Консолидированная отчетность, управленческий учет и анализ:

1. Консолидированная отчетность, управленческий учет и анализ: • Опыт практических решений в программе «LucaNet» • Москва / 12 февраля 2014 г. / Маттэус Эбиналь • VIII-я конференция «Годовой отчет за 2013 год»

2. Определение «Консолидированной финансовой отчетности» • Консолидированная финансовая отчётность: • это финансовая отчётность группы взаимосвязанных компаний, • рассматриваемых как единое хозяйственное образование. • Она характеризует • имущественное и финансовое положение группы на отчётную дату, • а также финансовые результаты её деятельности за отчётный период. • Консолидированная финансовая отчётность состоит из • консолидированного бухгалтерского баланса, • отчёта о прибылях и убытках, • отчёта об изменении капитала, • отчёта о движении денежных средств, • а также примечаний к ним.

3. Федеральный закон РФ № 208 • Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчётности» — закон Российской Федерации, принятый Государственной Думой 7 июля 2010 года. • Закон обязывает российские • публичные компании, • кредитные и • страховые организации, • а также ряд иных организаций, • составлять, представлять и публиковать консолидированную отчётность • по международным стандартам финансовой отчетности, • начиная с отчётности , которая готовится за 2012 год.

4. Международные стандарты финансовой отчётности • МСФО (IFRS, International Financial Reporting Standards) – • набор документов (стандартов и интерпретаций), • регламентирующих правила составления финансовой отчётности, • необходимой внешним пользователям • для принятия ими экономических решений • в отношении предприятия.

5. Принципы МСФО • МСФО, в отличие от некоторых национальных правил составления отчётности, • представляют собой стандарты, • основанные на принципах, • а не на жёстко прописанных правилах. • Среди принципов: • принцип начисления (accrualbasis), • принцип непрерывности деятельности (goingconcern), • осторожности (prudence), • уместности (relevance) • и ряд других.

6. Что такое «Управленческий учёт»? • Управленческий учётэто упорядоченная система • сбора, • интерпретации, • обобщения, • подготовки и • предоставления • важной для принятия решений по деятельности компании • информации и • показателей • для руководства компании.

7. Особенности управленческого учёта • Управленческий учёт прежде всего создаётся для того, чтобы оперативно принимать решения, связанные с деятельностью фирмы. • Управленческий учёт может также оперировать прогнозами, электронной информацией, не подтверждённой первичными документами и другими данными. • Управленческий учёт ориентирован именно на потребности внутренних пользователей (управленцев различного уровня), а не внешних (акционеров и кредиторов, госорганов и т. д.) • Информация, собираемая и предоставляемая им, не является открытой, а принадлежит к коммерческой тайне. • Показатели управленческого учёта, в отличие от бухгалтерского, могут быть как денежными, так и натуральными.

8. Требования к информации в управленческом учёте • В управленческом учёте предъявляются высокие требования к предоставляемой информации. • Информация должна быть полной для принимаемых решений, и в то же время краткой. • Чем больше объём информации, тем больше информации остаётся без внимания. • При этом в большинстве случаев оперативность предоставления информации важнее её точности. • Предприятие вольно выбирать такие методы управленческого учёта, которые ему удобны: в данной области нет таких жёстких законодательных требований как в бухгалтерском учёте

9. Предпосылки для автоматизации подготовки отчетности Сокращение срока отчетного цикла • Сокращение срока закрытия бухгалтерских регистров • Дополнительное время на работу с информацией Эффективность • Формирование «единого центра консолидированной финансовой информации» для группы компаний • Исключение дублирующих задач • Сокращение ручных операций и экономия материальных и трудовых ресурсов • Возможности выявления и исправления ошибок Совершенствование контролей • Совершенствование координации процесса закрытия на всех уровнях • Активное использование превентивных контролей вместо последующих • Исправление ошибок непосредственно у «источника» • Защита данных и определение прав доступа Упорядочивание процесса • Автоматическое создание резервных копий • Стандартизация процесса • Четкое распределение ролей и ответственности • Управляемость процесса

10. Выбор правильного ИТ-решения для отчётности одного клиента • MS Excel • Гибкость в создании отчетов • Несистемность информации • Заведение всей информации вручную • Требует создания трансформационных форм «с нуля» • Громоздкая в использовании • Ненадежность работы • Большая вероятность ошибки • Сложность в консолидации • Системностьинформации • Автоматическое заведение информации • Сохранность всех доступных аналитик • Гибкая система настройки трансформации • Свободно редактируемая бизнес-пользователем • Автоматизированная консолидация • Неоднократно проходила тех. аудит в «Big4» • Синхронизация с MS Excel • 1С: Консолидация • Системностьинформации • Автоматическое заведение информации • Автоматизированная консолидация • Предопределенная система трансформации. Требует доп. настройки на уровне программного кода • Сложная- любые изменения в конфигурации требуют вмешательства программистов

