国际货物买卖中的单据

1. 国际货物买卖中的单据

2. 第一节 单据概述 一、单据的含义和作用 二、单据的种类 三、单据的制作要求 四、出口单证的流转和操作

3. 一、单据的含义和作用 单据——是指与商品交易相关的一切凭证和证 明文件。 单据的作用： • 单据是出口方履行合同的证明 • 单据是交易货物的代表 • 单据是贸易结算的凭证 • 单据可以作为融资的手段 • 货物单据化是银行参与国际结算的前提条件

4. 二、单据的种类 （一）按单据的性质分类 资金单据 商业单据 公务证书 （二）按单据的作用分类 基本单据 附属单据

5. 海运提单 航空运单 铁路运单 邮政收据 货运单据 （狭义） 基本 单据 商业发票 买卖单据 汇票 金融单据 保险单 保险凭证 保险单据 单 据 装箱单 检验证书 品质、重量证书 附属商业发票 所属单据 附属 单据 海关发票 领事发票 产地证书 特定国家 所需单据

6. 三、单据的制作要求 ☆信用证结算中单据的质量如何？不仅关系到能否安全迅速收汇，同时也从一个侧面反映出一个国家的科学文化水平。所以出口单据不能随便缮打，必须符合商业习惯和实际需要。保种出口单据就达到什么要求？概括起来可用十个字来表达，那就是：正确、完整、及时、简明、整洁。

7. （一）正确 （1）各种单据必须做到 “四个一致” “单证一致” “单单一致” “单货一致” “单同一致” 即单据以信用证一致。信用证上所规定的一切条款必须与单据完全一致，并在单据上落实。 即单据与单据之间某一相应的项目一致，各种单据的内容只能相互补充，不能彼此矛盾。 单据上所叙述的各有关项目必须与实际货物情况完全一致。单货一致体现出口商的信誉。 即单据所表示的内容与合同要求完全一致。单据与合同一致表明出口商严格履约。

8. 案例分析 某年3月，我国出口商BA与希腊进口商FC订立了出口2000吨货物的贸易合同，其贸易条件为FOB，议付信用证付款。4与5日，BA收到进口商FC申请开证银行开来的信用证。该信用证中要求海运提单的“托运人”一栏内填写进口商FC公司的名称。4月15日，出口商BA将该货物交付给某船公司的DW轮承运。货物装船后，外代公司根据船公司的授权向BA签发了已装船清洁提单，并在提单“托运人”栏内填写了进口商FC的名称，“收货人”一栏填写“TO ORDER”。（转下页）

9. （接上页）BA取得提单后，在该提单上背书向银行办理结汇，但银行以提单的第一背书人（出口商BA）与“托运人”栏内的记载（进口商FC）不符为由拒绝接受该提单，不予结汇。因此，出口商BA无法获得货款。此后，出口商BA又获悉：载货船舶抵达目的港后，迟迟不见提单持有人前往码头提货，当地港务当局又不允许该批货物进入码头仓库。于是船公司根据提单“托运人”——进口商FC的指示，将该批货物在无正本提单的情况下，直接交给了收货人。后来，BA多次向进口商FC要求直接支付货款，终无结果。在上述案例中，出口商BA的做法有何不当之处？应如何维护自身的权益？（接上页）BA取得提单后，在该提单上背书向银行办理结汇，但银行以提单的第一背书人（出口商BA）与“托运人”栏内的记载（进口商FC）不符为由拒绝接受该提单，不予结汇。因此，出口商BA无法获得货款。此后，出口商BA又获悉：载货船舶抵达目的港后，迟迟不见提单持有人前往码头提货，当地港务当局又不允许该批货物进入码头仓库。于是船公司根据提单“托运人”——进口商FC的指示，将该批货物在无正本提单的情况下，直接交给了收货人。后来，BA多次向进口商FC要求直接支付货款，终无结果。在上述案例中，出口商BA的做法有何不当之处？应如何维护自身的权益？

10. （2）各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。（2）各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 ☆UCP500: 跟单信用证统一惯例☆URC522：托收统一规则☆ISBP：(关于审核跟单信用证项下单据的)国际标准银行实务

