المخاطـــــر التشغيليـــة

1. المخاطـــــر التشغيليـــة

2. مواضيع المحاضرة • مبادئ إدارة المخاطر التشغيلية • تحديد الحد الأدنى لرأس المال. • المخاطر التشغيلية ضمن المراجعة الإشرافية. • متطلبات الإفصاح في الركن الثالث. • التطبيق. • نظرة مستقبلية.

3. أولا ً : المبادئ

4. تعرف المخاطر التشغيلية بـ • الخسائر الناتجة عن نقص أو فشل في • العمليات الداخلية • الموظفين • الأنظمة • أو أحداث خارجية تتضمن المخاطر القانونية ، ولكنها لا تتضمن المخاطر الإستراتيجية ومخاطر السمعة. (تعريف لجنة بازل للرقابة البنكية)

5. مشاكل متعلقة بالتعريف التعثر • هل هو مخاطر ائتمان أو مخاطر تشغيلية. خسائر التداول • هل هي خسائر مخاطر سوق او مخاطر تشغيلية. يتطلب بازل 2 أن يتم تسجيل الخسائر الناتجة عن مخاطر تشغيلية ضمن إطار إدارة المخاطر التشغيلية ، ويمكن معالجة الخسائر التشغيلية الناتجة عن أخطار ائتمانية ضمن حقل مخاطر الإئتمان. أما الخسائر الناتجة عن مخاطر تشغيلية تتعلق بمخاطر سوق، فيتم احتساب متطلبات رأس المال لها ضمن متطلبات رأس المال للمخاطر التشغيلية.

6. المعيار الجديد لرأس المال (بازل 2) انضباط السوق توسيع متطلبات الإفصاح المراجعة الإشرافية يتم تفصيلها لتناسب كل بنك • متطلبات دنيا لرأس المال • تكميم أدق لمخاطر الائتمان. • متطلبات دنيا لرأس المال لمخاطر التشغيل

7. السبب في مراقبة مخاطر التشغيل • ازدياد اهمية مخاطر التشغيل في البنوك - حجم / وتعقيد عمليات البنوك - التوجه نحو طلب خدمات جهات خارجية (Out Sourcing) - المنتجات الجديدة المعقدة. - ازدياد الاعتماد على التكنولوجيا ، مثل E Banking كما أدى القياس الدقيق لمخاطر الائتمان إلى تلاشي جزء من رأس المال كان يعتبر كمصد ( Buffer) للمخاطر الأخرى.

8. المخاطر التشغيلية في المعيار الجديد

9. تحديد المتطلبات الدنيا لرأس المال

10. المباديء الأساسية طرق القياس المتقدمة AMA الطريقة المعيارية STA طريقة المؤشر الأساسي BIA

11. طريقة المؤشر الأساسي إجراءات بسيطة ( ليست لقياس المخاطر بمعناها المحدد)، وهي ليست للبنوك النشطة دولياً، أو البنوك المعرضة لمخاطر تشغيل عالية. متطلبات رأس المال KBIA = [ ∑ (GI1…n x α )] / n حيث α = 15% محددة من قبل لجنة بازل. إجمالي الدخل GI : مؤشر لنشاط المؤسسة = الدخل من الفوائد + الدخل من غير الفوائد اعتمادا على الإجراءات المحاسبية لكل دولة N= عدد سنوات (عادة 3 سنوات) إذا كان GIموجب لا يوجد متطلبات للتطبيق، ولكن التقيد بإجراءات الرقابة الفعالة موصى به.

12. إجمالي الدخـــل

13. الأسلوب النمطي The Standardized(المعياري) Approach • في الأسلوب المعياري يقسم نشاط البنوك الى ثمانية خطوط هي :تمويل الشركات،التجارة والمبيعات‘اعمال التجزئة المصرفية‘الأعمال التجارية المصرفية‘السداد والتسويات‘خدمات الوكالة ‘ادارة لأصول‘وأعمال السمسرة بالتجزئه . • يعتبر اجمالي الدخل من كل خط اعمال مؤشرا رئيسيا يعمل كدليل على حجم عمليات المنشأه في كل خط من خطوط الأعمال ومن ثم على الحجم المحتمل لتعرض العمليات للمخاطر.

