Planificaci ón, control y gestión de los gastos sociales en Berlín

1. Planificación, control y gestión de los gastos sociales en Berlín Seminar Santo Domingo Oktober 2006

2. Volumen del presupuesto 2007: 20,1 mil millones de euros,de los cuales 14,6 mil millones de euros destinados para funciones ministeriales y comunes de las administraciones de los Estados Federados incl. asuntos financieros generales 5,5 mil millones de euros asignación para gastos de funciones municipales de los doce distritos La capital federal Berlín Uno de los 16 Länder (Estados Federados) de Alemania Municipio unificado con 12 distritos Seminar Santo Domingo Oktober 2006

3. Responsabilidades de los Estados Federados y municipios Educación (escuelas, universidades) Policía Jurisdicción (nivel local, regional y estatal) Sistema penitenciario Guardería de niños Salud pública Asistencia pública para personas en estado de pobreza (ayuda social) Construcción y mantenimiento de carreteras (no federales) Mantenimiento de las áreas verdes públicas Estados Municipios Seminar Santo Domingo Oktober 2006

4. Gastos depurados 2006 (Planificado: 20 222 millones de €) Seminar Santo Domingo Oktober 2006

5. 1.400 52 63 841 318 221 1.410 47 63 853 290 239 63 256 892 318 1.463 45 269 1.493 63 318 46 919 63 1.523 47 946 282 318 63 48 1.554 296 975 318 Gastos sociales importantes de los distritos (planificación financiera 2007 – 2011) En millones de euros Real 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Gastos de alojamiento Subsidio para el sustento Soc y juv. Ayuda en situaciones especiales 106 109 112 116 119 123 Asistencia para enfermos Apoyo para la educación Seguro básico Subsidio para la vivienda Seminar Santo Domingo Oktober 2006

6. El cálculo de costos en Berlín El valor informativo adicional de las representaciones, orientadas en los productos Se representa el gasto total de los recursos (no sólo flujos de pagos). Esos gastos generales pueden relacionarse con las unidades de costo – independientemente del lugar de origen. Los productos (aportaciones de las administraciones) informan sobre cantidades (cuántas aportaciones se entregaron) y costos (con qué costo total y con qué costo por unidad). Ley de presupuestos de Berlin§ 7 Eficacia y economía, cálculo de costos y de rendimiento (3) En la Administración se complementa la planeación y economía presupuestarias con un cálculo de costos y de rendimiento, así como con un sistema estandardizado de información, de acuerdo a principios de economía de la empresa. Para la determinación de ingresos y de gastos se considerarán los datos de economía de la empresa. Seminar Santo Domingo Oktober 2006

7. Producto No. Descripción Cantidad de referencia 65131 Guardería en un kínder (niños de 3 a 6 años) Número de horas de guardería B4259 Plaza escolar en una esc. primaria Número de plazas 60268 Vacuna de un niño Número de vacunas 78100 Emisión de un pasaporte Número de pasaportes 78445-78448 Mantenimiento de áreas verdes Área en m2 El catálogo de productos de los distritos de Berlín Un registro integral de los servicios de la Administración de Berlín y su clasificación por productos se estableció por primera vez en 1997/98. El catálogo de productos de los distritos incluye aprox. 400 servicios (productos) externos y es único para todos los distritos. Ejemplos: Seminar Santo Domingo Oktober 2006

8. Producto No. Descripción Cantidad Costo unit. 65131 Guardería en un kínder (niños de 3 a 6 años) 68.5 mill. de horas de guardería € 3.34 (por niño y hora) B4259 Plaza escolar en una esc. primaria 150,262 alumnos € 37.30 (por día) 60268 Vacuna de un niño 47,037 vacunas € 22.07 (por vacuna) 78100 Emisión de un pasaporte 211,075 pasaportes € 26.42 (por pasaporte) 78445-78448 Mantenimiento de áreas verdes 55,822,000 m2 € 1.65 (por m2 por año) Resultados del cálculo de costos y servicios Desde el 01/01/1999, todos los costos y todas las cantidades se registran completamente. Los costos incluyen también los costos que no se pagan efectivamente (por ej., depreciaciones, vinculaciones de capital, provisiones para jubilaciones). Seminar Santo Domingo Oktober 2006

9. Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “ Costos por niño y mes (en euros) Seminar Santo Domingo Oktober 2006

10. Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “ Costos por niño y mes (en euros) Seminar Santo Domingo Oktober 2006

11. Los datos del cálculo de costos forman la base para la elaboración del presupuesto La elaboración de los presupuestos de los distritos se realiza para cada producto según la fórmula El precio se determina según los costos unitarios promedio (media estadística) del año anterior y es único para todos los distritos. Objetivo: Incentivar una mejor eficiencia económica Cantidad x precio único Seminar Santo Domingo Oktober 2006

12. Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “ Costos por niño y mes (en euros) Seminar Santo Domingo Oktober 2006

13. Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “ Costos por niño y mes (en euros) 3.908 € (mediano) Seminar Santo Domingo Oktober 2006

14. Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “ Costos por niño y mes (en euros) 3.908 € (mediano) = precio unitario de asignacion x volumen planificado = presupuesto del producto Seminar Santo Domingo Oktober 2006

15. Los objetivos de la elaboración del presupuesto con cantidades planificadas son los siguientes Productos de demanda:Pronóstico lo más exacto posible de la demanda y facilitación de los fondos financieros necesarios para satisfacerla Para productos de oferta:Creación de la misma calidad de vida en toda la ciudadcompensación adicional del valor entre regiones ricas y pobresestabilización de barrios en peligro, mejorando la oferta con la infraestructura social Seminar Santo Domingo Oktober 2006

16. Indicador de la necesidad de acción fiscal: La tendencia de desarrollo de las regiones sociales El set de indicadores comprende 17 indicadores individuales Se evalúa cada 2 años para todo el municipio Divide la ciudad en 334 áreas estadísticas ("regiones municipales") Seminar Santo Domingo Oktober 2006

17. Resultados del monitoreo municipal de 2006 Seminar Santo Domingo Oktober 2006

18. El efecto de la ponderación de grupos meta en el procedimiento de volúmenes planificados Grupo meta: Factor de ponderación: Grupo meta ponderado: 0,7 1,0 1,3 Seminar Santo Domingo Oktober 2006

19. Conclusión: • Un cálculo de costos ofrece información estándar importante para la evaluación mediante indicadores de output. • Con pocas recopilaciones adicionales se pueden realizar análisis más amplios (información concreta sobre el grupo meta, gender budgeting) pero.... • Un cálculo de costos es una estadística y sólo presenta el promedio; por ello se pierde también información. • Para explicar las diferencias de costo y la evaluación sistemática de resultados y efectos se requiere información adicional. Seminar Santo Domingo Oktober 2006

20. Integración de controlling técnico y financiero • Desde 2002 se está trabajando en el sistema de un procedimiento de controlling para la gestión y el control técnico y financiero. • El procedimiento debe abarcar la totalidad de los gastos sociales de Berlín (= 3.5 mil millones de EUR, es decir aprox. 18 % del total de gastos del presupuesto de Berlín). Seminar Santo Domingo Oktober 2006

21. Controlling técnico y financiero integrado (IFFC) Informes para Base de datos de informes Senado seudonimización Parlamento Distritos Exportación de datos de los procedi/mientos técnicos Datos presupuestarios Público Datos técnicos Jóvenes Datos técnicosSocial Distrito 1 Distrito 2 Distrito n... SenadoFinanzas Seminar Santo Domingo Oktober 2006

22. El objeto de contabilización en el IFFC es el beneficiario de la ayuda social Para cada beneficiario de prestaciones sociales se lleva una “cuenta de beneficiario“: Seudónimo (irreversible)Barrio Año de nacimiento Nacionalidad Estado civilNivel de educación cumplidoPrestaciones recibidas Montos recibidos Duración de la ayuda percibida ... Seminar Santo Domingo Oktober 2006

