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出納收付款作業介紹 ( 含所得類別 )

出納收付款作業介紹 ( 含所得類別 ). 國立體育大學 報告人 : 出納組郭婉伶 102 年 10 月 4 & 8 日. 收款. 所得類別. 所得稅扣繳. 出納組主要業務. 付款. 收款業務宣導. 收款業務宣導 1. 出納組收款時間： 08 ： 45 ～ 16 ： 00 因應每日結帳盤點及銀行來校收款時間 請於 上班日 16 時前 ( 下午 4 時 ) 至出納組繳款. 收款業務宣導事項 2. ( 一 ) 臨櫃繳款 1. 僅限現金、即期支票、匯票， 不收遠期支票 。 2. 繳款必需繳交 『 收款通知單 』 或 合約書影本 … 等。

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出納收付款作業介紹 ( 含所得類別 )

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Presentation Transcript

  1. 出納收付款作業介紹(含所得類別) 國立體育大學 報告人:出納組郭婉伶 102年10月 4&8日

  2. 收款 所得類別 所得稅扣繳 出納組主要業務 付款

  3. 收款業務宣導

  4. 收款業務宣導1 • 出納組收款時間：08：45～16：00 • 因應每日結帳盤點及銀行來校收款時間 請於上班日16時前(下午4時)至出納組繳款

  5. 收款業務宣導事項2 (一)臨櫃繳款 1.僅限現金、即期支票、匯票，不收遠期支票。 2.繳款必需繳交『收款通知單』或合約書影本…等。 (二)匯 款(本校401專戶詳見出納組網頁) 1.各單位需事先提供收款通知單(或合約書影本)及匯款收據影本 給出納組。 2.本校帳戶資料 戶 名：國立體育大學401專戶 銀行名稱：第一商業銀行桃園分行 帳 號：27130155551 (三)本校統一編號：02612744 ★收款通知單、本校匯款帳號及統一編號請至出納組網頁查閱。

  6. 收款業務宣導事項3 • 何時需申請預開收據﹖﹖ 當你的計畫需向國科會或教育部或體育署…等 請撥計畫款項時。 • 校內流程如何辦理﹖﹖ 1.由承辦人撰寫函稿或簽案，但不用加會出納組，需加 會主計室，俟校長(或其授權人)核准後，影印乙份送 主計室開立傳票。 2.等出納組收到主計室開立並經秘書室核章的傳票， 就會開立收據，並通知承辦人領取。 ★預開收據入學校帳戶方式：多為匯款或是支票。

  7. 學雜(分)費收款4-1 • 學校何時發學雜費(或學分費)繳費單？ 依教務處排定的時間，原則如下： 1.學雜費繳費單(每學期第1次) 第1學期:8月下旬郵寄至家裡(只有逢暑假那次，才會用郵寄) 第2學期:1月上旬請系所轉發給學生 2.學分費繳費單(每學期第2次) 原則每年4月及10月請系所轉發給學生

  8. 學雜(分)費收款4-2 • 如何補列印學雜(分)費繳費單？ 1.請至本校首頁/學雜費專區【第一銀行e學網】 或教務處網頁補印。 2.進入專區後，點選學校名稱及輸入學號即可補印 限制條件: 1.更改過繳費金額的同學不能用此繳費單繳費 (同學需持教務處或學務處更改後的繳費資料至出納組繳費) 2.補列印繳費單有時間限制 (原則上延長至第1次催繳截止日為止)

  9. 學雜(分)費收款4-3 • 逾期如何繳款(102學年度第1學期第一次)﹖ 本學期起不用親至本校出納組繳款 逾期繳費方式:  1.攜帶列有條碼的繳費單至一銀各地分行繳款 2.ATM轉帳繳納(輸入繳費單上的16碼專屬號碼) • 逾期未繳同學，教務處會依本校學則辦理。

  10. 學雜(分)費收款4-4 • 收據遺失如何辦理【依繳費通路分成2種】？ 1.請至本校首頁/學雜費專區補列印收據 ★限透過第一銀行代收或網路轉帳、ATM轉帳、信用卡繳款 便利超商繳款者適用。 2.由出納組開立的本校收據者，需填寫切結書申請(第2天取件) ★此類收據，遺失無法補發，若遺失，請填妥切結書 (置於出納組網頁/表格下載)向出納組申請人工影印 收據存根聯(第1天申請、第2天取件) ★適用對象:至出納組繳交就學貸款差額或持教務處或學務處 更改的繳費單者(由出納組開立的本校收據者)