14. الطريقة المعيارية • يتم حساب التكلفة الرأسمالية لكل خط من خطوط الأعمال عن طريق ضرب اجمالي الدخل في معامل محدد لهذا الخط من الأعمال يرمز له بيتا (beta ). • تعمل بيتا كدليل على العلاقة بين مخاطر خسائر العمليات بالنسبة لخط معين من الأعمال والمستوى المجمع لأجمالي الدخل لهذا الخط من الأعمال. • ان أجمالي الدخل يتم قياسه بالنسبة لكل خط من الأعمال وليس للمؤسسة. • اجمالي التكلفة الرأسمالية هي المجموع البسيط للتكلفة الرأسمالية لكل خط من خطوط الأعمال ويعبر عنها بالمعادلة التالية:

15. الطريقة المعيارية • حيث: • KTSA= التكلفة الرأسمالية • CI1-8 =متوسط المستوى السنوي لأجمالي الدخل في السنوات الثلاث السابقة . • B1-8 =نسبة مؤية ثابثة تقررها لجنة بازل وحسب ما سيظهر في الشريحة اللاحقة ،ينسب مستوى رأس المال المطلوب الى مستوى اجمالي الدخل لكل خط من خطوط الأعمال.

16. الخطوط المعيارية للأعمال ومعاملات بيتا β

17. المتطلبات الرئيسية للطريقة المعيارية • مشاركة فعالة لمجلس الإدارة والإدارة العليا. • تطبيق نظام إدارة مخاطر متكامل. • موارد كافية لإدارة مخاطر العمليات في الخطوط الرئيسية ، والضبط والتدقيق. • متطلبات لتحديد النشاطات التي تتبع لكل خط أعمال.

18. متطلبات أخرى للطريقة المعيارية • تخضع لها البنوك النشطة دولياً. • إدارة مخاطر تشغيل تكون مسؤولة عن تطوير وإدارة نظام مخاطر التشغيل.وعليها تجميع خسائر التشغيل الرئيسية. • إجراءات تتعلق برفع التقارير : (توثيق، تقيد بالتعليمات، ومراجعة من قبل طرف ثالث).

19. الطريقة المعيارية البديلة (ASA) • للسلطات الرقابية الخيار أن تسمح للبنوك باستعمال هذه الطريقة، وإذا ارتأت ضرورة لذلك لها أن تفرض متطلبات نوعية. • أسباب استخدام الطريقة البديلة : خصوصاً البنوك في غير دولG10 ، والتي لديها إجمالي الربح GI كبير نسبياً ، ويعزى جزء كبير منه لمخاطر الائتمان (أي نتيجة اسعار الفائدة). • بنوك التجزئة ، والبنوك التجارية يجوز لها استعمال معدل ثلاث سنوات للقروض والسلف بدلاً من إجمالي الدخل GI. m = 0. 35 KRB = βRB x m x LARB

20. الطريقة المعيارية البديلة (ASA) • حيث: • KRB:تكلفة رأس المال لخط اعمال التجزئة المصرفية. RBβ =تمثل بيتا لخط الأعمال. LARB=مجموعة قروض التجزئة والسلف القائمة مأخوذ متوسطها لثلاث سنوات ماضية. m=0.35 • لأغراض الأسلوب المعياري البديل يتكون اجمالي القروض والسلف في خط اعمال التجزئة المصرفية من اجمالي المبالغ المسحوبة في محافظ الائتمان التالية:التجزئة والمشروعات الصغيرة والمتوسطة والتي تعامل كتجزئة وأوراق قبض التجزئة المشتراة ،اما بالنسبة للاعمال المصرفية التجارية: يتكون اجمالي القروض والسلف من المبلغ المسحوب من الائتمان للشركات،الجهات الحكومية والبنوك والاقراض المتخصص،والمشروعات الصغيرة والمتوسطة التي تعامل كشركات مساهمة واوراق قبض الشركات المشتراة ،كما يتضمن ايضا القيمة الدفترية للأوراق المالية المسجلة في دفاتر البنك.