11. （二）完整 • 成套单证的群体的完整性，即单据的种类要完整 • 每一种单据的内容必须完备齐全 • 每一种单据的份数要足够 （三）及时 • 各种单据的出单日期必须合理可行 • 在规定的时间内向银行交单结汇

12. （四）简明 单据的内容应该简洁明了，即各种单据在记述各项内容时，用词要力求简明扼要，恰如其分，尽量避免繁锁，画蛇添足。 （五）整洁 单据的表面应该清晰、 美观、大方，单据的各项内容是否清楚、易认。

13. 四、出口单证的流转和操作 以CIF条件为例，本流程分为19个环节，分别从工作内容、制单依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公司的运作有所不同，故某些环节上可删简。 制单依据 买卖合同或信用证（含修改） 货物的实际装运信息 国际贸易惯例、国内管理规定

19. 第二节 出口结汇的主要单据 • 商业发票 • 包装单据 • 海运提单 • 保险单据 • 原产地证明书 • 装运通知及受益人声明/证明

20. 一、商业发票 （一）商业发票的作用 • 卖方的履约证明，起中心单据的作用。 • 买卖双方的记帐凭证。 • 清关的依据。 • 当L/C不要求出具汇票时，发票替代汇票作为付款的依据。 • 办理保险的依据和保险索赔时价值的证明。

21. （二）商业发票的制作 1、出口商名称、地址：在L/C支付方式下，应与受益人名称和地址一致。 2、发票名称：商业发票的正上方一定要醒目地标上“COMMERCIAL INVOICE”或“INVOICE”字样。 3、发票号码、签发日期：本栏由出口公司自行编制，一般由年份、商品代号、以及序数号组成。例如：2003BG—123。同时应注意，每张发票的号码应与同一批货物的出口报关单的号码一致。签发日期可早于信用证的开证日，但不能晚于提单的签发日。

22. 4、发票抬头人（To messrs）：只有少数来证在发票条款中指出发票抬头人，多数来证都不做说明。因此，习惯上将信用证的申请人或收货人的名称、地址填入这一栏即可。 5、运输工具：按船公司的配载通知上的内容列明运输工具和航次。 6、起运地与目的地：按合同和信用证的规定填写，注意与贸易术语后的起运地（港）和目的地（港）一致。 7、合同号码：应与信用证所列内容一致。 8、信用证号码：在信用证支付方式下要填。

23. 9、唛头：凡L/C上规定唛头的，必须逐字逐行按规定缮制，并与其他单据一致。L/C没有规定的，按合同或买方已提供的唛头缮制；如果都没有规定的，则由卖方自行设计，并注意单单相符。如该批货物无唛头，或是散装货，则应在这一栏内打印上“N/M”字样。9、唛头：凡L/C上规定唛头的，必须逐字逐行按规定缮制，并与其他单据一致。L/C没有规定的，按合同或买方已提供的唛头缮制；如果都没有规定的，则由卖方自行设计，并注意单单相符。如该批货物无唛头，或是散装货，则应在这一栏内打印上“N/M”字样。 10、数量与货物描述：一般先填写商品的名称和总数量，然后再根据L/C或合同的规定填写详细规格、单位及合同号码等，最后填写包装方式和件数，以及毛重、净重和尺码等。填写的内容必须与L/C所列各项要求完全相同。

24. 11、价格：该栏应包含计价货币、计量单位、单位金额、贸易术语和总额。应按合同和L/C的规定准确计算，正确填写。在具体制作时，通常先打印贸易术语，再填写其他内容。例如：CIF BANGKOK USD:182.00/MT 12、加注声明文句：常见的要求有分别列明货物的FOB金额、运费及保险费、列明进口许可证号、注明货物的原产地等。加注的内容一般填在发票商品栏以下的空白处。 13、签发人的签字或盖章。

25. 二、包装单据 （一）包装单据的含义 包装单据是记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票的补充，也是货运单据中一项重要单据。 • （二）包装单据的作用 • 是出口商缮制商业发票及其他单据时计量、计价的基础资料； • 是进口商点数量或重量以及销售货物的依据； • 是海关查验货物的凭证； • 是公证机构查验货物的参考资料。

