第四章 商业银行统计分析

1. 第四章 商业银行统计分析 第一节 商业银行与统计

2. 商业银行统计的客观依据 商业银行经营的主要业务是银行统计的基本对象。 • 传统的商业银行业务，包括货币兑换、储蓄存款服务、用信用支持政府活动、发放贷款和贴现商业票据等。 • 新发展的商业银行业务，包括消费者贷款、金融咨询和理财服务、投资银行和商人银行业务、保险箱业务等。 • 国外的商业银行还提供包括现金管理、设备租赁、风险资本贷款、出售保单和退休计划、提供证券投资经纪服务、提供共同基金和年金服务等不同类型的服务。

3. 商业银行统计分析工作的主要内容 • 业务发展统计分析，包括对现有业务状况分析、业务发展趋势分析和预测； • 经营风险统计分析； • 收益统计分析； • 经营环境统计分析； • 竞争力统计分析； • 其他专题统计分析。

4. 第四章商业银行统计分析 第二节商业银行主要业务统计分析

5. 资产业务统计分析 • 资产业务统计的对象 • 速动资产 • 证券资产 • 放款资产 • 固定资产 • 其他资产

6. 资产业务统计主要指标 • 绝对指标 • 相对指标 • 贷款累计回收率 • 信贷资金运用率 • 贷款周转率

7. 资产业务统计分析 • 各种贷款发放、回收及余额统计分析 • 资产质量分析 • 各类资产的结构分析 • 贷款期限分析 • 贷款行业分析 • 贷款方式分析

8. 资产业务统计分析 • 资产的利率敏感性分析 对资产进行利率敏感性分析的主要目的是分析资产隐含的利率风险。当利率敏感性资产占比较大时，资产隐含的风险较大，一旦利率下跌，资产的收益状况会急剧恶化，而利率上涨时资产的收益会增加。

9. 对于两家面临相同的经营环境和竞争环境的A、B银行，假设其利率敏感性资产的收益率等于市场利率(因为它们同步波动)，它们资产结构不同：A银行资产的50％为利率敏感性资产，而B银行中利率敏感性资产占70％。假定初期市场利率为10％，同时假定两家银行利率非敏感性资产的收益率都是8％。现在市场利率发生变化，从10％降为5％，分析两家银行的收益变动情况。对于两家面临相同的经营环境和竞争环境的A、B银行，假设其利率敏感性资产的收益率等于市场利率(因为它们同步波动)，它们资产结构不同：A银行资产的50％为利率敏感性资产，而B银行中利率敏感性资产占70％。假定初期市场利率为10％，同时假定两家银行利率非敏感性资产的收益率都是8％。现在市场利率发生变化，从10％降为5％，分析两家银行的收益变动情况。

10. A银行初始收益率为： 10％×0.5+8％×0.5＝9％ B银行初始收益率为： 10％×0.7+8％×0.3＝9.4％ 利率变动后两家银行收益率分别变为： A银行：5％×0 . 5+8％×0 . 5=6 . 5％ B银行：5％×0 . 7+8％×0 . 3=5 . 9％

11. 资产业务统计分析 • 资产变动的趋势分析 • 市场占有率分析 • 资产流动性分析

12. 我国2008年贷款分析 • 银行信贷出现回暖 • 短期贷款和中长期贷款12月均出现反弹 • 票据贴现占比整体降低，银行惜贷现象有所缓解

13. 负债业务统计分析 • 各项负债余额统计分析 • 负债结构统计分析 • 短期负债和长期负债 • 主动负债和被动负债 • 即将到期的负债和远期负债 • 企业存款和储蓄存款、活期存款和定期存款 • 非存款负债来源结构

14. 负债变化及其预测分析 • 负债成本分析 • 负债的稳定性分析 • 市场占比分析

15. 我国2003~2007年金融机构负债业务分析 • 商业银行的存款负债总量大幅度上升，其中各项存款负债的数量都有明显增加； • 企业存款 • 城乡储蓄存款 • 财政存款、机关团体存款和农业存款 • 委托及信托类存款和其他类存款 • 非存款负债总量也大幅上升，其中各个非存款负债项目的数量都有增长。

