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填制记账凭证课例

填制记账凭证课例. 洪泽职教中心 郑丽 袁立. ●. ●. ●. ●. ●. 内容讲解. 第三节 记账凭证. 一、记账凭证的概念. 二、记账凭证的种类. 三、记账凭证的内容. 四、记账凭证的填制. 五、记账凭证的审核. 概念. 记账凭证是由企业财会部门根据已审核的原始凭证填制的、载有会计分录并作为记账依据的书面文 件。. ●. ●. ●. ●. ●. 第三节 记账凭证. 一、记账凭证的概念. ( 一 ) 概念. 与原始凭证的区别.

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填制记账凭证课例

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Presentation Transcript

  1. 填制记账凭证课例 洪泽职教中心 郑丽 袁立

  2. ● ● ● ● ● 内容讲解 第三节 记账凭证 一、记账凭证的概念 二、记账凭证的种类 三、记账凭证的内容 四、记账凭证的填制 五、记账凭证的审核

  3. 概念 记账凭证是由企业财会部门根据已审核的原始凭证填制的、载有会计分录并作为记账依据的书面文 件。 ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 一、记账凭证的概念 (一)概念

  4. 与原始凭证的区别 记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。 记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭证进行处理的第一步。 ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 一、记账凭证的概念 (二)与原始凭证的区别

  5. 收款凭证 付款凭证 按照记账凭证记录反映 的经济业务的不用分类 收款凭证 通用记账凭证 ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 二、记账凭证的种类

  6. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 三、记账凭证的内容 记账凭证名称

  7. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 三、记账凭证的内容 记账凭证的填制日期

  8. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 三、记账凭证的内容 记账凭证的顺序编号

  9. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 三、记账凭证的内容 经济业务的摘要

  10. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 三、记账凭证的内容 经济业务所涉及的会计科目

  11. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 三、记账凭证的内容 经济业务所涉及的金额

  12. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 三、记账凭证的内容 记账凭证所附原始凭证张数

  13. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 三、记账凭证的内容 有关责任人的签名或盖章

  14. 审核原始凭证 1 确定采用何种记账凭证 2 3 填写记账凭证的日期 填写记账凭证编号 4 填写记账凭证的内容摘要 5 ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (一)记账凭证的填制要求

  15. 填写会计科目和编制会计分录 6 填写金额栏数字 7 8 注销记账凭证中的空行 注明所附原始凭证件(张)数 9 记账凭证的签章 10 ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (一)记账凭证的填制要求

  16. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 收款凭证是根据有关反映现金、银行存款收款业务的原始凭证填制的。

  17. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 “借方科目”应填写“库存现金”或“银行存款

  18. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 “年、月、日”应按记账凭证的编制日期填写

  19. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 “字第 号” 是记账凭证的编号

  20. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 “摘要”栏填写经济业务的内容，要求简洁明确

  21. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 “摘要”栏填写经济业务的内容，要求简洁明确

  22. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 在“金额”栏相对应的行次填写贷方一级科目及其所属子目或细目的金额

  23. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 “合计”行金额表示借方科目“库存现金”或“银行存款”的总金额，金额计算要求准确无误

  24. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 “借或贷”栏填写已记入有关的总分类账及其所属明细分类账、现金(或银行存款)日记账的页码，或用“借”或“贷”或“√”表示已经入账

  25. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 “附件”填写该编号记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备查核

  26. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 1.收款凭证 有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章，以明确经济责任

  27. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 2.付款凭证 付款凭证是根据有关反映现金、银行存款付款业务的原始凭证填制的。

  28. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 2.付款凭证 “贷方科目”填写“库存现金”或“银行存款”科目

  29. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 2.付款凭证 “字第 号”填写“现付字第ｘ号”或“银付字第ｙ号”，自成系统顺延编号

  30. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 2.付款凭证 “借方会计科目”栏及“子目、细目”栏填写与“贷方科目”相对应的借方的一级科目及其所属子目或细目的名称

  31. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 转账凭证将填制的时间填写在“年、月、日”内

  32. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 右上方的编号按转账业务的顺序填写

  33. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 “会计科目”栏、“明细科目”栏分别填写经济业务发生后所涉及的全部一级科目名称及其所属的明细科目名称

  34. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 在“借方金额”栏和“贷方金额”栏相应的行次内计算填列与前面会计科目及所属明细科目对应的应借或应贷的金额

  35. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 “合计”行填列借方会计科目金额合计和贷方会计科目金额合计，且二者应相等

  36. ● ● ● ● ● 第三节 记账凭证 四、记账凭证的填制 (二)记账凭证的填制方法 4.记账凭证 对于在日常经济业务中收款、付款业务较少的单位可采用一种格式统一的通用记账凭证，替代收款凭证、付款凭证和转账凭证。

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