Az önellenőrzés lehetőségei

1. Az önellenőrzés lehetőségei CIA Klub 2009. január 21. Takács Dániel

2. Az önellenőrzés Az egész szervezetre kiterjedő folyamat, mely során az alkalmazottak saját maguk ellenőrzik/auditálják azokat a kontrollokat, amelyekért felelősek, majd ezek ereményeit jelentik a vezetés részére. Előnyök Hátrányok • gyors és átfogó képet ad a kontrollok működéséről • növeli a kontroll tudatosságot • nem független • könnyen mechanikussá válhat

3. Az önellenőrzés kérdései • Hogyan küzdhető le a bevezetéskor i szervezeti ellenállás? alkalmazott: „Mire jó, hogy a saját munkám utólag ellenőrzöm?” vezető: „Teljesítjük a tervet, minek még erre is kapacitást lekötni?” • Költséghatékonyság – Megéri?az auditori idő az összes érintett ideje (óradíj) • Hozzáadott érték – Megéri?kockázat és kontroll tudatosság függetlenség /objektivitás • Hogyan döntsük el milyen mértékig kell, érdemes önellenőrizni?Pl. automatizált kontrollok; 4 szem elv; alacsony kockázatú folyamatokMekkora mintából érdemes következtetést levonni?

4. Az önellenőrzés kérdései • Időbeliség Mit kezdünk egy esetleg most feltárt, de hónapokkal korábbi időpontban előfordult problémával? (pl. igénybejelentés elmulasztása felszámolás alatt álló partnernél) • Hogyan lehet naprakészen tartani az ellenőrizendő kontrollokat?A kockázatok/kontrollok változását az önellenőrzésben is le kell követni. • Dokumentáltság – Milyen mértékig?Jó eszköz az auditornak, hogy megbizonyosodjon az önellenőrzés minőségéről plusz időráfordítás a résztvevőknek • Mennyire támaszkodhat rá a belső ellenőrzés?„Miért nem a belső ellenőr csinálja, úgy független lenne?”