柯桥区国家税务局税企例会 —— 出口退税政策辅导

1. 柯桥区国家税务局税企例会——出口退税政策辅导柯桥区国家税务局税企例会——出口退税政策辅导 主讲人 张 勇 税源管理三科 2014年4月29日

2. 2 柯桥区国税局出口退税管理措施 3 新办出口企业注意事项 4 最新出口退税政策解读 主要内容 1 柯桥区出口退税概况

3. 商品单一 退税多 企业多 柯桥区出口退税概况 出口退税概况

4. 柯桥区出口退税概况 • 出口企业多 • 柯桥区现有出口企业5378户，其中外贸企业3815户，生产企业1563户； • 有实绩出口业务的企业3765户，其中外贸企业2851户，生产企业914户。 • 出口商品单一 • 2013年共出口商品105亿美元，较上年增长9.88%。 • 出口产品主要是各类纺织面料、服装，辅以茶叶、器械等。

5. 柯桥区出口退税概况 • 出口退税多 • 2013年共受理出口退税单证26300户次，其中外贸企业19092户次，生产企业7208户次；累计办理出口退税83亿元（列全省各县市第一位），其中外贸企业60亿元，生产企业23亿元。 • 2014年1-4月共办理退税27亿元，较上年同期增长22.73%。

6. 区局出口退税管理措施 实施出口退税专业化管理 建立出口退税预警监控体系 深化出口退税函调制度 推行五项费用申报制度

7. 区局出口退税管理措施 • 实施出口退税专业化管理 • 为更好的管理和服务出口企业，对原来岗位进行了梳理，设置了十个岗位，成立了三个职能组。 • 综合业务组：负责全局性的退(免)税货物管理，包括政策宣传辅导培训、预警监控分析、分类管理、单证出具、出口转内销（免税）审核、复函复核、延期申报审批等工作。 • 单证审核组：负责纳税人申请审核的涉税事项，包括外贸单证审核、首笔出口走访、无信息申报审核等工作。 • 稽核组：负责需要核实的涉税事项，包括疑点单证核实、单证抽审、发函、回函审核、出口注销清算、出口评估等工作。

8. 区局出口退税管理措施 • 建立出口退税预警监控体系 • 选取出口额变动、出口单价变动、税负率、免抵占比等指标，两年内累计筛选出近30户企业进行纳税评估，其中三户企业移交稽查。 • 深化出口退税函调制度 • 对发函的范围进行进一步明确，对供货方是商贸公司、公路运输单证、“两异”单证、敏感口岸报关等加强管理。

9. 区局出口退税管理措施 • 推行五项费用申报制度 • 企业在申报2014年1月1日以后报关出口的单证时，必须同时报送《出口货物费用支出及单证备案情况表》。 • 外贸企业将电子信息发至管理三科（z06210500）邮箱； • 生产企业将电子信息发至各分局所邮箱（柯桥分局 z06211600；福全分局 z06211500；钱清分局 z06211100；齐贤分局 z06211400；平水所 z06211700） • 企业在填写每月的补充申报表时，仍旧需要进行申报。 • 定期对没有五项费用或费用比例偏低的企业进行评估或剖析，对无法排除疑点的企业除按规定追回相应的退税款，还要进行税收处罚。

10. 区局出口退税管理措施 • 推行五项费用申报制度

11. 新办出口企业注意事项 退税流程 系统维护 时间点 首笔退税 注意事项 退税资料 其他提醒

12. 新办出口企业注意事项 退税流程 2.接单 3.审核 1.申报 4.审批 5.退税

13. 新办出口企业注意事项 申报退税截止日：4月份申报期最后一天 申报免税截止日：5月份申报期最后一天 时间点 申报征税截止日：6月份申报期最后一天 无信息审批、延期审批截止日： 4月份申报期最后一天 开具代理出口证明截止日：3月15日（委）、4月15日（受）

14. 2 3 1 • 生产企业申报退税资料 • 《免抵退税申报汇总表》及其附表 • 《免抵退税申报资料情况表》 • 《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》 • 正式申报电子数据 • 原始凭证：出口报关单、外销发票、代理证明等 新办出口企业注意事项 退 税 资 料 • 外贸企业申报退税资料 • 《外贸企业出口退税汇总申报表》 • 《外贸企业出口退税进货明细申报表》 • 《外贸企业出口退税出口明细申报表》 • 正式申报电子数据 • 原始凭证：出口报关单、进项发票、外销发票、代理证明等 • 备案单证资料 • 购货合同 • 出口货物装货单 • 出口货物运输单据（海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等） • 保存期为5年 • 切勿虚假备案

15. 系统初始化 新办出口企业注意事项 • 生产企业操作 • 备份数据直接覆盖 • 国税反馈信息覆盖 历史信息覆盖 系统维护 安装新系统 • 企业信息初始化 • 商品代码库一键更新

16. 新办出口企业注意事项 生产企业提供《按月免抵退税调查报告》 开通企业 申报端口 首笔退税 生产企业报送《商品代码备案申请表》 生产企业报送《视同自产产品申报表》 确保银行 信息准确 首笔出口 走访完成 自行查询 退税状态

17. 新办出口企业注意事项 其他提醒2 新办外贸企业资格认定满两年后，请及时申请转“非六类企业”！ 提供申请报告至管理三科综合组。 其他提醒1 其他提醒3 企业信息发生变更后，请及时变更出口退税资格！ 尤其是企业名称、银行信息、法人代表、财务会计、联系电话等重要信息。 新办出口企业若出现报关单或发票信息缺失，请及时申报《出口企业信息查询申请表》！ 主要是两个月以上没有信息的。

18. 新办出口企业注意事项 其他提醒5 先申报，先审核，先退税。！ 建议C类企业7日前申报、B类企业12日前申报、A类企业15日前申报。 其他提醒4 其他提醒6 请多多关注“出口退税之窗”！ 包括办税人员联系方式、常规业务操作、最新政策解读、重大事项通告等。 请关注出口退税QQ群等新宣传载体！ 123499992 168088889 官方群待建……

19. 最新出口退税政策解读 五项费用申报 增值税专用发票 • 费用涉及多张发票的，号码之间用逗号分隔 • 国内运费（拖柜费）：货物运送至出口口岸所产生的运输费用 • 报关费用：报关时所产生的各类费用 • 对已取得并存放备案单证的，在“对应单证备案情况”栏中打“√” 境内货源地 • 发票填写项目齐全，内容真实，全部联次一次打印 • 报关单上的计量单位，至少有一个应与专用发票上的计量单位相符（2013年12号文） • 品名和规格栏中必须体现成份、用途等商品要素 • 从2014年起，报关单上的“境内货源地”应与供货企业所在地一致 • 若出口货物来源于不同地区的，可选择其中一个主要货源地进行填写

20. 最新出口退税政策解读 分类管理 免税申报 申报方法调整 • A类企业：免予提供纸质单证 • B类企业：抽取不少于退(免)税额20%比例的出口报关单进行人工审核 • C类企业：完全审核 • D类企业：加强调查审核 • 规定：不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据（2013年65号文） • 操作：企业在VPDN“免税明细（新）”模块申报，附报关单、发票原件至综合组处理 • 规定：生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额（2013年61号文） • 操作：

21. 最新出口退税政策解读 无信息申报 延期申报 申请 专题培训 进料加工年度核销 外汇核销

22. 最新出口退税政策解读 2011 2012 2013 2014 • 国税【2014】20号 • 国税第31号令 • 。。。 。。。。。。 • 国税【2012】24号 • 财税【2012】39号 • 国税【2013】12、30、61、65号 • 财税【2013】112号

23. Thank You !