DANE A SÚKROMNÉ PODNIKANIE. ZDRAVOTNÉ A SOCIÁLNE POISTENIE MALÝCH PODNIKATEĽOV. REFERÁT 8 Vedúci:

1. DANE A SÚKROMNÉ PODNIKANIE. ZDRAVOTNÉ A SOCIÁLNE POISTENIE MALÝCH PODNIKATEĽOV. REFERÁT 8 Vedúci: prof. Ing. Peter Sakál, CSc. Ing. Gabriela Hrdinová Bc. Katarína DRIENIKOVÁ Bc. Andrea URBLÍKOVÁ TRNAVA 2010

2. Tento referát bol podporovaný Agentúrou na podporu výskumu a vývoja na základe zmluvy č. LPP -0384-09„ Koncept HCS modelu 3E vs koncept Corporate Social Responsibility (CSR)“.

3. Obsah prezentácie: • Dane a súkromné podnikanie • Poistenie 2.1 Zdravotné poistenie malých podnikateľov 2.2 Sociálne poistenie malých podnikateľov 3

4. 1 Dane a súkromné podnikanie • Daň - je povinná zákonom stanovenáplatbado rozpočtu, ktorá sa pravidelne opakuje. • Funkcie daní: • alokačná – fiškálna = má za úlohu zistiť, z akých zdrojov budú vyberané dane • pre rozdeľovacia = od podnikateľského sektoru k verejnému sektoru • regulačná – kontrolná = na ovplyvnenie správania sa jednotlivých subjektov

5. V praxi sa používajú dva princípy: • -zásada jednoduchosti a určitosti zdanenia • čím sú dane jednoduchšie, tým sú náklady nižšie • -zásada minimálnych nákladov na správu daní • súvisí s organizačnou štruktúrou daňových úradov

6. Daňové náležitosti • základné • vedľajšie

7. Daňová sústava • - vzťahy, ktoré vznikajú v daňovej oblasti v určitom štáte a v určitom období • - je odrazom konkrétnej uplatňovanej daňovej politiky • reprezentuje ju systém daní • - zaraďujeme sem aj sústavu daňových orgánov • sú to dane a väzby medzi daňovou politikou a väzby medzi daňami

8. Nepriame dane Daňová sústava SR obsahuje tieto druhy daní: • Priame dane

9. DAŇ Z PRÍJMOV FO • Subjekt dane: • 1. platiteľ– osoba, ktorá je povinná vysporiadať daň so štátom, je to FO alebo PO • 2. daňovník– osoba, ktorá znáša daňové bremeno

10. Predmet (objekt) dane • Sú všetky peňažné a nepeňažné príjmy. Predmet dane členíme do 4 skupín: • príjmy zo závislej činnosti • príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu • príjmy z kapitálového majetku • ostatné príjmy

11. Základ dane • - pri príjmoch zo závislej činnosti sú zdanitelné prijmy zo závislej činnosti znížené o poistné a príspevky,ktoré je povinný platiť zamestnanec, alebo príspevky na zahraničné poistenie zamestnanca, na ktorého sa vzťahuje povinné zahraničné poistenie rovnakého druhu.

12. DAŇ Z PRÍJMU PRÁVNICKEJ OSOBY (PO) • Výhodou právnickej osoby je spojenie kapitálu viacerých ľudí. • Právnické osoby sú predovšetkým určené na spoločné podnikanie viacerých osôb, ktoré takto môžu združiť finančné prostriedky, ale aj odborný a ľudský potenciál a podnikať pod spoločným názvom, firmou.

13. Formy obchodných spoločností, z ktorého vám prinášame ich stručný prehľad: • Spoločnosť s ručením obmedzeným ( spol. s r. o., s. r.o.) • Akciová spoločnosť (a.s.) • Verejná obchodná spoločnosť (ver. obch. spol., v.o.s. , meno spoločníka a spol.) • Komanditná spoločnosť (kom. spol. , k.s.) • Družstvá • Zmluva o tichom spoločenstve

14. Nezriadení na podnikanie: • - rozpočtové organizácie, neziskové, politické strany, obce, záujmové združenia, cirkvi • - môžu v zmysle určitých predpisov dosahovať príjmy z určitých činností • stávajú sa daňovníkmi vtedy, ak dosiahnu príjmy, ktoré sú predmetom dane

15. 2 POISTENIE • Poistenie - právny vzťah, pri ktorom poisťovňa preberá na • seba záväzok, že poistenému poskytne poistné plnenie za • udalosť, ktorá vznikla v zmysle dohodnutých poistných • podmienok. • Poistník - fyzická alebo právnická osoba, ktorá uzavrela s • poisťovateľom poistnú zmluvu a má povinnosť platiť • poistné. • Poistený - osoba, ktorej vzniklo na základe uzatvorenej • poistnej zmluvy právo na poistné plnenie.

