《 会 计 学 基础 》

1. 《 会 计 学 基础 》 主讲教师：林 莉xiwasewa@sina.com 会计基础教案

2. *第四章 会计凭证一、凭证的概念、意义和种类二、原始凭证三、记账凭证四、会计凭证的传递和保管 会计基础教案

3. 会 原 A、按来源 1、外来：都是一次凭证，如发票、车票 计 始 2、自制 B、按内容 一次：收料单、领料单等 凭 凭 累计：限额领料单 证 证 汇总：有“汇总”两字或差旅费报销单 记账编制：制造费用分配表 产品成本计算表C、按格式 1、通用：增值税专用发票、商业零售发票等2、专用：单位自制 ，仅在一定范围内使用 记 现收 账 1、 按内容 专用 有 关 收款凭证 银收 凭 是否与银行存款或现金 付款凭证 现付 证 银付 无 关 转账凭证 通用 （ 其格式与转相同） 　　专用 收款、付款凭证2、 按填制方式 复式 　 转账凭证 通用　　　　　　　　　　　　　单式　（银行系统采用） 会计基础教案

4. 凭证名称与编号 填制日期 交易内容或事项 交易双方单位名称 经办人签名 交易数量与金额 会计基础教案

5. 日期 凭证编号 经济业务摘要 金额 会计科目名称 填制人签名 会计主管与 审核人签名 所附原始 凭证张数 会计基础教案

6. *记账凭证 • 专用记账凭证包括收、付、转 • 分录出现“现金”或“银行存款”科目的属于收款或者付款凭证 • 收款凭证借方永远只能出现“现金”和“银行存款”两个科目 • 付款凭证贷方永远只能出现“现金”和“银行存款”两个科目 • *分录中没有出现“现金”或“银行存款”科目的为转账凭证 会计基础教案

7. 1、2009年3月10日销售产品价值50000，增值税率17%，货款已经收到。填制相应会计凭证1、2009年3月10日销售产品价值50000，增值税率17%，货款已经收到。填制相应会计凭证 • （银收1）借：银行存款 58500贷：主营业务收入 50000应交税金—应交增值税（销） 8500 会计基础教案

8. 收 款 凭 证 • 借方科目：银行存款 2009年3月10日 银收字第1号附件X张摘 要 贷 方 科 目 记账 金 额 一级科目 明细科目销售产品 主营业务收入 ￥ 50000 • 应交税金 应交增值税（销） ￥ 8500 • 合 计 ￥ 58500会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：XXX 会计基础教案

9. 2、2009年12月16日购入材料80000。17%的增值税，用现金支票支付。货物未到。2、2009年12月16日购入材料80000。17%的增值税，用现金支票支付。货物未到。 • （银付）借：在途物资 80000应交税金—应交增值税（进）13600贷：银行存款 93600 会计基础教案

10. 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2009 年12月16日 银付字第1号 附件X张摘 要 借 方 科 目 记账 金 额 一级科目 明细科目 购入材料 在途物资 ￥ 80000应交税金 应交增值税（进） ￥ 13600 合 计 ￥ 93600会计主管 记账： 出纳 复核： 填制：XXX 会计基础教案

11. 3、2009年10月31日，生产用设备折旧14000，厂部设备折旧60003、2009年10月31日，生产用设备折旧14000，厂部设备折旧6000 （转）借：制造费用 14000管理费用 6000贷：累计折旧 20000 会计基础教案

12. 转 账 凭 证 2009年10月31日 转字 第1号 附件X张 摘 要 会 计 科 目 记账 借方金额 贷方金额 一级科目 明细科目 计提折旧 制造费用 ￥ 14000管理费用 ￥ 6000累计折旧 ￥ 20000 合计 ￥ 20000 ￥ 20000 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 填制：XXX 会计基础教案

13. *需要注意：一笔经济业务同时涉及现金和银行存款科目时，只填制付款凭证（1） 提现 （只填制银付） 借：现金 贷：银行存款 （2） 存款（只填制现付） 借：银行存款 贷：现金 会计基础教案

14. *会计凭证的保管 • 记账凭证的保管要点： • 1.整理装订。每月记账完毕，要将本月的记账凭证按编号顺序整理，检查有无缺号和附件是否齐全，然后加上封面封底，装订成册，以防散失。 • 某些原始凭证数量过多，体积过大，可以另行装订或单独保管，但应在记账凭证中注明，以备查考。 • 2.归档存查。装订成册的会计凭证，在年度终了应指定专人负责保管一年,期满后送交会计档案室或企业单位综合档案室归档。如需查阅，应按一定的手续制度进行，一般不得出借。 • 3.会计凭证的保管期限。一般15年。