21. الطريقة المعيارية البديلة (ASA) • بموجب هذاالأسلوب يمكن للبنوك ان تجمع اعمال التجزئة المصرفية والأعمال التجارية معا (اذا رغبت في ذلك) باستخدام بيتا=15%، وبالمثل فان تلك البنوك غير القادرة على تفكيك اجمالي الدخل الى خطوط الأعمال الستة الأخرى يمكنها ان تجمع اجمالي الدخل لتلك الخطوط الستة باستخدام بيتا=18%. • يتم احتساب اجمالي التكلفة الرأسمالية باعتبارها المجموع البسيط لتكلفة رأس المال القانوني لكل خط من خطوط الأعمال الثمانية.

22. أساليب القياس المتقدمة (AMA) • إستخدام إجراءات القياس الداخلية لإحتساب رأس المال التنظيمي وهذه الطريقة تتطلب مجموعة من الإجراءات، مع إمكانية إستخدام اساليب عديدة للقياس. • AMA: هدف استراتيجي للبنوك النشطة دولياً والبنوك ذات المخاطر التشغيلية العالية. • متطلبات كمية ونوعية صارمة للاعتراف بالطريقة. • يسمح بالاستخدام الجزئي مع المؤشر الأساسي والطريقة المعيارية.

23. المتطلبات العامة لطريقة القياس المتقدم (AMA) • مشاركة فاعلة لمجلس الإدارة والادارة العليا. • تطبيق نظام مخاطر فعال ومتكامل مع أنظمة البنك الأخرى. • مصادر كافية لإدارة المخاطر التشغيلية في الخطوط الرئيسية للأعمال، التحكم بالمخاطر والتدقيق. • فترة للمراقبة من قبل السلطات الرقابية تسبق عملية الموافقة. • المراجعة تشتمل : تقييم مصداقية وملائمة الإجراءات، مدى دقة تقديرات الخسائر غير المتوقعة، نظام حوافز كافي ضمن إطار توزيع رأس المال الإقتصادي.

24. المتطلبات النوعية الرئيسية للموافقة على (AMA) • وحدة مستقلة لإدارة المخاطر التشغيلية، لتطوير إطار إداري، نظام إدارة ، واسترتيجيات ملائمة ، وسياسات لتطبيق ذلك. • إدارة مخاطرفاعلة تقوم ب: تحديد ، قياس، مراقبة، وتحكم بمستوى المخاطر في البنك. • تقارير منتظمة (MIS) عن مخاطر التشغيل، لإدارات وحدات الأعمال، مجلس الإدارة ، والإدارة العليا. • توثيق للخسائر. • مراجعة لإدارة مخاطر التشغيل من قبل المدقق الداخلي/الخارجي و/أو السلطة الرقابية. .

25. متطلبات كمية لطريقة القياس المتقدمة • على سبيل المثال : معيار السلامة / يجب أن يثبت البنك أن النظام لديه يغطي الأحداث الهامة التي قد ينتج عنها خسائر كبيرة، تماثل الافتراضات في VAR المتعلقة بمخاطر الائتمان (فترة احتفاظ سنة، فترة ثقة 99.9%). • الأخذ بالحسبان الخسائر المتوقعة والخسائر غير المتوقعة. • افتراض معامل ارتباط لا يساوي 1 مع إثبات ذلك من خلال التحليلات (كمية ونوعية) بين خسائر مخاطر التشغيل وتقديرات مخاطر التشغيل الإفرادية. • الاعتراف بالتأمين ضد المخاطر وبحد أقصى 20% من رأس المال المخصص لمخاطر التشغيل.

26. متطلبات كمية أخرى العناصر المطلوبة في نظام القياس : • البيانات الداخلية : جمع البيانات الداخلية الخاصة بالخسائر وتتبعها وبحيث لا تقل عن خمس سنوات أو ثلاث سنوات عند البدء بالطريقة المتقدمة (معلومات الخسائر شاملة لكافة الأنشطة الرئيسية ، تحديد حد أدنى مناسب لتجميع بيانات الخسائر). • جمع البيانات الخارجية ذات العلاقة بالقطاع المصرفي والاقتصادي بشكل عام وذلك عندما يوجد اعتقاد بأن البنك معرض لمخاطر وأن لم تكن غير متكررة الا انها يحتمل ان تكن شديدة. • تحليل السيناريوهات اعتمادا على رأي خبراء بناءًعلى المعلومات الخارجية لتصنيف تعرضه لأحداث شديدة القسوة. • بيئة الأعمال وعناصر الرقابة الداخلية : العوامل المتعلقة بنوعية الضوابط والتغير في مستوى حجم / تعقيد العمليات ‘طريقة التصنيف للمخاطر يجب ان تتناول البيئة الرئيسية لأداء الأعمال وعوامل الرقابة الداخلية التي يمكن ان تغير من شكل المخاطر.