16. 2 POISTENIE • Poistenie sa z právneho hľadiska delí na: • zákonné poistenie, • zmluvné poistenie, • dobrovoľné poistenie . Poistenie sa vo všeobecnosti rozdeľuje na: • komerčné (realizované komerčnými poisťovňami), • sociálne (vyplývajúce zo zákona), • zdravotné (vyplývajúce zo zákona). Sociálne a zdravotné poistenie má väčšinou charakter dane, za ktorú štát realizuje zdravotnícke a sociálne zabezpečenie pre obyvateľstvo.

17. 2.1 Zdravotné poistenie malých podnikateľov • povinnosť, ktorá vzniká už pri narodení, • podmienky poistenia, a takisto čo za odvedené poistné občan dostane určuje zákon, • poistenie kryje riziko straty zdravia, • veľmi rizikovým poistením z ekonomického hľadiska, • realizuje sa prostredníctvom zdravotných poisťovní.

18. 2.1 Zdravotné poistenie malých podnikateľov • Platitelia poistného: • zamestnanec, • samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO), • zamestnávateľ, • samoplatitelia, • štát.

19. 2.1 Zdravotné poistenie malých podnikateľov • Sadzby zdravotného poistenia

20. 2.1 Zdravotné poistenie malých podnikateľov • Odvody do zdravotnej poisťovne platné od 1. januára 2010

21. 2.1 Zdravotné poistenie malých podnikateľovPlatenie poistného • platí sa formou preddavkov, ktoré sa za daný kalendárny rok zúčtováva v ročnom zúčtovaní poistného, • preddavok je SZČO povinná uhradiť najneskôr do 8 dní po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca, ktorého sa týka, • osoba, ktorá bola čo i len jediný deň v roku SZČO, je povinná vykonať ročné zúčtovanie poistného za predchádzajúci kalendárny rok a predložiť ho do 30. júna nasledujúceho roka príslušnej zdravotnej poisťovni, v ktorej je poistená.

22. 2.2 Sociálne poistenie malých podnikateľov • Organizátorom sociálneho poistenia je Sociálna poisťovňa. • Sociálne poistenie, ktoré obsahuje: • dôchodkové (starobné a invalidné), • nemocenské, • úrazové, • garančné poistenie, • poistenie v nezamestnanosti, sa riadi sa zákonom č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení.

23. 2.2 Sociálne poistenie malých podnikateľov • Nemocenské poistenie - pomáha poistencom prekonať obdobie, keď prídu o príjem pre dočasnú práceneschopnosť, tehotenstvo, či materstvo. Poistné platí zamestnávateľ i zamestnanec, každý po 1,4 % z VZ, SZČO platia 4,4 %. • Dôchodkové poistenie - starobné má zabezpečiť príjem v starobe, invalidné zabezpečiť príjem,ak v dôsledku dlhodobo nepriaznivého zdravotného stavu poklesne ich schopnosť vykonávať zárobkovú činnosť.Dôchodkové poistenie platí každý zamestnanec, zamestnávateľ a SZČO minimálne z min. mzdy.

24. 2.2 Sociálne poisteniemalých podnikateľov • Úrazové poistenie - má pomôcť v prípade poškodenia zdravia, úmrtia pri pracovnom úraze, alebo ak trpia chorobou z povolania. Poistné platí zamestnávateľ vo výške 0,8% VZ. • Garančné poistenie - má nahradiť platové nároky poistencom v prípade platobnej neschopnosti zamestnávateľa. Poistenie platí zamestnávateľ vo výške 0,25 % VZ. • Poistenie v nezamestnanosti -má pomôcť poistencom prekonať obdobie, keď prídu o prácu. Platí ho zamestnávateľ i zamestnanec, každý po 1 % z VZ, samostatne zárobkovo činné osoby si ho môžu platiť dobrovoľne.