  11. 付款業務宣導

  12. 付款業務宣導事項1-1 • 新的受款人帳號等資料請影送出納組建檔 承辦單位使用會計請購系統造冊時，若出現 「資料庫尚未建立資料」或「請洽出納組」 表示學校系統內無該廠商或人員的帳號資料 ★請將帳號影本、廠商統編(或個人身分證)、 e-mail及個人戶籍地址送交出納組建檔。

  13. 付款業務宣導事項1-2

  14. 付款業務宣導事項1-3

  15. 付款業務宣導事項1-4(教職員工及學生請款支付須知)付款業務宣導事項1-4(教職員工及學生請款支付須知) 1.學生印領清冊或差旅報告表務必填註學號 差旅費報告表因為人工繕打(非線上造冊)，如有學生因 特殊原因無郵局帳戶，而需匯入銀行帳戶者，每次請款， 需清楚標示其『銀行匯款帳號』。 2.多筆受款人如有郵局及銀行帳號時，請分區造冊，不要 混在一起。 3.務必使用受款人本人帳號匯款（不能用親朋好友帳號）。 4.新生郵局帳戶建檔：請系所協助提供新生帳號電子檔及紙本 【限用出納系統範本格式】

  16. 付款業務宣導事項2 (一)依據支出傳票辦理付款(會計請購系統上可以看到傳票號碼) 1.銀行電匯或郵局劃帳(匯入受款人帳號) 2.電子支付（傳票號碼如A4XXXX… ）~ 政府電子採購網『共同供應契約系統 』案件 3.營運場館請購、人事費.口試費.差旅費屬此類案件 (二)原則上1萬元以下由零用金支付 不含營運場館案件、人事費.口試費.差旅費。

  17. 付款業務宣導事項3(零用金支付~原則一萬元以下)付款業務宣導事項3(零用金支付~原則一萬元以下) ★歸屬零用金支付原則:一萬元(含)以下奉准付款案 但1萬元以下金額案件不一定會從零用金支付， 例如:1萬元以下的營運場館案件，或人事費（如口試費）或差旅費， 由主計室開立傳票(有傳票號碼) ★零用金付款方式：現金(校內人員)或匯款(校外廠商) ★新廠商需繳交「零用金廠商委託匯款同意書」 (請至出納組網頁各式表格區下載) ★核銷時需輸入發票號碼 ★E-mail通知入帳 ★預借零用金:需於借款日起3日內完成核銷。

  18. 付款業務宣導事項4(收回改匯案件處理流程) • 受款人帳號錯誤時(收回改匯作業) 銀行或郵局通知受款人帳號不對無法入帳時，該款將退回學校 帳戶，承辦人需重新再簽准後，方能重新再匯款。 • 收回改匯流程 →出納組接到銀行或郵局無法匯入受款人帳號的通知 →出納組收到銀行或郵局退帳紙本後，通知承辦人領取相關資料 →承辦人專案簽准重新匯款(附退帳資料及學生正確郵局帳號…） →簽准後承辦人將簽案影本及匯款帳號送交主計室(勿送給出納組) →主計室開立支出傳票 →出納組依據支出傳票辦理後續開立支票及匯款作業 ★請使用會計請購系統線上造冊可自動帶出受款人帳戶功能，人工自行繕打帳號容易出錯。

  19. 付款業務宣導事項5-1(付款查詢) • 查詢是否已入帳方式 付款網頁查詢(廠商或個人都可自行查閱) 請至本校總務處網頁右下方『出納付款查詢』 ttp://property.ntsu.edu.tw:8989/PEID.asp?PKIND=2 依身分別查詢，需詳讀網頁使用說明

  20. 付款業務宣導事項5-2(付款查詢)

  21. 付款業務宣導事項5-3(付款查詢) • 廠商如何收到學校所發的匯款通知單？ 1.本校匯款通知單皆採用email方式通知 2.請廠商提供公司email送出納組建檔即可。 3.請廠商利用本校出納付款網頁進行查詢。

  22. 綜所稅 所得類別介紹

  23. 綜合所得稅~各類所得介紹(所得稅法第14條) • 營利所得(代碼54或54Y) • 薪資所得(代碼50) • 執行業務所得(代碼9A或9B) • 利息所得(代碼5A或5B) • 租賃所得(代碼51) • 權利金所得(代碼53) • 自力耕作、漁、牧、林、礦所得 • 財產交易所得 • 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與(代碼91) • 退職所得(代碼93) • 其他所得(代碼92或94或95或97)

