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Secretaria da Receita Federal

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Foro Internacional Tecnología de la información para la selección fiscal Quito, Ecuador 30 de marzo de 2006. Secretaria da Receita Federal. Tributos en Brasil Gobierno Federal: impuesto sobre la renta (personas físicas y jurídicas) contribuciones para la seguridad

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Foro Internacional

Tecnología de la información para la selección fiscal

Quito, Ecuador

30 de marzo de 2006

Secretaria da Receita Federal
contexto

Tributos en Brasil

Gobierno Federal:

impuesto sobre la renta (personas físicas y jurídicas)

contribuciones para la seguridad

cpmf (contribución sobre transacciones financieras)

impuesto sobre los productos industrializados

impuestos al comercio exterior

impuesto sobre la propiedad (actividad rural)

Contexto
contexto1

Tributos en Brasil

Gobiernos de las Provincias:

ICMS – s/ circulación de mercancías (IVA)

impuesto sobre la propiedad (vehículos)

impuesto sobre la transmisión causa-mortis

Gobiernos de los Municipios:

impuesto sobre la propiedad (inmuebles urbanos)

impuesto sobre la transmisión inter-vivos

Contexto
contexto2

Fuentes de información:

Todas las personas y empresas, por intermedio de sus declaraciones juradas, dan cuenta de sus rentas/ganancias/compras/vendas etc., y también aquellos que detienen informaciones sobre operaciones de terceros, por ejemplo: administradoras de tarjetas de crédito, instituciones financieras, registros públicos, intermediarios de operaciones con inmuebles (compra, venta y alquiler), otras entidades de la administración pública en general y en especial de la administración tributaria en todas las esferas de gobierno.

Contexto
slide6
Herramienta para la selección de contribuyentes

Sistema Generador de la Acción Fiscal (Siga)

Evolución tecnológica (hardware/software)

Selección Fiscal
siga pf personas f sicas 1986 hasta 2002

Plataforma Tecnológica

Computadora (Mainframe): IBM

Gestor de comunicación: CICs

Banco de Datos: Adabas

Lenguaje: Cobol y Natural batch para los procesos de transformación

Natural on-line para la interfase

SIGA PF (Personas físicas) – 1986 hasta 2002
siga pf personas f sicas 1986 hasta 20021

Característica: datos en base única (central)

El sistema hacia el almacenamiento de datos elementales y agregados, con cerca de 23 fuentes de información (aeronaves, embarcaciones, vehículos, viajes al exterior, declaraciones juradas, etc) totalizando unos 120 millones de líneas/año.

Sistema cerrado, con consultas estructuradas, sin informaciones gerenciales para la área de planificación.

SIGA PF (Personas físicas) – 1986 hasta 2002
siga pj personas jur dicas 1994 a 2000

Plataforma Tecnológica

Computadora: IBM

Software de transmisión: IWW y FTP

Banco de Datos: MS Access

Lenguajes: Cobol y Natural batch para los procesos de transformación

PLSql para acceso a los datos

MS Access para la interfase

Almacenaje física: CD-R

SIGA PJ (Personas jurídicas) – 1994 a 2000
siga pj personas jur dicas 1994 a 20001

Característica: datos distribuidos

El sistema hacia el almacenamiento de datos elementales y agregados, con cerca de 15 fuentes de información: facturas de su emisión y de terceros, remesas y recibimientos del exterior, compras de empresas públicas, SIAF (pagos del Tesoro Nacional), pagos de empresas sujetos a retención en la fuente, declaraciones juradas de impuesto de la renta etc.

SIGA PJ (Personas jurídicas) – 1994 a 2000
siga pj personas jur dicas 1994 a 20002

Eran generados CD-R, con bases y rutinas MS Access, distribuidos a unas cien unidades locales (Delegacias de la Receita Federal), tiendo la unidad de São Paulo el mayor volumen de datos (3 CD-R).

Sistema abierto, con consultas no estructuradas y informaciones solamente sectorizadas (limitación geográfica) para el área de planificación.

SIGA PJ (Personas jurídicas) – 1994 a 2000
premisas nuevo siga

Herramienta única

Más seguridad de datos

Crecimiento dramático de volumen de los datos

Visión nacional y local de los datos (planificación estratégica vs. selección)

flexibilidad de consultas estructuradas y no estructuradas

facilidad de actualización de datos

Premisas – Nuevo Siga
siga dw

Siga DW – Data Warehouse

W. H. Inmon: data warehouse es una colección de datos orientada por asuntos, integrada, variable en el tiempo y no volátil, cuya finalidad es dar soporte a los procesos de tomada de decisión.