23. El sistema de navegación del controlling técnico y financiero Seminar Santo Domingo Oktober 2006

24. Alojamiento de niños y jóvenes en hogares asistenciales con atención las 24 horas (número en junio de 2006) *) Datos no completos 24.04.2007 Seminar Santo Domingo Oktober 2006

25. Alojamiento de niños y jóvenes en hogares asistenciales con atención las 24 horas (número en junio de 2006) *) Datos no completos 24.04.2007 Seminar Santo Domingo Oktober 2006

26. Alojamiento de niños y jóvenes en hogares asistenciales con atención las 24 horas (número en junio de 2006) 1.1.2006: 25+ ingresos: 23- salidas: 4431.12.2006: 4 *) Datos no completos 24.04.2007 Seminar Santo Domingo Oktober 2006

27. Objetivos técnicos y financieros tomando el ejemplo de “ayuda para cuidados“ para personas que requieren de cuidados permanentes • Garantía de un servicio adecuado de cuidados • Prioridad de ayuda ambulatoria ante ayuda mediante hospitalización • Implementación homogénea de normas centrales y jurídicas por parte de las administraciones ejecutoras descentralizadas • Alta eficienca de los recursos empleados Seminar Santo Domingo Oktober 2006

28. Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ Seminar Santo Domingo Oktober 2006

29. Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ Seminar Santo Domingo Oktober 2006

30. Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ Seminar Santo Domingo Oktober 2006

31. Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ Seminar Santo Domingo Oktober 2006

32. Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ – costos individuales - Seminar Santo Domingo Oktober 2006

33. Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ – costos individuales - Seminar Santo Domingo Oktober 2006

34. Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ – costos individuales - Seminar Santo Domingo Oktober 2006

35. Con este procedimiento se quiere ayudar a detectar “patrones“que permiten desarrollar estrategias de acción ¿Qué efecto tienen edad, sexo, educación, nacionalidad etc. sobre el tipo y el volumen de la prestación? ¿Qué movimientos migratorios se dan entre distritos y tipos de prestación? ¿Cuáles son las historias de caso clásicas? ¿Qué prestaciones alcanzaron la mejor contribución con respecto a un objetivo de ayuda definido? ¿Cómo implementan las unidades administrativas descentralizadas las normas técnicas y financieras? Seminar Santo Domingo Oktober 2006

36. ¡Muchas gracias por su atención! Seminar Santo Domingo Oktober 2006

37. Reservefolien Seminar Santo Domingo Oktober 2006

38. El set de indicadores "Tendencia de desarrollo de la región social" Seminar Santo Domingo Oktober 2006

39. Porcentaje de madres-padres solteros en las familias (50%) Tendencia de desarrollo social-espacial (50%) Factor de pondera-ción Ponderación de grupo meta tomando el ejemplo de “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“ Seminar Santo Domingo Oktober 2006

40. Volúmenes presupuestados tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“ volumen real Colocaciones por 1000 grupo meta ponderado Seminar Santo Domingo Oktober 2006

41. Volúmenes presupuestados tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“ volumen real indicador mínimo presup. 5,15 Colocaciones por 1000 grupo meta ponderado Seminar Santo Domingo Oktober 2006

42. Volúmenes presupuestados tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“ volumen real indicador mínimo presup. 5,15 indicador mínimo presup. 4,49 Colocaciones por 1000 grupo meta ponderado Seminar Santo Domingo Oktober 2006

43. Experiencias con el instrumento de la elaboración de los presupuestos orientada en los resultados en los distritos La elaboración de los presupuestos orientada en los resultados de los distritos es un procedimiento establecido que se „vive“ por la política y por la administración. Los éxitos logrados de la consolidación del presupuesto no se deben a la elaboración de los presupuestos – pero ésta ha facilitado, de una forma determinante, la implantación de la reducción de los gastos y de los empleos por una alta dosis de justicia distributiva. A veces, se le reprocha al procedimiento su complejidad (“nostalgia por la sencillez“). Seminar Santo Domingo Oktober 2006

