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Análisis de la Información Financiera para la toma de decisiones

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Análisis de la Información Financiera para la toma de decisiones. Profesor de Cátedra: Wadalquivir Fonseca Profesor Practicante: Vielka Y. Guevara.

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an lisis de la informaci n financiera para la toma de decisiones

Análisis de la Información Financiera para la toma de decisiones

Profesor de Cátedra: Wadalquivir Fonseca

Profesor Practicante: Vielka Y. Guevara

slide2

El éxito de una inversión exige mas que el entendimiento de los conceptos contables.Exige experiencia, juicio, paciencia y capacidad suficiente para enfrentar las actividades en las empresas.Lao Tzu.

objetivos de la clase
OBJETIVOS DE LA CLASE
  • Realizar una evaluación del desempeño de una empresa a partir de sus estados financieros.
  • Extraer y analizar información financiera para la toma de decisiones mediante el uso de razones financieras, análisis horizontal y vertical.
razones financieras
Razones Financieras
  • Razones de Liquidez
    • Circulante
    • Prueba del ácido
  • Razones de Endeudamiento
    • Total de Patrimonio Neto
    • Deuda Total a Total de Activos
  • Razones de Rentabilidad
    • Margen de Utilidad Bruta.
razones financieras5
Razones Financieras
  • Razones de Actividad
    • Rotación de las Cuentas por Cobrar
    • Rotación en días de C x C.
    • Rotación del inventario
    • Rotación en días del inventario
otros m todos de an lisis7
Otros Métodos de Análisis
  • Análisis Horizontal
  • Análisis Vertical
m todo de an lisis horizontal
Método de análisis horizontal
  • Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro.
  • Este análisis es de gran importancia para la empresa, porque mediante él se informa si los cambios en las actividades y si los resultados han sido positivos o negativos; también permite definir cuáles merecen mayor atención por ser cambios significativos en la marcha.
m todo de an lisis horizontal9
Método de análisis horizontal
  • Procedimiento de análisis
    • Se registran los valores de cada cuenta en dos columnas, en las dos fechas que se van a comparar, registrando en la primera columna las cifras del periodo más reciente y en la segunda columna, el periodo anterior. (Las cuentas deben ser registradas por su valor neto).
m todo de an lisis horizontal10
Método de análisis horizontal
  • Procedimiento de análisis
    • Se crea otra columna que indique los aumentos o disminuciones, que indiquen la diferencia entre las cifras registradas en los dos periodos, restando de los valores del año más reciente los valores del año anterior. (los aumentos son valores positivos y las disminuciones son valores negativos).

= 2008 - 2007

m todo de an lisis horizontal11
Método de análisis horizontal
  • Procedimiento de análisis
    • En una columna adicional se registran los aumentos y disminuciones e porcentaje. (Este se obtiene dividiendo el valor del aumento o disminución entre el valor del periodo base multiplicado por 100).

Periodo 1 (base): año 2007

Periodo 2 (actual): año 2008

2008 - 2007

=

X 100

2007

slide13
Los valores obtenidos en el análisis horizontal, pueden ser comparados con las metas de crecimiento y desempeño fijadas por la empresa, para evaluar la eficiencia y eficacia de la administración en la gestión de los recursos, puesto que los resultados económicos de una empresa son el resultado de las decisiones administrativas que se hayan tomado.
m todo de an lisis vertical
Método de análisis vertical
  • Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical.
m todo de an lisis vertical15
Método de análisis vertical
  • Procedimiento de porcentajes integrales:
    • Consiste en determinar la composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio, tomando como base el valor del Activo total y el porcentaje que representa cada elemento del Estado de Resultados a partir de las Ventas netas.

Porcentaje integral = Valor parcial/valor base X 100

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