25. Sociálne poistenie zamestnávateľa • Zamestnávateľ je povinný platiť poistné : • na nemocenské poistenie 1,4 % z VZ, • na starobné poistenie 14 % z VZ, • na invalidné poistenie 3 % z VZ, • na úrazové poistenie do 31. decembra 2010 0,8 % z VZ, • na garančné poistenie 0,25 % z VZ , • na poistenie v nezamestnanosti 1 % z VZ , • do rezervného fondu solidarity 4,75 % z VZ. Zamestnávateľ za zamestnanca odvádza poistné na nemocenské poistenie, poistné na dôchodkové poistenie a poistné na poistenie v nezamestnanosti.

26. Sociálne poistenie SZČO • SZČO platí poistné: • na nemocenské poistenie 4,4 % z VZ, • na starobné poistenie 18 % z VZ, • na invalidné poistenie 6 % z VZ, • do rezervného fondu solidarity od 1. apríla 2010 2 % z VZ. Poistné na invalidné poistenie neplatí SZČO, ktorá je dôchodkovo poistená po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku

27. Sociálne poistenie SZČO • Odvody do Sociálnej poisťovne

28. Použitá literatúra • [1] KOVÁČ, E. Zdravotné poistenie, zdravotnopolitické a ekonomické súvislosti. Bratislava: Vydavateľstvo Motýľ, 2003. 128 s. ISBN 80-88978-85-8. • [2] URBANÍKOVÁ, M., VACULÍKOVÁ, Ľ. Aktuárska matematika. Bratislava: Vydavateľstvo STU, 2005. 186 s. ISBN 80-227-2442-4 • [3] KOVÁČ, M., SABADKA, D., KOVÁČOVÁ, Ľ. Základy malého podnikania. Košice : TU v Košiciach, 2003, 156 s. ISBN • [4] CHODASOVÁ, A., BUJNOVÁ D. Podnikanie v malých a stredných podnikoch. Bratislava: Vydavateľstvo EKONÓM, 2008, 194 s. ISBN 978-80-2554-1 • [5]http://www.socpoist.sk/zamestnavatel/ • [6]http://www.socpoist.sk/szco/1534s • [7]http://www.szco.sk/index.php?id=15 • [8]http://www.podnikam.sk

29. 1. Termíny ročného zúčtovania zdravotného poistenia • do 07. februára 2010 - Zamestnávateľ, ktorý nevykoná RZ za zamestnanca,mal najneskoršie v tomto termíne vystaviť zamestnancovi „Doklad o výške príjmu a o preddavkoch..“, • do 15. februára 2010 - Do tohto termínu zamestnanec mohol písomne požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania „Žiadosť“. • do 31. marca 2010- Do tohto termínu sa musí RZ vykonať a doručiť na príslušnom tlačive zdravotnej poisťovni! Zamestnávateľ, ktorý vykonal RZ za zamestnanca, je v tomto termíne povinný oznámiť tomuto zamestnancovi výšku jeho nedoplatku alebo preplatku.

30. 1. Termíny ročného zúčtovania zdravotného poistenia • do 30. apríla 2010 Poistenec alebo zamestnávateľ , ktorý vykonal ročné zúčtovanie je povinný písomne oznámiť ostatným platiteľom výšku ich nedoplatku alebo preplatku do konca apríla nasledujúceho roka pokiaľ jeho výška bola 3 € a viac. • do 31. mája 2010 Zamestnávateľ je v tomto termíne povinný zaslať zdravotnej poisťovni tlačivo „oznámenie zamestnávateľa o preplatkoch a nedoplatkoch za jednotlivých zamestnancov za rok 2009“. • do 30. júna 2010 Platiteľ poistného, ktorý robil RZ je v tomto termíne povinný odviesť nedoplatok zdravotnej poisťovni a zdravotná poisťovňa je povinná vrátiť preplatok platiteľovi poistného (alebo zamestnávateľovi), ktorý vykonal RZ za zamestnanca.

31. Ďakujeme Vám za Vašu pozornosť ! Bc. Katarína DRIENIKOVÁ Bc. Andrea URBLÍKOVÁ