财政支出项目自评报告和 报告表的编报

1. 财政支出项目自评报告和报告表的编报 广州市财政局绩效评价处 隋 萌 庄海涛

2. 分为三个方面讲解: • 一、概念解释 • 二、自评报告表的填写 • 三、撰写自评报告

3. 一、概念解释

4. （一）资金评价范围：跨年度项目资金500万元以上（含500万元，下同）是指连续两年或以上安排财政资金总金额在500万元以上的项目（注意与经常性专项支出的区别）。要留意所有金额以万元为单位。（一）资金评价范围：跨年度项目资金500万元以上（含500万元，下同）是指连续两年或以上安排财政资金总金额在500万元以上的项目（注意与经常性专项支出的区别）。要留意所有金额以万元为单位。 • （二）两个或以上市本级预算单位共同实施的项目，以牵头的市本级预算单位为自评的具体实施主体。 • （三）计分原则：采用简单平均计分法计算相应栏次只有一项分值对应下属多项内容时，可用分值除考评内容项数。 • （四）报告表共有三大类四张表：包括自评项目汇总类、基建类项目自评、其他类项目自评（一级单位汇总表、基层单位表）。

5. 1．自评项目汇总表（附件一）：该表由市直单位（也就是通常说的一级预算单位或项目主管部门，下同）将本单位及下属项目（用款）单位所有项目（指符合自评范围的项目，下同）资金按项目逐项逐行填列并汇总上报市财政局（6月15日前）。2．基建类项目自评表（附件二），项目（用款）单位或项目主管部门都可使用。用于填列基建类项目资金。注意，如是项目（用款）单位填列此表，市直单位在相应栏出具审核意见。3．其他类项目自评表（附件三），只限于市直单位汇总使用，用于汇总项目（用款）单位上报的其他类项目自评表（附件四），是附件四的汇总表，如有必要，可附上工作底稿。4．其他类项目自评表（附件四），只限于项目用款单位使用，用于填列非基建的项目自评情况。是附件三的基层表。

6. 二、自评报告表的填写

7. （一）项目汇总表（附件一）1．项目个数的确定：怎样算“一个”项目。一般地说，由一个部门管理或安排的某类资金，如科技三项费用，它是属于科技局管理、安排的，其中包括上千个小项目，多是三、五万，十万、八万的，就可以把科技三项费用作为一个项目来评价；再如，排污费专项，也可以作为一个项目来评价。由一个部门管理或安排，但不同部门实施的某类资金，就不宜作为一个项目来评价，如发改委安排的“基本建设”，其项目是由不同部门、单位组织实施的，就以分不同项目进行评价为宜。（一）项目汇总表（附件一）1．项目个数的确定：怎样算“一个”项目。一般地说，由一个部门管理或安排的某类资金，如科技三项费用，它是属于科技局管理、安排的，其中包括上千个小项目，多是三、五万，十万、八万的，就可以把科技三项费用作为一个项目来评价；再如，排污费专项，也可以作为一个项目来评价。由一个部门管理或安排，但不同部门实施的某类资金，就不宜作为一个项目来评价，如发改委安排的“基本建设”，其项目是由不同部门、单位组织实施的，就以分不同项目进行评价为宜。

8. 2．项目名称：按市财政局预算批复文件（含年初预算、上年结转、追加预算）的项目名称填写；2．项目名称：按市财政局预算批复文件（含年初预算、上年结转、追加预算）的项目名称填写； 3．项目起止时间：统一填报项目实际实施时间； 4．备注栏可填项目（用款）单位名称； 5．如一个项目中既有基建资金，又有非基建项目资金，要分行填列；

9. （二）项目分类自评报告表（附件二至四） 1．封面填写说明 （1）年度：项目评价工作具体实施的年份。 （2）评价类型：在项目所属类型的方框内打“√”，属于项目实施过程评价的选填“项目实施过程评价”；属于项目完成评价的选填“项目完成结果评价”。 （3）评价项目名称：按市财政局预算批复文件（含年初预算、上年结转、追加预算）的项目名称填写。 （4）评价项目编码：评价项目编码共15位。