16. 这样的负债结构使得商业银行的融资渠道较为单一，对存款的依赖性过大，万一由于宏观政策或受经济波动等影响，银行吸收不到足够存款作为其资金来源，就会发生流动性不足和经营风险。 • 要将我国商业银行的负债管理从传统的只注重存款转移到注重负债结构的多样化，由被动负债管理转变为主动负债管理。其主要做法有: • 继续推动债券市场的发展 • 促进货币市场的发展 • 开展金融产品创新活动

17. 第四章 商业银行统计分析 第三节 商业银行效益统计分析

18. 一、商业银行损益表 • 损益表是用来反映一家银行在报告期收入、支出、税金、利润等情况的报告。通过对损益表的分析，可以了解商业银行的经济效益和盈亏情况，分析利润增减变化的原因，为经营决策提供依据。 • 损益表主要包括收入、支出和收益三大部分。

19. 二、杜邦财务分析 • ROE=ROA × EM • ROA=PM × AU

20. RAROC方法 • 根据风险调整的收益（RAROC，Risk-Adjusted Return On Capital），该方法起源于20世纪70年代，由银行家信托集团（Banker’s Trust Group）首创，最初目的是为了度量银行信贷资产组合的风险和在特定损失率下为限制风险敞口必需的股权数量。此后，许多大银行都纷纷开发RAROC方法，其基本的目的都是为了确定银行进行经营所需要的股权资本数量。 • RAROC=RAR（风险调整收益）÷经济资本 　　其中：RAR=净收入-经营成本-预期损失

21. 收益可以包括待利差收益和非利息收益（如业务收费等）；经营成本是银行经营管理成本；不同风险类型的预期损失有不同的计量方法，但它的要素有四个方面，即违约概率（Probability of Default），违约损失率（Loss Given of Default），违约风险值（Exposure at Default）和期限（maturity）；经济资本是银行所承担风险的最低需要。

22. RAROC的核心思想是：将未来可预计的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整，衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的收益与所承担的风险挂钩。

23. EVA方法 • 经济增加值(简称EVA，英文全称EconomicValueAdded)是税后净营业利润扣除资本成本后的经营利润，其核心思想是：一个公司只有在其资本收益超过为获得该收益所投入的资本的全部成本时才能为股东带来价值。

24. EVA=税后净营业利润-加权平均资本成本×资本总额税后净营业利润是经过调整之后的税后利润；资本成本包括债务资本和权益资本。 • 同时商业银行作为金融企业具有一定的特殊性，在资本充足率等方面对最低资本有着一定的要求，在以EVA作为评价指标对银行绩效进行评价时要对一些指标要进行适当修正。

25. 其中： • 税后净营业利润=税后利润总额+贷款呆账准备的本年变化数+坏账准备的本年变化数+其他减值准备(长期投资减值准备、风险投资准备、在建工程准备等)的本年变化数+累计折旧调整+递延税项调整+投入资本的费用项目调整(如研究与开发费用)+营业外支出-营业外收入-营业外支出×所得税率+营业外收入×所得税率。 • 加权平均资本成本(WACC)=权益资本比例*权益资本成本+债务资本比例*债务资本成本*(1-所得税税率)。 • 资本总额=权益资本+年末的贷款损失准备+年末的资产减值准备+次级债务资本+(-)累计的营业外支(收入)

26. 为了进行横向比较，可以使用“EVA回报率”指标来进行分析EVA回报率=EVA/资本总额。为了进行横向比较，可以使用“EVA回报率”指标来进行分析EVA回报率=EVA/资本总额。 • EVA的优势分析 • 真实反映了商业银行的经营业绩 • 尽量剔除了会计失真的影响 • EVA使决策者和股东的财富一致 • 注重企业的可持续发展 • EVA具有广泛的适用性