  24. 本校常用所得類別~(薪資所得50) • 本校常用的薪資所得項目(代碼50) 月支薪資、超支鐘點費、計畫主持人費、出席費、裁判費 兼任助理費、諮詢費、訪視費、救生員薪資、工讀費、 工作費、授課鐘點費 學生獎助學金（提供勞務-工讀時數計酬~有對價關係） 員工生日禮金(券) • 薪資所得(代碼50) 涉及二代健保補充保費【可能有雇主負擔及個人扣取】 ★想知道二代健保如何扣繳?? 請至人事室網頁查閱或洽人事室。

  25. 本校常用所得類別~(執行業務所得9B) • 稿費及講演鐘點費等7項(雖有所得；但有18萬元免稅額) 1.論文口試費 2.論文指導費 3.教師升等著作審查費 4.講演鐘點費【需個案認定；非授課演講費】 5.版權歸屬本校之競賽獎金(如徵文比賽獎金) 6.本校公開印製發行期刊或學刊撰稿費 • 此類二代健保補充保費無雇主負擔，只涉及個人扣取。

  26. 本校常用所得類別介紹(競技競賽及機會中獎的獎金或給與91)本校常用所得類別介紹(競技競賽及機會中獎的獎金或給與91) • 定義：凡參加各種競技比賽或抽獎活動，獲勝或中獎 所取得的獎金或獎品。 • 舉例(本國人扣繳率10%)： 1、電視、電台所舉辦的競賽，有獎猜謎活動、 電話問答猜謎、商品廣告附空盒郵寄抽獎…等。 2、徵文比賽、攝影比賽或晚會、尾牙活動摸彩…等。 (若版權屬承辦單位者為稿費收入~類別為執行業務9B)

  27. 本校免納所得稅項目(無需代扣補充保費) • 符合所得稅法第4條規定免納所得稅 ★實報實銷差旅費(依國內外出差旅費報支要點核銷者) ★學校辦理入學考試試務工作人員之各種工作費用 (如本校招生考試試務工作費) ★財政部函釋符合免納所得稅範疇 舉例:導師加给(導師費) 依據財政部68年5月18日台財稅第33258號函規定免徵所得稅

  28. 未滿183天外籍人士所得稅扣繳 【非居住者】

  29. 未滿183天外籍人士所得稅扣繳1【非居住者】 • 辦理何種業務時會用到﹖A:邀請外籍學者時!! • 支付在台居留未滿183天之外籍人士款項， 款項支付日起10天內(含假日)，完成繳稅及申報。 • 請承辦單位務必在款項支付日當天（遇假日順延） 將學者護照影本及領款收據影本交至出納組，出納組再向學校申請繳納稅款【稅款-貴單位預借時由主計室已先行匡列的稅款】

  30. 未滿183天外籍人士所得稅扣繳2【非居住者】 ★非居住者十天計算方式： 給付當天算第1天，所以限繳稅日期為給付日加9天。 例如：9月1日給付，限繳至國稅局日期為9月10日， 11日即為逾期。 需付滯納金(稅款部分)及罰鍰(申報部分)。 ★如因承辦單位延遲申報而產生之滯納金及罰鍰，由承辦單位自行負擔(本校已有前例)，請大家要留意。 ★若無需繳交稅款案，仍需辦理申報案件 一樣受10天內至國稅局申報的限制，請將學者護照影本及領款收據影本送出納組代為申報。

  31. 未滿183天外籍人士 薪資所得扣繳率(例如:日支工作費) ★扣繳基準金額:每年會依基本工資變動(以基本工資1.5倍為界)

  32. 未滿183天外籍人士~執行業務所得9B扣繳率~ • 未滿183天外籍人士之稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演之鐘點費之收入(扣繳率為20%) 舉例:講演鐘點費

  33. 小提醒：不要搞混扣繳率 • 所得稅扣繳率:依「各類所得扣繳率標準」 例如:薪資所得50扣繳率原則 本國人是5%(未達稅額2000元免先代扣) 未滿183天外籍學者6%或18% • 未滿183天外籍學者：執行業務9B扣繳20% • 二代健保補充保費扣繳率:2%

  34. 諮詢單位 • 若對所得歸屬有任何疑難，可電洽 北區國稅局桃園分局 (03)3396511轉分機207~210

  35. 簡報完畢謝謝大家

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