10. ①支出口（第1～3位、共3位）。 10个业务处：001综合规划处，002预算处，003国库处，004政法处，005教科文处，006经建处，007农业处，008社保处， 009企业处，010外经金融处。 ②评价类别（第4位）。 共4类：1 自评，2 财政部门评，3 委托下级财政部门评，4 委托中介评。 ③支出类别（第5位）。 共5类：1 基建支出，2 经费补助， 3 其他专项，4 跨年度，5 转移支付。 ④地区类别（第6～7位,共2位）。 2位标示市本级和12个区、县级市：00市本级，01 越秀区，02海珠区，03荔湾区，04天河区，05白云区，06黄埔区，07花都区，08番禺区，09南沙区，10萝岗区，11从化市，12增城市。 ⑤年、月、日（第8～15位,共8位）：填写本表的时间。

11. （5）市直单位法人代码（或项目主管部门法人代码）：按照质量技术监督部门颁发的单位法人代码填写。（5）市直单位法人代码（或项目主管部门法人代码）：按照质量技术监督部门颁发的单位法人代码填写。 （6）财政预算代码：已实行部门预算的单位，该代码与部门预算代码一致，其他单位按下列口径填列：企业代码从800起，非本预算级次单位代码从900起，其他为999。 （7）评价项目预算支出科目编码：按照财政部统一的预算支出科目编码填写（按照旧科目填报至项级科目）。 （8）市直单位：必须填写全称，不能省略，须加盖单位公章。

12. 2．表格填写说明 （1）项目基本情况 ①项目类型：在所选项目后面的“□”中划“√”。 ②项目本次评价时间：市财政资金下达（安排）年度。 ③项目（用款）单位个数：项目共安排的用款单位总数。 ④预算支出科目类别：按照财政部统一的预算支出科目填写。

13. （2）评价工作情况 （满分是100分） ①绩效总目标 30分 ②阶段性绩效目标 20分 绩效总目标与阶段（当年）绩效目标：应根据申请资金时提出的绩效目标（或计划）填写。 ③评价指标选用 10分 评价指标选用：可参考省财政厅《关于印发〈广东省财政支出绩效评价试行方案〉的通知》（粤财评〔2004〕1号）的附件《广东省财政支出绩效评价指标体系》及市财政局《广州市政府部门财政支出绩效评价办法（试行）的通知》（穗财绩〔2006〕3号）的附件2《广州市政府部门财政支出绩效评价指标体系》和绩效目标申报材料等选择合适的评价指标。

14. ④评价指标与绩效目标相关性 （10分） 评价指标与绩效目标相关性：是指选用评价指标与反映绩效目标实现程度的关联度，一般表现为正相关，通过评价指标觉得量化衡量应能正确反映绩效目标申报材料等选择合适的评价指标。 ⑤评价方法选用 （10分） 评价方法选用：根据市财政局《广州市政府部门财政支出绩效评价办法（试行）的通知》（穗财绩〔2006〕3号）》的规定选择合适的方法。 ⑥材料报送质量 （10分） 材料报送质量：有否存在超时、漏填、错填等情况。

15. （3）项目资金安排和使用情况 分值25分。 这里统一设置了通用定量指标来反映资金预算和实际执行情况，占19分，资金具体使用情况占6分。 ①计划安排为项目申请资金情况，预算安排资金情况；实际到位栏为项目资金实际到达项目实施单位金额；实际支出为项目实施单位已完成的支出。 ②“合计”栏填列 “市财政资金”与“其他资金小计”之和；“其他资金小计”栏填列“中央财政资金、省财政资金、区、县财政资金”、“银行贷款”、“单位自筹”与“其他”之和。

16. ③市财政资金投入乘数：指市财政资金所能带动的全部资金的倍数。 市财政资金投入乘数=项目投入资金总额/市财政投入金额。 ④实际到位率（%）=本年度实际支出金额/本年度计划投入金额×100%。 ⑤支出实现率（%）=本年度实际支出金额/本年度实际到位金额×100%。