44. Desde 2004 se complementa el presupuesto planeado de Berlín con informaciones de productos • La representación orientada en los productos no es una planeación de los costos para un año presupuestario futuro, sino más bien representa los costos reales del año pasado. • El objetivo de una representación orientada en los productos es una información adicional para el Parlamento y para el público en general interesado en el presupuesto. Seminar Santo Domingo Oktober 2006

45. Un ejemplo del presupuesto planeado de la Administración Senatorial para las Finanzas Los costos de la administración comprenden los costos de recursos humanos y materiales, reembolsos de gastos a terceros, costos de edificios, compensaciones, redistribuciones y depreciaciones Cantidad: Número de las primeras notificaciones 586 145 Costos por unidad en € 52.36 Proporción de los costos totales en el campo político en % 8.34 Informaciones específicas Fijación igualitaria, adecuada y puntual de los impuestos de acuerdo a derecho vigente Tramitación de, por lo menos, 96% de las declaraciones entregadas dentro de un año; Aparte, un período de tramitación promedio de 51 días Aquí se representan informaciones adicionales, por ejemplo índices específicos y estándares de calidad Seminar Santo Domingo Oktober 2006

46. El sistema de la seguridad social se basa en dos pilares • Seguros sociales:Seguro de salud, seguro de vejez, riesgos de invalidez y de desempleo Se financia sobre todo con las aportaciones de la población económicamente activa y los aportes patronales • Previsión estatal:Ayuda social, seguro básico para la vejez, ayuda para enfermos, ayuda para discapacitados, ayuda para jóvenes Se financia con recursos presupuestarios Seminar Santo Domingo Oktober 2006

47. ¿Por qué es necesario pensar en alternativas para la gestión del input? Falta de flexibilidad en el regimen presupuestario obstaculiza una reacción rápida a las condiciones cambiantes Anualidad fomenta la „fiebre decembrina“ Falta de transparencia sobre output y gasto de recursos No hay incentivas para comportamiento económico La responsabilidad técnica y de los recursos no está concentrada en una sola mano Seminar Santo Domingo Oktober 2006

48. Ventajas importantes de la gestión a través de acuerdos sobre objetivos Las prioridades se distinguen con mayor facilidad Se reconocen y se comunican más temprano los progresos o los problemas en la implementación de las medidas o el logro de resultados/objetivos La administración dispone de un instrumento propio para articular sus propias ideas acerca de la calidad de la cooperación. Por la forma escrita, los acuerdos tienen una alta vinculatoriedad efectiva Seminar Santo Domingo Oktober 2006

49. Procedimiento con desviaciones del plan (solamente cantidades) Con productos de demanda:Para cantidades mayores o menores se realiza una elaboración adicional de los presupuestos por la cantidad de los costos marginales calculados. Con productos de oferta:No se compensan cantidades mayores o menores. Seminar Santo Domingo Oktober 2006

50. Experiencias con la representación orientada en los resultados • La representación de productos con cantidades y costos es particularmente informativa cuando se realizan servicios reales. Eso sucede en la administración territorial sobre todo con las aportaciones internas de servicios, muchas aportaciones de transferencia y con las autoridades subordinadas (por ejemplo, policía, bomberos, oficinas de hacienda). • Muchas aportaciones se ofrecen solamente por una administración en la administración territorial (llamados productos únicos). Por lo tanto, las posibilidades para las comparaciones de empresas son limitadas. • No tiene sentido abarcar por cantidades las tareas centrales ministeriales como output, por lo tanto, numeraciones o consideraciones de costos por pieza no son posibles o bien, sólo de forma limitada. Seminar Santo Domingo Oktober 2006