27. EVA的劣势分析 • 主要依赖财务数据 • 单一指标不能满足企业需要 • EVA本身的局限性 • 计算和评价的精确性

28. 平衡计分卡方法 • 平衡计分卡（the Balanced Scorecard, BSC）的核心思想就是通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个层面指标之间互相驱动的因果关系，展现企业的战略轨迹，实现绩效考评、绩效改进、战略实施、战略修正的目标。 • 财务层面：主要考评企业的财务方面的表现，它能够反映出企业的经营策略对财务绩效的提高是否具有帮助； • 客户层面：平衡计分卡要求管理者把企业为顾客服务的承诺转化为具体的测评指标，这些指标能真正反映与客户有关的因素； • 内部业务流程层面：良好的财务业绩和有益的客户绩效与企业的研发、生产、服务流程密不可分，主要考评的是内部业务流程的运行水平； • 学习与成长层面：主要考评企业保持创新和创造未来价值的能力。

29. 平衡计分卡方法的特点： • 战略性。平衡计分卡编制的起点是战略，因此,与战略是密切衔接的； • 平衡性。平衡计分卡的指标是平衡的，包括财务与非财务的平衡、内部与外部的平衡，短期与长期的平衡，结果与动因的平衡； • 协同性。平衡计分卡是个完整的体系，体系内部不同的平衡计分卡之间是相互协调、相互支撑的。

30. 图3 平衡计分卡综合评价体系

31. 我国商业银行绩效评价指标体系分析 • 在2002 年9 月18 日发布的《商业银行内部控制指引》中，规定了对资产质量、风险和收益进行综合评价，上级机构对下级机构控制状况的评价要作为经营绩效考核的重要依据。 • 2004年2月，中国银监会颁布了《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》。股份制商业银行风险评级的指标体系，主要是对银行经营要素的综合评价，包括资本充足状况评价、资产安全状况评价、管理状况评价、盈利状况评价、流动性状况评价和市场风险敏感性状况评价，在此基础上，借助于一定的标准和方法对这些指标进行量化，通过加权汇总后得到总体评价。

32. 2008年，中国银监会颁布了《金融企业绩效考评暂行办法》，金融企业的绩效评价指标具体包括： • 盈利能力指标 • 经营增长指标 • 资产质量指标 • 偿付能力指标

33. 第四章 商业银行统计分析 第四节 商业银行风险统计分析

34. 一、商业银行风险的类别 • 信用风险（Credit risk）。是指交易对象或所持金融商品的发行者出现不能支付行为，或其信用度发生变化所形成的风险。 • 市场风险（Market risk）。是指因利率、有价证券的价格、外汇市场行情和股票价格等市场交易商品的价格或行情变化所引起的金融商品或金融交易的风险。

35. 流动性风险（Funding and Liquidity risk） • 市场流动性风险，是指在比通常不利条件下或无法在通常条件下对所持金融商品进行变现以及对金融交易的余额进行清算时的风险。 • 所谓资金筹措风险，是指在比通常不利条件或无法在通常条件下为持有金融商品、维持金融交易规模而进行资金筹措的风险。

36. 清算风险（Settlement risk）。是指在有价证券买卖交易和外汇交易结算时，因交易对象的支付能力或业务处理等问题造成不能按合同结算所形成的风险，具体包括交易对象的信用风险、流动性风险和业务风险等。 • 操作风险（Operational risk） • 业务风险，是指在金融交易中进行资金结算、证券交割和担保管理等业务时因工作失误或非法操作所形成的风险。 • 业务系统风险，是指因业务处理系统不完善或者无法应对灾害，这样就存在着非法运用该系统的可能性，从而形成了风险。

37. 法律风险（Legal risk）。是指在金融交易中，因合同不健全、法律解释的差异以及交易对象是否具备正当的法律行为能力等法律方面的因素所形成的风险。即法律风险是因合同内容不充分、不适当而导致合同无法执行所造成的经济方面的风险。

38. 其他金融风险 • 损失风险（Liability Risk）。是指因损失赔偿要求造成损失时的风险。 • 信息管理风险（Security Risk）。是指因事故或犯罪而导致机密泄露、虚假信息以及信息不透明、信息丢失等所形成的风险。 • 税务风险（Tax Risk）。是指税务当局与金融机关的税务主管人的立场不一致而引发的损失以及由于实施了当初未能预料的税务措施而受损的一种风险。