17. （4）项目组织实施情况 分值35分 椐项目（用款）单位实际统计情况和项目具体组织实施方式填写，从项目立项（3分）、实施（12分）、调整、管理（10分）及完工验收（5分）5个环节反映项目实施过程，因为每个环节中有多项考评内容，单位可采取简单平均法计分，如”实施情况”（12分）环节中，有政府采购、招投标、国库集中支付等多项考评内容，可根据分值除多个考评项数（下同）。 ①调整内容及报批手续。统计项目（用款）单位有无或调整项目内容及办理报批手续的个数。 ②检查及完工验收情况：填写对项目（用款）单位的检查情况；验收单位、验收结论、存在问题、整改措施等情况；如项目未完工或未验收，请据实填写。

18. （5）项目绩效目标及完成情况 分值40分 可从经济性、效率性和有效性三方面进行分析自评。 ①经济性——是指以最低费用取得一定质量的资源，简单地说就是支出是否节约。 ▲“经济性”评价使我们知道如何把成本降至最低。 ②效率性——是指投入（使用的资源：资金、设备、人员等）和产出关系，简单地说就是支出是否讲究效率。它被界定为投入与产出/结果的比率。如每个咨询专家解决顾客问题的数目，每个警官处理的犯罪案件数目。 ▲“效率性”评价使我们知道完成具体的产出上面要付出多少代价成本。

19. ③有效性——是指多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果，简单地说就是是否达到目标。 ▲ 考虑有效性原则是因为：一些项目可能很有经济性和效率性，但同时却不是有效的。如：某交通部门在设计与建设一条现代化高速公路中（如沿海高速公路、珠海机场），效率很高，也把成本降至最低，产出绝佳，但建成的公路位置不当，没有什么车流量，那就很难说这一公路建设项目是有效的。所以，只有评价“有效性”，我们才知道我们的投资是否值得，目的不是要把设施使用的期限、成本降至最低，而是把要把使用设施的人的成绩提高到最大程度。

20. （6）无法评价是指自评报告基础资料不清晰、绩效目标及其实现情况不明确等。 （7）对于无法填列的指标须以“/”填满，不得留空。

21. 三、撰写自评报告

22. （一）项目概况 • 1. 项目单位基本情况 • 2. 项目立项情况 （1）项目的实施依据； • （2）项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围； • （3）项目申报的可行性、必要性及其论证过程； • （4）项目绩效总目标及阶段性目标情况； • （5）项目预期投入情况； • （6）预期主要的经济、政治和社会效益。

23. （二）项目评价工作过程 • 1. 选用评价指标和评价方法的原则和依据； • 2. 现场勘验、检查、核实的情况。

24. （三）项目执行基本情况 • 1. 项目的进展及执行过程中目标、计划调整情况及采取的相关措施； • 2. 项目绩效总目标及阶段性目标的完成情况； • 3. 项目总投入情况，包括财政拨款、自筹资金落实情况； • 4. 项目的实际支出情况； • 5. 项目财务管理状况； • 6. 项目管理制度及执行情况。

25. （四）项目绩效目标实现的自我评价（重点） • 1. 评价基本指标分析； • 2. 评价绩效指标分析，包括项目支出后实际状况与申报绩效目标的对比分析； • 3.绩效定性指标分析及详细文字说明，包括项目支出实施后主要的经济、政治和社会效益具体体现；项目支出对环境影响和对社会的持续影响等；

26. 4. 项目的实施经验、做法、存在的问题和改进措施； • 5. 项目的后续工作安排和有关建议； • 6. 其他需要说明的问题。

27. （五）需与自评报告同时提交的相关材料 • 1. 完工项目验收报告； • 2. 基建项目财务竣工决算审计报告、财政部门竣工财务决算批复文件； • 3. 项目资金管理办法及有关管理规定； • 4. 评价主管部门认为需要提供的其他相关材料。

28. 谢 谢 大 家 谢谢大家