26. （三）包装单据的种类 • 装箱单(Packing List/Slip) • 包装明细单(Packing Specification) • 详细装箱单(Detailed Packing List) • 包装提要(Packing Summary) • 重量单(Weight List/Note) • 重量证书(Weight Certificate) • 磅码单(Weight Memo) • 尺码单(Measurement List) • 花色搭配单(Assortment List)

27. （四）装箱单的缮制 • 装箱单名称:应严格按信用证的规定。 • 编号(No.):与发票号码一致。 • 合同号(Contract No.)：填此批货物的合同号。 • 箱号(Case No.):在单位包装货量或品种不固定时，需注明每件的编号。 • 合同项目号(Item No.of Contract):根据合同或发票填。 • 品名与规格(Name of Commodities﹠Specifications)：应与发票一致 • 包装数量与单位(Qty./Unit):每一箱号内每种货物的包装件数和单位 • 毛重(Gross Weight):应注明每个包装件的毛重和包装件内不同规格、品种的货物各自的毛重，并在合计处注明该批货物的总毛重。 • 尺寸(Measurement):每个包装件的外尺寸。 • 唛头(Marks﹠Nos.):按发票填。 • 出票人签章：应与发票相同。

28. 三、海运提单 1、托运人（Shipper）——即发货人，一般为L/C的受益人，也可是第三方。如果发货人是出口商，此处填出口商的名称、地址。 2、收货人（Consignee）——即提单抬头人，应严格按合同及L/C的具体规定填写。 （1）记名收货人：来证要求“Consigned to ABC Co.”则该栏照填“Consigned to ABC Co.” （2）不记名指示：来证要求“Full set of B/L made out to order”则该栏填写“To order” （3）记名指示：来证要求“Full set of B/L made out to order of shipper”则该栏填“To order of shipper” 或：“Full set of B/L made out to order of Applicant”则该栏填“To order of ”加“开证申请人名称”。 或：“Full set of B/L made out to order of Issuing Bank”则该栏填“To order of ” 加“开证行名称”。 或：“Full set of B/L made out to order of Negotiation”则该栏填“To order of ”加“议付行名称”。

29. 4、第一程运输（Pre-carriage by）——如果货物需要转运，这一栏中填写第一程船的船名，如果不需转运，此栏留空。 3、被通知人（Notify Party）——一般应按L/C要求填写被通知人详细名称、地址即可。 5、收货地点（Place of Receipt）——如果货物需要转运，这一栏填写收货的港口名称或地点，如果不需要转运，此栏留空。 6、船名、航次（Ocean Vessel、Voyage No.）——均按配舱回单填。没有航次的船舶可不填航次。如果货物需要转运，填第二程船船名；货装直达船时，填写直达船船名。 7、装货港（Port of Loading）——应严格按L/C的要求填实际装运货物的港口名称。

30. 9、交货地点（Place of Delivery）——填写最终目的地名称。如果货物目的地是目的港的话，空白这一栏。 8、卸货港（Port of Discharge）——直达运输时填目的港，转船运输时填转运港。 10、集装箱号（Container No.）——填写集装箱号，若无，填“N/M”。 11、唛头及号码（Marks﹠No.)——按L/C缮制，每个字符和数字、图形的排列位置应与L/C完全一致，但箱数要明确；如果没有唛头，填“N/M”。 12、集装箱数或最大包装件数（NO. of Containers or P′kgs.)——即集装箱数或其他形式最大包装的件数。 13、货名（Description of Goods)——与托运单内容完全一致。所用文字按L/C要求。如无特殊说明，用英文填写。

