Дипломная работа

1. Дипломная работа Учет денежных средств и анализ денежных потоков (на материалах КСУП «ИСТОК»д.Глинище) Автор работы: студентка группы 503-01з Ю.В.Павловская Руководитель:к.э.н. доцентН.А.Егомостьев

2. Анализ денежных потоков • Объектом исследования являются денежные потоки. • Предмет исследования – денежные потоки предприятия на примере КСУП «Исток». • Основной целью деятельности является производство и реализация сельскохозяйственной продукции.

3. Анализ денежных потоков • Целью исследования является рассмотрение учета денежных средств и анализ денежных потоков КСУП «Исток» и определение путей их оптимизации. • Денежный поток – совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств в ходе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

4. Анализ денежных потоков

5. Анализ денежных потоков

6. Анализ денежных потоков

7. Анализ денежных потоков

8. Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”

9. Поступление и списание денежных средств КСУП “ИСТОК”

10. Анализ денежных потоков Цели: • выявление уровня достаточности денежных средств, необходимых для нормального функционирования предприятия • определение эффективности использования денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности; • изучение факторов и прогнозирование сбалансированности притока и оттока денежных средств по объему и времени.

11. Анализ денежных потоков Основными источниками информации для проведения анализа денежных потоков предприятия являются: • бухгалтерская отчетность ф. № 1 «Бухгалтерский баланс», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», ф. № 4 «Отчет о движении денежных средств»; • данные аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса; • статистическая отчетность следующих форм: 1-ф «Отчет об отдельных финансовых показателях», 12-ф «Отчет о состоянии расчетов».

12. Анализ денежных потоков Для изучения факторов формирования положительного, отрицательного и чистого денежного потоков рекомендуется использовать прямой и косвенный методы. • Прямой метод: • Косвенный метод:

13. Факторный анализ • Коэффициент достаточности денежного потока: • Коэффициент рентабельности израсходованных денежных потоков: • Коэффициент рентабельности поступивших денежных потоков: • Коэффициент рентабельности остатка денежных средств:

14. Факторный анализ денежных потоков, построенный на основе коэффициентного метода проведем на основании формы №4 Отчет о движении денежных средств за 2009 и 2010 годы и формы №2 Отчет о прибылях и убытках за 2009 и 2010 год

15. Детерминированный анализ • Рассчитаем влияние факторов (суммы денежных поступлений и суммы денежных оттоков) на изменение коэффициента достаточности денежного потока в 2010 году по сравнению с планируемыми показателями на 2010 год. Модель для данного расчета выглядит следующим образом:

16. Динамика денежных потоков 2009 2010

17. Сбалансированность денежных потоков • Коэффициент прилива денежного потока: • Коэффициент оседания денежного потока: • Коэффициент абсолютной ликвидности денежных средств: • Коэффициент достаточности денежных средств:

18. Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии. Направления оптимизации денежных потоков КСУП «Исток»: • достижение сбалансированности дефицитного денежного потока (ускорение привлечения денежных выплат путем ускорения инкассирования просроченной дебиторской задолженности; • синхронизация денежных потоков (увеличение положительного денежного потока путем привлечения долгосрочных кредитов; сокращение отрицательного денежного потока путем снижения суммы постоянных издержек организации); • максимизация чистого денежного потока (усиление претензионной работы по своевременному и полному взысканию штрафных санкций и дебиторской задолженности; нахождение возможности реализации;

19. Выводы • Результатом основной деятельности КСУП «Исток» в 2009-2010 годах является как приток (2749 млн. рублей), так и отток (2722 млн. рублей) денежных средств практически в одинаковой сумме, что свидетельствует о неэффективном использовании денежных средств на предприятии. • В 2009 году сумма чистого денежного потока предприятия составляет -24 млн. рублей (отрицательный денежный поток), в 2010 году +3 млн. рублей, т.е. положительный денежный поток. В результате основной деятельности предприятие изменило отток денежных средств на приток. • В целом на КСУП «Исток» поступления денежных средств равны или незначительно превышают сумму выплат, а также покрывают потребность предприятия в их расходовании. Поэтому можно сказать, что денежный поток предприятия оптимален.

20. Спасибо за внимание!!!