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專案管理. 成本控制 授課教授:劉俊杰 博士 2003.3.21. 何謂成本控制. 成本控制簡單的來說就是對於一個專案的費用支出予以密切的關注,避免工程支出在無限制、無控制的狀況下進行。. 工程成本 施工預算. 估價. 機具成本. 計算例題. 經營策略. 成本結構. 如何控制成本. 營造廠進行成本控制的方法是編列預算、然後執行預算。 比如說,買糖果的經費只有十塊錢,最好在十塊錢之內完成買糖果的任務,否則妳要詳細說明原因,並積極尋找財務來源。. A. 控制重於統計 :
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專案管理 成本控制 授課教授:劉俊杰 博士 2003.3.21
何謂成本控制 成本控制簡單的來說就是對於一個專案的費用支出予以密切的關注,避免工程支出在無限制、無控制的狀況下進行。
如何控制成本 • 營造廠進行成本控制的方法是編列預算、然後執行預算。 • 比如說,買糖果的經費只有十塊錢,最好在十塊錢之內完成買糖果的任務,否則妳要詳細說明原因,並積極尋找財務來源。
A.控制重於統計: 當欲執行的目標清晰可見,預算書的項目、數量、單價皆可確定時,所謂的成本控制屬於「控制重於統計的成本控制」。 B.統計重於控制: 當部份設計不能確定時,預算書所示的成本仍介於規劃、設計階段時,所謂的成本控制,屬於「統計重於控制的成本控制」。 類型
細談成本控制 可分為成本分析、成本控制、成本降低。三個不同層次之體系: • 成本分析:探討如何估算成本、製作成本模形、成本分類,預算書製訂。 • 成本控制:探討預測風險因素,提高成本計劃的精確性,現金流量分析,工程週轉與財務計劃。 • 成本降低:確認成本節約的範圍,選定成本改良的對象,消除不必要的成本。
成本控制系統 • 實際成本與預算相比較。 • 找出差異所在 • 分析差異的原因。 • 橫量工作的績效。 • 提出成本報告。 • 依據報告研擬改善措施,並追蹤考核績效。
成本控制系統之功能 • 一個早期的預警系統。 • 迅速評估實際與預定成本偏差的程度。 • 提供替代的解決方案。 • 監督修正行動的績效。 • 正確的預測及適時的報告。 • 簡明而集中管理的注意力。
成本控制系統之原則 • 建力立所有與專案工程有關的工作項目(控制估價)。 • 建立專案工程中已完成的工作項目(實際成本與執行數量)。 • 建立專案工程中尚待完成的工作項目(預測)。 • 建立預算執行的績效(分析與偏差)。 • 建立修正作業的計劃(矯正方法)。 • 建力更確切的修正行為(修正結果與追蹤)。
成本會計 所謂成本會計乃為經濟個體(如專案工程),有關財務資料以協助管理人員作決策的一種資訊系統。 現金流量預測 不論是業主或承包商,預先籌妥充足的現金作為支付作用,這並不是良好的資金安排。理想的情況是專案工程能即時自給自足,如此可避免因資金不足造成工程停工或因借貸所導致的利息負擔,並可享受現金付款所帶來的各種利益,現金流量預測即是輔助財務安排以提供適時,適量資金的有效工具。 成本控制的輔助工具
估價、預算與成本控制 • 前瞻性的成本控制乃融合了估價、預算與控制活動構成整體性的回饋係統(Feed back system),產生成本週期功能(Cost Cycle Function)。
估價 • 是假設性的成本量測活動。其內容包括: • A.工作範圍(Scope) • B.數 量(Quantity) • C.生 產 力(Productivity) • D.人 時(Man hour) • E.單 價(Unit price)
預算 是以貨幣數值表示的財務計劃。其內容包括
累積成本收支曲線 施工階段累積成本收支計劃曲線
累積成本收支曲線 • 累積支出曲線:承包商跟據工程範圍、施工進度,依照各皆段施工項目之預算計算而得之成本計劃曲線。 • 累積收入曲線:依據工程合約估驗計價原則,依照各階段完成工作之實質收入計算而得之成本計劃曲線。
績效與盈虧 合約金額 (績效) 工程預算 工程結算 (績效)
成本控制之基本概念 一.成本控制與工程估價實為一體兩面。 二.以最經濟之手段及支出,求得最高品 質之工程實體。 三.當支出則應支出,不當支出者不予支出。 四.成本控制實施之範圍甚廣,每一環作業均有互輔互成的相關性,均不可忽視。 五.建立成本控制觀念及方法,為降低成本最快速、有效之方法。
成本控制之目的與機能 • 成本控制其內容存在有二種論說:一、控制成本 • 二、利用成本而控制 • 為了能夠使工程順利成功起見,不僅要控制成本,同時要利用成本數 • 值而控制工程。
成本控制之目的與機能(續) 成 本 計 算 1.實際成本計算 2.預算成本計算: @估算成本計算 @標準成本計算: *暫時標準成本計算 *基準標準成本計算