31. 14、毛重(Gross Weight)——一般填货物的总毛重，以公斤表示。 15、尺码(Measurement)——一般填货物的总尺码，以立方米表示。 16、大写件数[Total Number of Containers or Packages(In Words)]——与15栏数字一致，由数字、单位和ONLY组成，如“SAY THREE HUNDRED FIFTY CARTONS ONLY”。 17、提单签发的份数(Number of Original B(S)/L)——提单正本一般一式两份或三份。正本提单上应印有“ORIGINAL”字样，并须注明发单日和承运人、船长或其代理人的签章。 18、运费(FREIGHT﹠CHARGES)——除非L/C另有规定，提单上一般不必列出运费的具体金额，如可注明“FREIGHT PREPAID AS ARRANGED”字样。 19、提单签发日期、地点(Place and Date of Issue)——提单签发日期不得迟于货物装运期。提单签发地点指货物实际装运的港口或接受监管的地点。 20、承运人签章(Signed by the Carrier)——必须由承运人本人或其代理人签章，并要按L/C的规定方式。

32. 四、保险单据 • 发票号码(Invoice No.)：填写投保货物商业发票的号码。 • 保险单号次(Policy No.)：填写保险单号码。 • 被保险人(The Insured)：按照习惯填写出口公司名称。如遇到特殊规定时，应按L/C要求填。例如： 1）L/C要求保险单为TO THE ORDER OF…或IN FAVOR OF…BANK ，则该栏填“出口公司名称+HELD TO THE ORDER OF…BANK（或IN FAVOR OF…BANK）”。 2）L/C有特殊要求，所有单据以×××为抬头人，则该栏以×××为被保险人。 3）L/C规定“TO THE THIRD PARTY”则该栏填“TO WHOM IT MAY CONCERN”。 4）L/C规定“TO ORDER”，则该栏填“THE APPLICANT+出口公司名+FOR THE ACCOUNT OF WHOM IT MAY CONCERN”。

33. 保险货物项目(Description of Goods)：应填写保险货物的名称，按发票或信用证填写，可不必具体。 • 包装、单位及数量(Quantity)：与提单相同，此项写明包装方式及包装数量，并填写最大包装的件数。 • 保险金额(Amount Insured)：一般按发票金额加一成填写，至少等于发票金额。 • 承保险别(Conditions)：应包括具体险别、保险责任起讫时间、适用保险条款的文本及日期。只需在副本上填写。 • 货物标记(Marks﹠Nos.)：即唛头和号码，应与发票和运输单据一致。 • 总保险金额(Total Amount Insured)：将保险金额以大写的形式填入。计价货币也应以全称形式填入。 • 保费(Premium)：出口公司不必填写具体金额。

34. 装载运输工具(Per Conveyance S.S)：填写装载船的船名。当运输由两程运输完成时，应分别按照提单填写一程船名和二程船名。 • 开航日期(Sailing on or about)：一般填写提单装运日期，或填写“As Per B/L”。 • 起运港、目的港(From…to…)：填写FROM装运港TO目的港。当一批货物经转船到达目的港时，填目的港W/A（VIA）转运港。 • 保险单份数(Copies of Insurance Policy)：一般提交一份原件，一份复印件。当信用证要求提供的保险单“IN DUPLICATE/IN TWO COPIES”时，出口公司交给保险公司正副本各一份。 • 赔款偿付地点(Claim Payable at…)：填写目的地名称。赔款货币一般为与信用证和投保额相同的货币。 • 日期(Date)：指保险单的签发日期，应是货物离开出口方仓库前的日期。 • 投保地点(Place)：一般为装运港（地）的名称。 • 保险公司代表签名(Signature)。

35. 五、原产地证明书 （一）普通产地证 (Certificate of Origin，C/O) • 1、含义——一般原产地证书又称普通产地证，是证明我出口货物确系中国制造的法律文件，是通关、结汇和有关方面进行贸易统计的重要依据。 • 2、种类 • 中国国家质量监督检验检疫总局签发的产地证 • 中国国际贸易促进委员会签发的产地证 • 出口商自己出具并签发的产地证

36. 3、普通原产地证书的制作 • Exporter(出口商)：填写L/C收益人的名称、详细地址及国家（地区）。若经转口商买卖，可在出口商后面缮打“VIA”，然后再填写转口商名称、地址和国家（地区）。此栏不得留空。 • Consignee（收货人）：填写最终收货人名称、详细地址和国家（地区），一般是L/C的开证申请人。除非信用证规定留空，则填写“To order”，或填“To whom it may concern”。 • Means of transport and route（运输方式与路线）：填写装运港和目的港的具体港口名称及运输方式。如需转运还应填写转运港。 • Country/region of destination（目的地国家或地区）：填写目的港及国名（地区名）。 • For certifying authority use only（仅供签证机构使用）：证书申领单位应将此栏留空。 • Marks﹠Nos.（标记及号码）：按L/C唛头完整填写，与出口发票上唛头保持一致。不得留空，如果没有唛头，应填“N/M”。

