先導計劃第二次集體指導

先導計劃第二次集體指導 2008年9月4日主講者：何美華

第二次集體指導 • (一) 複習財務報表(A格式)的編制方法 • (二) 普遍發生的問題及處理方法介紹 • (三) 月報及年報應注意事項具備基本電腦知識文字文字何美華

(一) 複習A格式財務報表的編制方法 A格式財務報表應包括： • 損益結算表 • 資產負債表文字 • 固定資產折舊表何美華

例子： 何美華 4

例子： 何美華 5

例子： 何美華 6

例子： 何美華 7

累積盈虧解釋 何美華 8

問題複習及處理方法 具備基本電腦知識文字文字何美華 9

一般會計科目表 (一) 何美華

一般會計科目表 (二) 何美華

甚麼是原始憑證 (一) 原始憑證，又稱原始單據，是在業務發生時或完成時所取得或填制的，用以記錄、證明業務已經發生或完成的原始證據，是進行會計核算的原始資料，也是登記賬簿的重要依據。

甚麼是原始憑證 (二) 任何一項經濟業務，例如：－購買商品或物料用品時都會由供應商開出發票－支付款項時會由收款單位開出收據－商品收進或發出時要有收貨單、發貨單等這些都是原始憑證。

甚麼是原始憑證 (三) 原始憑證記載著大量的經濟信息，又是證明經濟業務發生的初始文件，與記賬憑證相比較，具有較強的法律效力，所以它是一種很重要的憑證。

甚麽是傳票 (一) 會計傳票又稱為記賬憑證，是會計人員根據審核後的原始憑證進行歸類、整理，並確定會計分錄而編制的憑證。會計傳票所記載的是會計信息，從原始憑證到會計傳票是經濟信息轉換成會計信息的一種過程。

甚麽是傳票 (二) 會計傳票是登記賬簿的直接依據，它是在審核無誤的原始憑證之基礎上，系統歸類整理編制而成的，是一種將原始憑證以傳票方式順序存檔，方便查閱及檢索分類賬目之文件。

甚麽是傳票 (三) 由於原始憑證只能表達經濟業務的具體內容，不能反映其歸類的會計科目和做賬方向，故不能憑此直接入賬，而且原始憑證多種多樣，其格式、大小也不盡一致。為了做到分類及反映經濟業務的內容，必須按會計核算方法的要求，將其歸類、整理成為能入賬的傳票。

傳票的種類 (一) 會計傳票按其反映的經濟業務與貨幣資金的關係，可分為： • 收入傳票 • 支出傳票 • 轉賬傳票

傳票的種類 (二) 收入傳票、支出傳票和轉賬傳票分別記錄貨幣資金收入事項、貨幣資金支出事項和轉賬業務，為便於識別，各種記賬憑證一般印制成不同顏色。

第二次集體指導 • (一) 複習A格式財務報表的編制方法 • (二) 普遍發生的問題及處理方法介紹 • (三) 月報及年報應注意事項 (二) 普遍發生的問題及處理方法介紹具備基本電腦知識文字文字何美華

第二次集體指導 • (一) 複習A格式財務報表的編制方法 • (二) 普遍發生的問題及處理方法介紹 • (三) 月報及年報應注意事項具備基本電腦知識 (三) 月報及年報應注意事項文字文字何美華

報表結算原則 • 月報表的結算原則 • 對於現金收入及開支項目進行結算 • 各項津貼及資助的核對 • 員工職業稅 / 社會保障基金計提 • 庫存現金，零用現金盤點 • 銀行存款結存核對 • 對於應收款項的結算核對 • 對於應付賬項的結算核對 • 對於總會或關聯機構往來之核對 • 報表金額與賬冊記錄之核對具備基本電腦知識文字文字何美華

報表結算原則 • 年度報表的結算原則(一) • 對於現金收入及開支項目進行結算 • 對於應付費用的調整 (如：水電費) • 各項津貼及資助的核對 • 員工職業稅 / 社會保障基金計提 • 各項固定資產的折舊計提 • 庫存現金，零用現金盤點具備基本電腦知識文字文字何美華

報表結算原則 • 年度報表的結算原則(二) • 銀行存款結存核對 • 固定資產盤點 • 存貨盤點 • 對於應收款項的結算核對 • 對於應付賬款的結算核對 • 對於總會或關聯機構往來之核對具備基本電腦知識文字文字何美華

報表結算原則 • 年度報表的結算原則(三) • 按金支出的結存核對 • 預收款項的結存核對 • 對於公積、備用金的撥備調整 • 報表金額與賬冊記錄之核對 • 賬目審批及通過具備基本電腦知識文字文字何美華

工作備忘 具備基本電腦知識文字文字何美華

例子及處理方法 社會工作局－維修/改善工程資助：例 1：8月15日收到社工局$60,000維修資助，同月支付ABC裝修公司$25,000裝修費訂金，於9月份工程完成後，再支付$35,000裝修尾數。 (8月份) 借方銀行存款 $60,000 貸方預收資助款 $60,000 (收到社工局資助時) 借方未完成資產 $25,000 貸方銀行存款 $25,000 (付工程預付款時) 處理方法：具備基本電腦知識文字文字何美華

