ועידת המיסים השנתית בחיפה

1. ועידת המיסים השנתית בחיפה ליאור הררי-ניצן, מנהל מחלקת מיסים חיפה EY 5 בנובמבר 2013

2. אוירה ציבורית - טוב או רע לעסקים • חוק הרווחים הכלואים - דיון אידיאולוגי בהתייחסות המדינה לחוק ולחברות מקבלות ההטבות • האם החוק משיג את מטרותיו (סיום הוראות השעה) • האם הוא מתאים לעולם הכלכלי הנוכחי? • היכן מתחיל והיכן נגמר מימוש מטרות החוק – תעסוקה, השקעות, פיתוח. • חיפוש אחר נקודת האיזון בין עידוד לבין יצירת אי שיוויון • כיצד ישפיע על העבודה מול הרשויות – שינוי גישה תוך כדי תנועה (ליכטVs. מזרחי) • גל פיטורים במשק בחברות מוטבות ו/או מקבלות מענקים מהמדינה (טבע, חברה לישראל וכו') • נתוני מדידה משתנים מבססים קבלת החלטות! • גזרות חוק ההסדרים - העלאת שיעורי המס על יחידים, חברות (26.5%), מע"מ - 18% • פרסום רשימת מקבלי הטבות המס במסגרת חוק עידוד השקעות הון

3. מהנעשה בארץ וברשות המיסים • שר אוצר חדש, מפה פוליטית ומדיניות כלכלית חדשה • יש ראש רשות חדש וקבוע – איש מיסים ברמ"ח אבריו • ריבוי ערעורי שומות בבתי המשפט עקב קושי לסגור הסכמים. הרבה מקרים מגעים "לשלב ב'" וצווים • הביקורת הציבורית משפיעה על הרצון והנכונות לקבל החלטות • נחישות בתיקוני חקיקה: • חקיקה רטרואקטיבית בחוק עידוד השקעות הון • חנ"זוחמי"ז • חברות משפחתיות • רווחי שערוך – מיסוי רעיוני? • נאמנויות

4. הפרסום בעיתונות כראי ליחס לעולם המס הטבות חוק עידוד השקעות הון חברות ארנק חברות גלובליות שלא משלמות מיסים בישראל:פייסבוק ,P&G, גוגל - מע"מ • זריקת מוטיבציה לרשות לגבות מסדגש גדל והולך על:"מוסד קבע" - הזכות להטיל מיסים/מחירי העברה - כימות הרווח לצרכי מס

5. "המלחמה" בהון השחור ובתכנוני המס

6. חקיקה – כמה אפשר לעכל/להקל/לעקל • התאמת החקיקה למציאות כלכלית וחברתית - חוק ההסדרים, חוק הריכוזיות שאושר בוועדת כספים 30.10.13 וייצור שינוי מבנה רבים במשק והיפרדות מנכסים • מס "עשירים" • חברות ארנק - טיוטת המלצות חדשות של וועדת טרכטנברג בנושא (חברת נושאי משרה או חברת שכירים, חברת חיץ, חברה צוברת) • חוק להעמקת גביית המסים והגברת האכיפה • "נשק יום הדין של רשות המס" - עבירות מס (תכנון אגרסיבי) כעבירת מקור בחוק איסור הלבנת הון • גם רשויות המס היו קשובות והוציאו מחוק ההסדרים את חקיקתה- CFC

7. רשות המיסים בישראל- מגמות עדכניות • דוחות המס - עולם חדש של גילוי - "שיתוף" הנישום בהליך השומה • חובות גילוי ודיווח מוגברות • טפסים ייעודיים • קנסות גרעון • עסקאות חייבות בדיווח •  הסרת ה"איום" בדבר גילוי חוות דעת –האם הרשות מרסנת עצמה או מבינה שהלכה צעד רחוק מידי. • סנכרון ושיתוף מידע מקצועי עדכני עם רשויות מס במדינות זרות, לרבות מידע על נישומים • שיפור ממשקי העבודה • בין יחידות המיסוי השונות בתוך רשות המסים • שיתוף פעולה והעברת מידע בין רשויות

8. שינוי מגמות בפסיקת בתי המשפט בישראל • פסיקות לאחרונה המעדיפות "צדק מיסויי" על פרשנות דווקנית היכולת להסתמך על המלה הכתובה הולכת ופוחתת (מהות על פני צורה) + גמישות פסיקתית בהתיישנות שומות: • פס"ד שלמה אייזנברג (עליון) - במקרה שבו לא דווח אירוע מס רלבנטי לרשויות, אזי תתאפשר פתיחת השומה באמצעות שומת הניכויים • פס"ד יגאל דור און (עליון) - אין להקל עם פקיד השומה לגבי התיישנות שומות גם בתקופת "בין השמשות" - במקרה הספציפי השומות בוטלו • פס"ד כלל חברה לביטוח בע"מ נ' פשמ"ג: גם לנישום זכות לטעון לתוכן על פני צורה • "עקרון המהות הכללית האמיתית במשולב עם הטלת מס אמת מחַייב לאפשר לנישום לטעוֹן למהות כלכלית על-פני צורה, תוך הטלת נטל שכנוע מוגבר על הנישום הטוען לכך ותוך שימת לב לשאלות של תום לב".

9. בעולם • אוירה ציבורית נגד חברות הענק ואסטרטגיית המס שלהן • מאבק במקלטי המס - ארה"ב מובילה ודעת הקהל תומכת • כבר אין לאן לברוח: מדינות מיישרות קו עם המגמה – שוויץ, אירלנד, לוקסמבורג. • OECD - BEPS - דו"ח מהפכני בגישתו לשחיקת בסיס המס במדינות שונות והגדרתו כדבר "רע"

10. על מה נדבר היום פאנל דיון: אופטימיזציה מס בקבוצה – הרצוי והמצוי מנחה: ליאור הררי-ניצן, שותף, מנהל מחלקת מיסים חיפה, EY משתתפים: טלי ברנד, אקזקיוטיב דירקטור, מנהלת מחלקת חוקי עידוד, EY רגב יצחקי, שותף, מנהל מחלקת מיסים עקיפים, EY ירון שטיין, שותף, מחלקת מיסים, EY ערן שיף, סניור מנג'ר, מחלקת מחירי העברה, EY רכישות – הפן האנושי תרבותי כמפתח להצלחה גדי ברייר, שותף, ייעוץ ארגוני, EY חוקי עידוד – עדכונים 2013/14 טלי ברנד, אקזקיוטיב דירקטור, מנהלת מחלקת חוקי עידוד, EY מרכז השקעות – שינויים, מגמות וחידושים נחום איצקוביץ, מנהל מרכז השקעות, משרד הכלכלה • היערכות לקראת סוף שנת המס לאור חוק ההסדרים ושינויי חקיקה • מנחה: ליאור הררי-ניצן שותף, מנהל מחלקת מיסים חיפה, EY • משתתפים: • עוז ליברמן, סניור מנג'ר, מחלקת מיסוי בינלאומי, EY • יחיאל רכטשאפן, סניור מנג'ר, מחלקת מיסים עקיפים, EY • ערן שיף, סניור מנג'ר, מחלקת מחירי העברה, EY • ניהול נכון של שומות מס – סוגיות עדכניות • רגב יצחקי, שותף, מחלקת מיסים עקיפים, EY • ירון שטיין, שותף, מחלקת מיסים, EY

11. תודה