27. إطار معلومات الخسائر، طريقة القياس المتقدمة

28. تمرين جمع بيانات خسائر عام 2002 • قامت مجموعة بازل لإدارة المخاطر بجمع بيانات في عام 2002، شارك فيها 89 بنكاً. • تحديداً بيانات تتعلق بالخسائر الفردية، التعويضات، ومؤشرات الحكم المتوقعة. • تم نشر النتائج في شهر 3/2003 على موقع WWW.bis.org أظهر تقييم النتائج ما يلي :- • 000ر47 حدث خسائر بإجمالي خسائر بلغت 8ر7 بليون يورو • 6ر0 من أحداث الخسائر و 30% من الضرر نتج عن قطاع التجزئة. • 35% من احداث الخسائر و 30% من مجموع الخسائر نتج عن التنفيذ. • 50% من احداث الخسائر في 2 من 56 خلية (قطاع التجزئة/ التنفيذ، التسليم، وإدارة العمليات/ التجزئة والاحتيال الخارجي( • 25% من الخسائر في خليتين قطاع الشركات / خراب الموجودات، قطاع التجزئة / احتيال خارجي.

29. الاستخدام الجزئي يمكن استخدام طريقة القياس المتقدمة في بعض خطوط الأعمال وطرق اخرى كطريقة المؤشر الأساسي أو الطريقة المعيارية في خطوط أخرى ، بشرط استيفاء الشروط التالية : • إذا تم تناول كافة مخاطر التشغيل لجميع العمليات على مستوى أعمال البنك عالمياً وبصورة موحدة. • توفر كافة متطلبات كل طريقة. • تغطية الجزء الأكبر من مخاطر التشغيل منذ البدء بتطبيق طريقة القياس المتقدم. • تقديم خطة زمنية للسلطة الرقابية لتطبيق طريقة القياس المتقدم على كافة عمليات البنك وبحيث تعكس إمكانية التطبيق وكذلك الجدوى الاقتصادية.

30. استخدام طريقة القياس المتقدمة عبر الحدودCross - boarder • مباديء الاعتراف من السلطة الأم / البلد المضيف باستخدام AMA لتحديد رأس المال لمخاطر التشغيل المنشورة من لجنة بازل في شهر 1/2004 والمعدلة في شهر 5/2004 تضمنت أربع مبادئ : • السلطة الرقابية ترغب مبدئياً في احتساب متطلبات رأس مال خاصة بالشركات التابعة. • وتقبل بالتوزيع المناسب لرأس مال المجموعة حسب طريقة القياس المتقدمة. • الشركات التابعة الكبيرة يجب أن تحتسب متطلبات رأس مال لوحدها. • السلطة الرقابية في الدولة المضيفة لها القرار في الموضوع.

31. المخاطر التشغيلية ضمن ركن المراجعة الإشرافية دور عملية المراجعة الإشرافية في مخاطر التشغيل: • المبدأ الاول للمراجعة الإشرافية :وجود إجراءات داخلية فعالة لدى البنك لقياس المخاطر التشغيلية ، ولتقييم مستوى كفاية رأس المال لدى البنك. • المبدأ الثاني للمراجعة الاشرافية : قيام السلطات الرقابية بمراجعة طرق البنك الداخلية. • الإيفاء من قبل البنك بالمتطلبات الدنيا لاستخدام الطرق المتقدمة (بما في ذلك الالتزام بمتطلبات الإفصاح).

32. متطلبات الإفصاح ضمن الركن الثالث • الركن الثالث : الشفافيةوانضباط السوق : الإفصاح عن :- • سياسات وأهداف إدارة مخاطر التشغيل. • تسمية الطرق المستخدمة لمخاطر التشغيل. • وصف طريقة القياس المتقدمة المستخدمة / الاستخدام الجزئي ومخففات المخاطر. • رأس المال المطلوب.