成本控制之目的與機能(續) • 管理控制循環之原則即: • 1.擬定計畫。 • 2.根據計劃而實施。 • 3.實績與計劃比較,分析其差異,採取適當之修正處置。 • 此種計劃、實施、控制須不斷地連續反覆進行。成本控制亦如工程管理控制,也應遵從同樣之原則。
成 本 控 制 之 事 宜 • 成本控制必要條件 • 1.嚴格遵守成本項目的規定。 • 2.努力實現降低成本目標。 • 3.建立和貫徹成本責任。 • 4.施工過程中,要按照計劃成本去控制成本支出。 • 5.管理當局方面的支持。 • 6.一般職工方面的全面參與。 • 7.制度本身方面全盤控制的貫徹。
成 本 控 制 之 事 宜(續) • 影響成本控制成敗的因素 • 1.目標管理。 2.人群關係。 • 3.例外管理。 4.管理情報。 • 5.意見交流。 6.電腦運用。 • 7.彈性預算。 8.成本分析。 • 9.成本抑減。 10.整體積效。 • 11.會計人員。
估 驗 計 價 • 估驗計價即是請款的意思 • 請款的方式有二: • 1.實做實算 • 2.按照簽訂合約: • @總價承攬方式之工程合約 • @成本加報酬式合約
資本運用簡介 • 本章敘述當如何運用調度所得的資金。資金的運用有許多型態,但其中最重要的是設備投資與存貨。首先在設備投資方面,除了擴大投資、更換投資、現代化投資及策略投資外,其次在存貨投資方面。
資本運用(一) 1.設備投資 (1)、設備投資的意義 1.設備的種類: 設備投資是指取得或是改良修繕公事業用 的有形固定資產所投入的資本。 2.設備投資的類型: 可分為擴大投資、更換投資、現代化投資 及策略投資。
資本運用(二) (2)、設備投資的管理 1.決定與投資有關的公司大綱與方針(包括投資規模或投 資內容等) 2.依照投資的大綱與方針,提出數個可供選擇的投資案 3.就提出的投資案,進行經濟效益的評估 4.根據評估的結果,選出最有力的方案 5.就該投資,進行資本的調度與運用方式的調整 6.決定實施該投資案的詳細步驟 7.監督該項投資的實際狀況,評估其實施結果
資本運用(三) 2.經濟效益計算 (1)、擴大投資時 設備投資的經濟效益計算,就是定量地評估設備投資所 產生的效果方法。將財務政策報告書中之經濟效益計算 法部分修正後,有系統的加以列出。 (2)、非擴大投資時 在擴大投資情況以外之下,該如何計算設備投資的經濟 效益有三點: 1.更換投資的經濟效益計算 2.現代化的經濟效益計算 3.策略的經濟效益計算
資本運用(四) 3.存貨投資 為取得供銷售用的盤存資產所投入的資本 ,就是存貨投資。存貨投資對營建業而言 較不易貶值 。
現金管理簡介 • 說明資金的核心:現金資金的內容,現金資金是指即時支付的手段而言,對土木營建是非常地重要,另外週轉金在營建業中它也是不可或缺的。
現金資金的管理(二) 1.現金資金 所有的資金都是由現金資金出發,並且最 後又回到現金資金。現金資金是指即時支 付的手段,包括現金,以及應要求付款的 存款。 2.資金週轉
成本效益摘要 • 1.生命週期成本OCC)乃指整個專案生命週期的成本,包括研究發展成本、投資成本、操作維修成本、系統汰除成本等。 • 2.以生命週期成本作為成本管理的目標,可避免系統的成本過度擴張,並且建立將成本設計於系統的觀念。 • 3.成本管理程序包括:編列資源計畫、成本估算、編製成本預算、成本控制等。 • 4.進行成本控制時,以成本績效指標(CPI)顯示管理績效的情況;若CPI=1,表示績效.良好,CPI三上,表示績效卓著;若CPI<1,表示績效不佳。
關鍵詞 • 1.可行性分析(feasibility study) • 2 . 成本─效益分析(cost-effectiveness analysis) • 3.生命週期成本(life cycle cost; LCC) • 4.自製或購買決策(make or buy decision) • 5.研發成本(R&D cost) • 6.投資成本(investment cost) • 7.操作與支援成本(O&S cost) • 8.系統汰除成本(system phase-out cost) • 9.價值工程(value analysis) • 10 . 成本績效指標(CPI) • 11.時程績效指標\(SPI)
結 論 成本控制之功能 1.提供一個早期之預警系統 2.迅速評估實際與預定成本篇差之程度 3.尋求替代的改善方案 4.監督改善方案之績效 5.正確預測與適時處理 6.簡明管理、集中注意力
結 語 • 1.成本管理之良窳不僅是工程成敗的關鍵,更影響 公司永續之發展。 • 2. 工程「成本管理」與「品質管理」一樣,必須秉持P-D-C-A」循環,不斷改善、持續進行。 • 3.金錢的「時間價值」產生「資金周轉需求」而「資金周轉需求」可由「現金流量分析」求得。 • 4.「成本、進度整合控制」可以用來簡要評估工程進度與成本的執行績效,並且可以預測盈虧。 • 5.善用工程成本管理工具可提早發覺潛在之工程問題,並儘早研擬因應對策。