11. О компании и программе «LucaNet» LucaNet AG – немецкий разработчик программного обеспечения для Business Intelligenсе в финансах. • КомпанияLucaNetAG: • Создана в 1999 году • Представлена 3 офисами в Германии и 6 международными офисами • Насчитывает более 140 сотрудников • Имеет больше 1300 клиентов • Продукты LucaNetдля финансовой консолидации и планирования отличаются инновацией, эффективностью и прозрачностью. Все продукты разработаны на основе OLAP технологий. • Основные задачи, которые позволяет решить программное обеспечение LucaNetвключают: • Привнесение системного подхода к консолидации финансовой информации • Автоматизированный импорт данных из систем первичного учета (1С, SAP, Oracle, другие) • Систематизация планирования и контроллинга на уровне холдинга

12. Неочищенная информация Стандартизированная база данных транзакций по плану счетов МСФО (управленческого учета) Корректировки для целей МСФО (управленческого учета) Агрегированная информация в LucaNet свозможностьюDrill-Down Как работает «LucaNet»? ** ***

13. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия Представление данных в разрезе компаний

14. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия Динамичный анализ в разрезе отчетных периодов

15. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия

16. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия Автоматическая подготовка всех ключевых раскрытий для целей МСФО

17. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия Автоматическое сворачивание внутригрупповых балансов и оборотов

18. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия Представление количественных показателей

19. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия Представление данных в разных валютах презентации

20. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия При автоматическом импорте из системы первичного учета (например, «1С») – возможность детализации до уровня транзакции

21. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия Возможность расчета показателей прибыльности и прочих относительных коэффициентов

22. Решение LucaNet для финансовой консолидации и финансового закрытия Моделирование неограниченного кол-ва «сценариев» прогноза, а также динамичное сравнение результатов

23. Компании, использующие LucaNet В Украине и странах СНГ В мире

24. Компании, использующие LucaNet в СНГ • Группа компаний "Укрлендфарминг" • Внедрение программного обеспечения LucaNet для финансовой консолидации • Разработка и тестирования пакета сбора информации на базе MS Excel • Разработка автоматизированного конвертора с 1С в LucaNet для отдельных предприятий Группы • Дизайн отчетов для подготовки МСФО отчетности и «пилотный проект» по подготовке МСФО отчетности по состоянию на и за полугодие, которое закончилось 31 декабря 2011 года • Группа компаний "Азовмаш“ • Внедрение программного обеспечения LucaNet для финансовой консолидации • Разработка и тестирования пакета сбора информации на базе MS Excel • Дизайн отчетов для подготовки ежеквартальной консолидированной управленческой отчетности, которая заменит процедуру мониторинга на базе MS Excel • Дизайн отчетов для подготовки МСФО отчетности и «пилотный проект» по подготовке МСФО отчетности по состоянию на и за полугодие, которое закончилось 30 июня 2011 года • Группа компаний "Аррикано” • Внедрение программного обеспечения LucaNet для финансовой консолидации и планирования • Разработка подробного плана счетов для целей МСФО и управленческого учета • Разработка трех разноплановых конвертеров для автоматического импорта данных первичного бухгалтерского учета (источники: 1С.8, 1С.7, Excel) • Разработка стандартных шаблонов для системного расчета ключевых МСФО корректировок в системе

25. Компании, использующие LucaNet в СНГ • АгрохолдингCygnet • внедрение программного обеспечения LucaNet для ежемесячной финансовой консолидации • разработка подробного плана счетов для целей МСФО и управленческого учета • разработка двух разноплановых конвертеров для автоматического импорта данных первичного бухгалтерского учета (источники: 1С.8, Excel) • разработка стандартных шаблонов для расчета ключевых МСФО корректировок в системе • дизайн отчетов для подготовки МСФО отчетности • Группа компаний Greenwill • Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствие с МСФО по состоянию на и за девять месяцев, которые заканчиваются 30 сентября 2012 и 2011 гг. • Оптимизация процесса подготовки консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО путем внедрения программного обеспечения LucaNet • Проведение обучающих тренингов по ключевым аспектам применения МСФО для сотрудников Группы • Группа компаний «ФК Агро» • Внедрение программного обеспечения LucaNet.World для планирования и контроллинга • Разработка форм и отчетов для планирования и контроллинга на ежемесячном основании

26. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ ! • Matthäus Ebinal • Phone: +49 (40) 5 300 30-0Email: matthaeus.ebinal@afkem.com • www.afkem.com • www.lucanet.ru • AFKEM AGErdmannstr. 1022765 Hamburg • Germany