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DERECHO TRIBUTARIO II PRIMERA UNIDAD Segunda Semana IMPUESTO A LA RENTA

DERECHO TRIBUTARIO II PRIMERA UNIDAD Segunda Semana IMPUESTO A LA RENTA. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro. Marco histórico de la renta, la plusvalía y el concepto económico.

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DERECHO TRIBUTARIO II PRIMERA UNIDAD Segunda Semana IMPUESTO A LA RENTA

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Presentation Transcript

  1. DERECHO TRIBUTARIO IIPRIMERA UNIDADSegunda SemanaIMPUESTO A LA RENTA Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  2. Marco histórico de la renta, la plusvalía y el concepto económico. El Impuesto a la Renta, antecedentes, base legal, ámbito de aplicación (habitualidad, enajenación), base jurisdiccional (domiciliados y, no domiciliados), aspectos generales de la hipótesis de incidencia, contribuyentes del impuesto; Inafectación y Exoneración. Categorización de las rentas (personas naturales y jurídicas); Renta bruta, neta, global, deducciones por categoría, base imponible, cálculo del impuesto, declaración y pago. Regímenes del Impuesto a la Renta: General (RG), Especial (RER) y Único Simplificado (RUS); Enunciado y solución de casos prácticos.

  3. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  4. RENTA ES UNA DE LAS PALABRAS QUE EN EL LENGUAJE ECONÓMICO RECIBE ACEPCIONES MÁS VARIADAS Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  5. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  6. TEORÍA DE RENTA PRODUCTO TEORÍA DE FLUJO DE RIQUEZA TEORÍA DEL CONSUMO MÁS INCREMENTO PATRIMONIAL En el Derecho Tributario existen 3 teorías que tratan de definir la “renta” Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  7. CASA VENTA COMPRA Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  8. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  9. BASE LEGAL IR TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DEL IR (D. LEG. 774) REGLAMENTO DE LA LEY DEL IR NORMAS COMPLEMENTARIAS DS N° 179-2004-EF (08-12-04) DS N° 122-94-EF (21-09-94) CÓDIGO TRIBUTARIO OTROS Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  10. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  11. ÁMBITO DE APLICACIÓN(HABITUALIDAD, ENAJENACIÓN) Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  12. BASE JURISDICCIONALDOMICILIADOS Y NO DOMICILIADOS Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  13. ASPECTOS GENERALES DE LA HIPÓTESIS DE LA INCIDENCIA HIPÓTESIS DE LA INCIDENCIA Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  14. CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO INAFECTACIÓN Y EXONERACIÓN TUOLIR:18º REGLAMENTO LIR Artículo 7º TUOLIR: 19º REGLAMENTO LIR. Artículo 8º.- REQUISITOS PARA GOZAR DE LA INAFECTACIÓN Y DE LA EXONERACIÓN Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  15. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  16. CATEGORIZACIÓN DE LAS RENTASPERSONAS NATURALES Y PERSONAS JURÍDICAS Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  17. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  18. CLASIFICACIÓN DEL IR A A PARTIR DEL 2009 RENTAS DE CAPITAL RENTA EMPRESARIAL RENTAS DE TRABAJO PRIMERA Y SEGUNDA CATEGORÍA TERCERA CATEGORÍA CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  19. RENTA: BRUTA, NETA, GLOBAL RÉGIMEN GLOBAL VS RÉGIMEN CEDULAR O ANALÍTICO Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  20. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  21. Cuadro N° 1 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  22. TUO LIR ART. 36°,37°, 45°,46° Y SGTES. Cuadro N° 1 (ART. 36° TUO LIR) Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  23. BASE IMPONIBLE, CÁLCULO DEL IMPUESTO, DECLARACIÓN Y PAGO Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  24. LAS RENTAS TAMBIÉN SE CLASIFICAN RENTA ACTIVAS RENTAS PASIVAS TERCERA CATEGORÍA PRIMERA CATEGORÍA PRINCIPIO DE DEVENGADO PRINCIPIO DE DEVENGADO CUARTA CATEGORÍA SEGUNDA CATEGORÍA PRINCIPIO DE PERCIBIDO PRINCIPIO DE PERCIBIDO QUINTA CATEGORÍA PRINCIPIO DE PERCIBIDO Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  25. REGÍMENES DEL IMPUESTO A LA RENTA: CONTRIBUYENTES EMPRESAS Y NEGOCIOS http://guiatributaria.sunat.gob.pe/# Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  26. CASOS PRÁCTICOS http://guiatributaria.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=44&Itemid=71 http://guiatributaria.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=43&Itemid=70 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  27. BIBLIOGRAFÍA • BARRIOS ORBEGOSO, Raúl (1988); Teoría General del Impuesto. Lima, Editorial Cusco, pp. 105-118. • ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE (2004); Manual Tributario 2004. Lima, Tinco S.A., pp. 372-379. • GARCÍA BELSUNCE (1967); El concepto del rédito en la doctrina y en el Derecho Tributario. Buenos Aires, Editorial Depalma. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

  28. IZA STOLL, Fernando y Otros (2004); Imposición a la Renta: Teoría y Práctica. Lima, Ed. Tinco S.A., Tomo I, Parte I. • JARACH, Dino (1966); El Impuesto a la Renta Normal Potencial de la Tierra. Washington D.C. nion Panamericana, 30 pp. • SEMINARIO DAPELLO, Arturo (1997); Impuesto a la Renta. Lima, Gaceta Jurídica, pp. 39-74. • IZA STOLL, Fernando y, otros (2004); Impuesto a la Renta, teoría y practica, Tomo I. Lima, Tinco S.A., pp. 5-32. Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

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