En otras palabras, data warehouse es un conjunto de tablas (banco de datos) que contiene datos de los sistemas de la organización y de otros sistemas externos, optimizados para procesamiento de consultas y no para procesamiento de transacciones.

Siga DW
siga dw pj a partir de 2001 pf a partir de 2002

Plataforma Tecnológica

Computadora: IBM

Software de transmisión: FTP

Banco de Datos: Oracle 9i

Lenguajes: Cobol y Natural batch para los procesos de transformación

PLSql para acceso a los datos

Microstrategy 8 para interfase

Almacenamiento físico: servidor IBM P590

5 servidores NT (4 Gygabytes de memoria)

Área en disco: 5 Terabytes (1 Tb para el Siga)

Siga DW(PJ a partir de 2001, PF a partir de 2002)
siga dw pj a partir de 2001 pf a partir de 20021

Característica: datos centralizados

El sistema almacena datos elementales y agregados, con docenas de fuentes de información, ocupando 320 Gigabytes para personas jurídicas y 600 Gygabytes para personas físicas, atendiendo a cerca de 110 Delegacias da Receita Federal.

Sistema abierto, con consultas estructuradas y/o no estructuradas, incluyendo informaciones para la área de planificación.

Fuentes de información: Además de las fuentes de informaciones conocidas, ha implementado formas flexibles de carga de nuevas fuentes en formato libre (desde que hagan numero de identificación)

Siga DW(PJ a partir de 2001, PF a partir de 2002)
slide17
Proyecto Harpia (Análisis de Riesgo e inteligencia Artificial Aplicada)

Siga DW

Sistema Publico de Escrituración Digital (SPED)

Perspectivas
proyecto harpia

El proyecto consiste en la combinación de instrumentos de análisis de riesgo y proyección de resultados, con vistas a subvencionar la administración del riesgo y perfeccionar la asignación de los recursos fiscales.

Empezando del descubrimiento del nivel y naturaleza del riesgo inherente a la operación, el sistema intenta determinar el momento de intervención y procedimiento adecuado, estableciendo el orden de prioridad segundo la cual las acciones fiscales correspondientes deben ejecutarse.

Proyecto Harpia
optimizaci n de la aplicaci n del esfuerzo fiscal

Proyecto Harpia

Optimización de la aplicación del esfuerzo fiscal

DEFINICIÓN DEL NIVEL DE INTERES FISCAL

Evaluación de la Expectativa de Retorno

Resultados

Retorno Mediato

Análisis de

Ranking de

Inmediatos o

Distribución de la

Riesgos

Operaciones

Efectos

Presencia Fiscal

(Vector de

Programadas

Directos

infracciones y

Daño

Sector

)

probabilidades

Reparable

Económico

Daño

Red de

Consolidado

relaciones

Daño

Tipo de

procedimiento

Potencial

Costo del

Política de

Procedimiento

Fiscalización

siga dw2

Perspectivas:

Vencidas las limitaciones iniciales de hardware y software, los datos son cargados, a partir de 2006, inmediata e integralmente en la base de datos de Siga DW. Así ampliase la aplicación de la herramienta para la selección de contribuyentes, inclusa até para revisión de declaraciones.

La base Siga debe permanecer como fuente de información para el proyecto Harpia y también como herramienta de soporte a la selección de contribuyentes, de forma técnica e impersonal, a partir de la experiencia acumulada por los servidores responsables por esa actividad.

Siga DW
escrituraci n digital

Sistema Público de Escrituración Digital (Sped):

sustituición de la emissión de libros y documentos compatibles y fiscales, hechos en papel, por documentos electrónicos con validad jurídica transmitidos por los contribuyentes a las administraciones tributarias.

Originase de la constatación de que gran parte de los contribuyentes ya utiliza recursos de informática para efectuar sus escrituraciones, sendo sus imágenes en papel transpuestas de las informaciones existentes en medio digital.

Escrituración Digital
escrituraci n digital1

Componentes:

Escrituración Contable Digital – ECD

Escrituración Fiscal Digital – EFD

Nota Fiscal (Factura) Electrónica – NF-e

La escrituración contable y fiscal dividiese en:

personas jurídicas en general

instituciones financieras

Escrituración Digital
escrituraci n digital2

Seguimiento del proyecto:

Recibir documentos digitales en piloto durante 2006 (simultáneo con papel)

Empezar 2007 con estos documentos generados exclusivamente en medio digital, con validad jurídica para todos los fines

Escrituración Digital
slide25
Flávio A. G. M. Araújo

Flavio.Antonio-Araujo@receita.fazenda.gov.br

Coordenador de Estudos e Programação

Coordenação-Geral de Fiscalização

Gracias!