37. Number and kind of packages;description of goods（包装的数量及种类；货物描述）：按实际情况填写，并与其他单据一致。如货物为散装，在商品名称后应加注“IN BULK”。 • H.S.Code（H.S.税目号）：与报关单一致，必须准确无误。若同一证书包含多种商品，则应将相应的税目号全部填写。 • Quantity（数量）：填写出口货物的数量及计量单位。 • Number and date of invoices（发票号码与日期）：严格按商业发票填写，日期应早于实际出口日期或相同。 • Declaration by the exporter（出口商声明）：填写出口方申领证书的地点和日期，由出口方在签证机构注册的人员手签，并加盖出口方中英文的单位印章。日期不得早于发票日期，最早为同日。 • Certification（签证机构证明）：由签证机构签字、盖章，注明签署地点、日期。不得早于第10栏和第11栏的日期，但应略早于提单日期。

38. （二）普惠制产地证（Generalized System of Preference，GSP） • 普惠制是发达国家对于来自发展中国家的商品，特别是制成品和半制成品，普遍给予优惠待遇的一种制度，是发达国家给予发展中国家的一种普遍的、非歧视的、非互惠的优惠待遇。根据大多数给惠国的规定，享受普惠制必须持受惠国政府指定的机构签署的普惠制证书，作为给惠国海关减免关税的依据。其书面格式名称为“格式A”（Form A)。 • 我国政府指定各地出口商品检验机构签发。

39. 普惠制产地证的缮制： • Goods consigned from（出口商名称、地址、国别）：此栏具有强制性，必须填写出口商详细地址。不能填中间商。 • Goods consigned to：一般填写给惠国最终收货人即提单通知人的名称、地址、国家（地区）。 • Means of transport and route（运输方式与路线）：填装运港和目的港的具体港口名称及运输方式。如需转运还应填写转运地。 • For official use（供官方使用）：此栏留空。 • Item number（商品顺序号）：根据不同类别的商品依次列出序列号。 • Marks and Number of Package（唛头和包装编号）：应与发票一致。如果无唛头，应填“N/M”。 • Number and kind of packages;description of goods（包装的数量及种类；货物描述）：商品名称应具体填写，填写完毕后，应加上“﹡﹡﹡﹡”作为结束符号。

40. Origin criterion(原产地标准）：此栏应参照证书背面认真谨慎地填写。

41. Gross weight or other quantity（毛重或其他数量）：应以商品的正常计量单位填写。此栏的数量为出口货物的数量。 • Number and date of invoices（发票号码和日期）：按正式发票填写。 • Certification（检验检疫机构的签证证明）：填写签署地点、日期及授权签证人签字、签证机构的印章。注意日期不得早于发票和申报日期，且不能迟于提单日期。 • Declaration by the exporter（出口商的声明）：填写申报地点、日期、申报人员签字，并加盖出口商中英文对照的印章。注意日期不得早于第10栏日期，不得迟于第11栏日期。

42. 六、装运通知及受益人声明 （一）装运通知（SHIPPING ADVICE） • 装运通知是受益人根据信用证的规定在一定时间内通过传真、邮寄或电传等方式，将货物装运情况通知开证申请人、申请人的指定人或保险公司等。 • 装运通知的内容主要包括合同号码、货物名称、货物金额、货物数量、包装件数、承运船名、运输航次、提单号码、装卸港等。

43. （二）受益人声明 （Beneficiary′s Statement) • 受益人声明，或受益人证明（Beneficiary′s Certificate)是指进口商在信用证内要求受益人开出证明，证明其办理了某项工作（如提供副本单据、拍发开船电报等）或证实某件事实（如货物符合合同规定等）的单据。该单据无固定格式，只需打印在白纸上即可。