39. 其他金融风险 • 系统风险（System Risk）。是指某些金融机构破产或无法支付对其他金融机构、国家整体甚至对外国也造成了一定的影响，从而使国内外的金融系统陷入危机的风险。 • 舆论（传闻）风险（Reputation Risk）。舆论（传闻）风险与其他金融风险不同，它难以直接测算，并且很难与其他风险分离，进行独立的处理。

40. 新巴塞尔协议将银行的风险分为信用风险、市场风险和操作风险。 • 信用风险, 指受信方拒绝或无力按时、全额支付所欠债务时, 给信用提供方带来的潜在损失。信用风险一般分为商业信用风险和银行信用风险。新巴塞尔协议中，信用风险的暴露主要涉及公司风险、银行风险、主权风险、零售风险和股权风险五个部分。

41. 市场风险指因市场价格包括利率、汇率、股票价格和商品价格等的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险可以分为利率风险、外汇风险、股票价格风险和商品价格风险等。 • 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件而造成损失的风险。操作风险的主要种类包括内部欺诈风险、外部欺诈风险、就业政策与工作场所安全的风险、客户产品和业务操作风险、灾害和其他事件、业务中断与系统失败风险、执行交割和内部流程管理等信用风险。

42. 二、利率风险 • 资金缺口分析 • 资金缺口＝利率敏感资产－利率敏感负债 • 当利率变动时，资金缺口的数值将直接影响到银行的净利息收入。 • 假设A银行在未来3个月内的利率敏感资产是200万元，而利率敏感负债是100万元，那么它的资金缺口为正100万元。如果在未来3个月内市场利率上升，银行的净利息收入就会增加，反之会下降。

43. 如果银行管理者能够正确预测利率的变化方向，则可以充分利用资金缺口来增加利润，但这并不总是现实，所以谨慎的管理者会设法规避大资金缺口带来的利率风险。 • 我们也可以用利率敏感系数来衡量银行的利率风险。利率敏感系数大于1，则资金缺口为正；小于1时资金缺口为负 。

44. 有效持续期缺口分析 • 债券的有效持续期是对债券的有效到期期限进行衡量的概念，它是指固定收入金融工具现金流的加权平均时间，也可以理解为金融工具各期现金流抵补最初投入的平均时间。

45. 现金流发生时间 现金流 现值利率因子 现值 现值×时间 1 80 0．9091 72．73 72．73 2 80 0．8264 66．12 132．23 3 1080 0．7513 811．40 2464．21 总计 1000 950．25 2639．17 持续期＝2639．17/950．25＝2．78（年） 假设某固定收入债券的息票为每年80美元，偿还期为3年，面值为1000美元。该金融工具的实际收益率（市场利率为10％），现行市场价格为950.25美元，求该债券的持续期。

46. 这一概念可以扩展到银行的所有资产和负债项目，即有效持续期可以指任何一项资产或负债的平均有效期限 。 • 利用有效持续期来分析银行的总体利率风险的方法是：先计算每笔资产或负债的有效持续期，再根据每笔资产或负债在总资产和总负债中的权数，计算出银行总资产和总负债的加权平均有效持续期。

47. 当DGAP为正值时，资产的平均有效持续期大于负债的平均有效持续期与负债资产系数之积。如果利率下降，资产负债的价值都会增加，但资产价值增加的幅度比负债大，银行的市场价值将增加，反之，如果利率上升，资产价值下跌的幅度比负债大，银行的市场价值将减少。

48. 三、流动性风险分析 • 流动性缺口 • 核心存款与总资产的比率 • 贷款总额与总资产的比率 • 贷款总额与核心存款的比率 • 流动资产与总资产的比率 • 易变负债与总资产的比率 • 证券的市场价格与票面价格的比率

49. 四、资本风险分析 • 银行的最低资本限额应与由银行资产结构决定的资产风险相联系，资产风险越大，资本限额则越高； • 银行持股人的股本被认为是最重要的第一类资本或核心资本； • 银行资本最低限额为其风险资产的8％，而其核心资本不能低于总资产的4％。

50. 五、信贷风险分析 • 信贷风险，或称信用风险，是由银行资产质量优劣以及资产清偿拖欠与信贷违约程度所决定，它本质上是由银行的一些资产尤其是贷款贬值所引起的。 • 我国目前在发放贷款时，主要采用信用评级法来控制信贷风险。