例子及處理方法 社會工作局－維修/改善工程資助：(續) 例1：(續)。 (9月份) 借方未完成資產$35,000 貸方銀行存款 $35,000 (支付工程餘款) 借方裝修工程 $60,000 貸方未完成資產 $60,000 (工程完成時轉賬) 借方預收資助款 $60,000 貸方社工局－維修/改善工程資助 $60,000 (工程完成時將預收資助款結轉資助收入) 處理方法：具備基本電腦知識文字文字何美華

例子及處理方法 社會工作局－維修/改善工程資助：(續) 例 2： 08年12月8日收到社工局 $80,000 維修資助，同月支付 ABC 裝修公司$30,000裝修費訂金，截至08年12月31日工程完成30%，於09年1月份完成全部工程，並支付 $50,000裝修尾數。 (08年12月) 借方銀行存款 $80,000 貸方預收資助款 $80,000 (收到社工局資助時) 借方未完成資產 $30,000 貸方銀行存款 $30,000 (付工程預付款時) 借方預收資助款 ($80,000×30%) $24,000 貸方社工局－維修/改善工程資助 $24,000 (年度結賬時轉賬) 處理方法：具備基本電腦知識文字文字何美華

例子及處理方法 社會工作局－維修/改善工程資助：(續) 例2：(續)。 (09年1月份) 借方未完成資產$50,000 貸方銀行存款 $50,000 (支付工程餘款) 借方裝修工程 $80,000 貸方未完成資產 $80,000 (工程完成時轉賬) 借方預收資助款 ($80,000 - $24,000) $56,000 貸方社工局－維修/改善工程資助 $56,000 (工程完成時將預收資助餘款結轉資助收入) 處理方法：具備基本電腦知識文字文字何美華

例子及處理方法 存貨變動：例子：假設 2008年1月1日沒有任何存貨，而2008年 12月31日盤點存貨之價值為$4,200。 (12月份) 資產負債表流動資產存貨 $4,200 損益結算表直接服務成本存貨變動期初存貨 - 期末存貨 ($4,200) ($4,200) 處理方法：具備基本電腦知識文字文字何美華

第二次集體指導 Q & A 何美華

第二次集體指導 托兒所於6月份收到社工局 $30,000 活動資助，而該活動預計在8月份舉辦，當收取資助款時應記入 …. A. 社工局-偶發性活動資助 B. 預收資助 B. 預收資助何美華

第二次集體指導 院舍於 2008年5月份進行裝修，裝修費為 $10,000，該支出應記入 …. A. 維修保養 B. 裝修工程 A. 維修保養何美華

第二次集體指導 年終盤點存貨時，貨物價值達 $2,000，是否需作為期末存貨處理？ A. 需要 B. 不需要 B. 不需要何美華

第二次集體指導 托兒所於 2008年8月份進行裝修，合共$80,000，工程期預計為三個月，預先支付$30,000的工程費，應記入 …. A. 借方暫付款貸方銀行往來 B. 借方未完成資產貸方銀行往來 B. 借方未完成資產貸方銀行往來何美華

第二次集體指導 托兒所於 2008 年8 月份進行裝修，合共$80,000，於8月份已支付$30,000 訂金，現工程完成，並支付 $50,000尾數，處理方法為…. B. 借方未完成資產 $50,000 貸方銀行存款 $50,000 借方裝修工程 $80,000 貸方未完成資產 $80,000 A. 借方裝修工程 $50,000 貸方銀行存款 $50,000 B. 借方未完成資產 $50,000 貸方銀行存款 $50,000 借方裝修工程 $80,000 貸方未完成資產 $80,000 何美華

第二次集體指導 院舍收到善長黃先生捐贈汽車一部，價值$150,000，該捐贈應記入… A. 借方輕型車輛貸方私人捐贈 B. 借方輕型車輛貸方財產設備基金 B. 借方輕型車輛貸方財產設備基金何美華

第二次集體指導 托兒所購買錄影機一部，價值$2,000，該支出須否作為固定資產處理？ A. 不需要 B. 需要 A. 不需要何美華

第二次集體指導 院舍收到善長陳先生捐贈現金$50,000，並指定該捐款只可用作添置新設備，該捐贈應記入 …. A. 借方銀行存款貸方有條件捐助基金 B. 借方銀行存款貸方預收捐款 B. 借方銀行存款貸方預收捐款何美華

第二次集體指導 院舍收到善長李先生捐贈現金$120,000，並指定該捐款只可用於單位將來之裝修，在收取該捐款時應記入 …. A. 借方銀行存款貸方有條件捐助基金 B. 借方銀行存款貸方私人捐贈 A. 借方銀行存款貸方有條件捐助基金何美華

先導計劃－集體指導 電話： 28 966 022 28 722 663 網址：

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