财务状况普查表简介 2004 年 8 月

1. 财务状况普查表简介 2004年8月

2. 财务状况普查表简介 一、财务状况普查表设计原则 二、财务状况普查表基本框架 三、财务状况普查表主要内容 四、财务状况普查的目的 五、财务状况普查表填报方法

3. 一、财务状况普查表设计原则 （一）遵循现行统计制度 1、按现行专业分工设计财务状况表 2、尽可能吸收现行统计报表制度中财务状况统计内容，保持统计内容连续 3、根据现行统计范围和核算基础，分别设计详表和简表，既便于统计数据衔接，又保持行业完整性

4. 一、财务状况普查表设计原则 （二）兼顾现行会计制度 1、分企业和行政事业单位设计财务状况表 2、财务状况指标设计主要立足现行会计制度 （1）按93年制定的、不断完善的会计制度设计财务状况指标 （2）保持现行各行业会计核算项目的含义和名称

5. 一、财务状况普查表设计原则 （三）强化普查内容和指标设计的规范化 1、各行业财务状况表的主要内容基本一致，即使是一些明细项目设置也尽可能统一，便于行业比较 2、根据各行业企业财务会计指标的性质统一编码，便于汇总

6. 一、财务状况普查表设计原则 （四）注重可操作性，尽可能减轻基层负担 1、分别设计详表和简表，提高财务状况表可操作性 2、普查指标绝大部分为会计核算原始项目，指标解释明确，资料来源清楚，填报方法简单，提高了指标的可操作性，减轻了基层单位填报工作量 3、指标间逻辑关系清晰，易于审核，也降低了各级普查机构对普查数据质量控制难度

7. 二、财务状况普查表基本框架 根据调查对象执行的会计制度类别不同，财务状况普查表分为两类： （一）企业财务状况普查表 （二）行政事业单位普查表

8. 二、财务状况普查表基本框架 重点介绍企业财务状况表，可以从三个角度去把握： 1、组织实施角度 （1）部门组织实施：铁路运输业、银行业及相关金融业、证券业、保险业、邮政业、军队和武警对外有偿服务活动财务状况普查表 （2）各级普查机构组织实施：除上述行业之外其他行业财务状况普查表

9. 二、财务状况普查表基本框架 2、行业角度 包括工业、建筑业、房地产业、交通运输及电信业、铁路运输业、邮政业、批发和零售业、住宿和餐饮业、银行业及相关金融业、证券业、保险业和服务业十二个行业财务状况普查表

10. 二、财务状况普查表基本框架 3、指标设计角度 （1）详表：填报行业包括两类： ①现行统计年报范围内的行业 ②除军队、武警外其他五个部门实施普查的行业 （2）简表：填报行业包括： 现行统计年报范围外的行业，军队和武警对外有偿服务活动

11. 二、财务状况普查表基本框架 填报详表的行业具体包括： 规模以上工业、资质以上建筑业、限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业、房地产开发业、铁路运输业、系统内邮政业、银行业和相关金融业、证券业、保险业十个行业。

12. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 主要内容包括： 1、年初存货 2、资产负债类指标 3、损益及分配类指标 4、工资和福利费（从业人员报酬） 5、从业人员数 6、其他反映行业特点的指标

13. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 1、年初存货 （1）设置目的：是为按支出法计算GDP提供依据。 （2）涉及行业：工业、资质等级以上建筑业、房地产开发业、批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业

14. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 2、资产负债类指标 主要内容包括: (1)资产 (2)负债 (3)所有者权益

15. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 2、资产负债类指标 （1）资产：基本内容包括： ①流动资产合计 ② 其中：存货 ③长期投资 ④固定资产合计 ⑤ 固定资产原价 ⑥ 其中：本年折旧 ⑦无形资产和其他资产 ⑧资产合计

16. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 2、资产负债类指标 （2）负债：按偿还期分为： ①流动负债 ②长期负债

17. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 2、资产负债类指标 （3）所有者权益 资产-负债=所有者权益 其中：实收资本 国家资本 集体资本 法人资本 个人资本 港澳台资本 外商资本

18. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 2、资产负债类指标 （4）说明 ①为与年报衔接，各行业详细指标有所不同 ②除军队、武警外，部门普查表就是资产负债表 ③所有简表中设计的资产负债指标相同 ④指标含义和逻辑关系与现行会计完全一致

19. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 3、损益及分配类指标 （1）主要内容： ①主营业务收入 ⑩利润总额 ②主营业务成本 ⑾应交所得税 ③主营业务税金及附加 ⑿劳动、待业保险费 ④营业费用 ⒀住房公积金和住房补贴 ⑤主营业务利润 ⑥其他业务利润 ⑦管理费用 ⑧财务费用 ⑨营业利润

20. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 3、损益及分配类指标 （2）说明 ①为与年报衔接，各行业详细指标有所不同 ②由于各行业经营活动内容和性质，指标名称及含义有所区别 ③除军队、武警外，部门普查表就是损益表 ④为满足增加值计算，详表管理费用增设“税金、差旅费、工会经费”等其中项目 ⑤所有简表中设计的损益及分配类指标相同 ⑥指标含义和逻辑关系与现行各行业会计完全一致

21. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 4、工资和福利费 （1）目的：满足计算增加值的需要 （2）内容：①本年应付工资总额 ② 其中：主营业务应付工资总额 ③本年应付福利费总额 ④ 其中：主营业务应付福利费费总额 （3）简表设置为“从业人员报酬”

22. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 5、从业人数 （1）指标：全部从业人员年平均人数 （2）计算方法： 全部从业人员年平均人数= （1月末从业人数+2月末从业人数+ ∙ ··· +12月末从业人数）/12

23. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 6、其他反映行业特点的指标 主要包括： （1）增值税指标 （2）工业中间投入指标 （3）现金流量指标

24. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 6、其他反映行业特点的指标 （1）增值税指标 ①目的：计算增加值 ②涉及行业：工业、批发和零售业 ③指标内容： 本年应交增值税 本年进项税额 本年销项税额

25. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 6、其他反映行业特点的指标 （2）工业中间投入指标 ① 目的：计算增加值 ② 指标内容： 直接材料 制造费用中的中间投入 管理费用中的中间投入 营业费用中的中间投入

26. 三、财务状况普查表主要内容 （一）企业财务状况表 6、其他反映行业特点的指标 （3）现金流量指标 ①涉及行业：工业 ②指标内容： 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额

27. 三、财务状况普查表主要内容 （二）行政事业单位财务状况表 1、主要内容包括: （1）年末资产 （2）上年结余 （3）本年收入 （4）本年支出 （5）收支结余 （6）经营税金 （7）全年从业人员年平均人数

28. 三、财务状况普查表主要内容 （二）行政事业单位财务状况表 2、本年收入 （1）目的：反映行政事业单位来源于不同渠道的各项收入。用于收入来源结构分析的需要。 （2）主要指标：①本年收入合计 ② 其中：财政拨款 ③ 上级补助收入 ④ 事业收入 ⑤ 经营收入

29. 三、财务状况普查表主要内容 （二）行政事业单位财务状况表 2、本年支出 （1）目的：反映预算单位各项支出，同时满足增加值核算的需要。 （2）主要指标： ①本年支出合计 ② 其中：人员支出 公用支出 对个人和家庭补助支出

30. 四、财务状况普查的目的 （一）满足国民经济核算的需要 国民经济核算是建立在统计、会计和业务核算资料基础上综合核算，它需要大量的会计核算基础资料。 1、GDP核算 ①按新行业分类的会计资料 ②现行专业统计缺口会计资料 ③现行统计缺口会计资料等 2、投入产出核算：计算分行业总量基础资料

31. 四、财务状况普查的目的 （一）满足国民经济核算的需要 3、资金流量核算：反映增加值分配的基础资料 4、资产负债核算 ①分行业资产负债核算资料 ②各行业资产、负债和所有者权益构成资料

32. 四、财务状况普查的目的 （二）为统计制度方法改革提供参考 1、改进部门统计制度 2、完善现行服务业统计制度 3、建立服务业常规性统计制度或抽样调查制度

33. 四、财务状况普查的目的 （三）反映企业单位生产经营和财务状况 1、反映各行业企业生产经营情况及其效益 2、了解企业资产负债结构，分析财务状况 3、掌握行政事业单位收入来源和支出去向

34. 五、财务状况普查表填报方法 （一）会计报表 （二）企业财务状况表填报方法 （三）行政事业单位财务状况填报方法

35. 五、财务状况普查表填报方法 （一）会计报表 根据财政部制定的会计制度,企事业单位编制和上报的会计报表主要有: 1、企业：资产负债表、损益表（或利润表）、现金流量表及主要费用表 2、行政事业单位：资产负债表、收入决算表、支出决算表、支出决算明细表等

36. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 财务状况普查指标基本上沿用了企业会计报表的原始项目和会计核算项目，资料来源、逻辑关系和填报方法较为简单。有些行业财务状况普查表就是企业日常会计核算的资产负债表、损益表和主要费用表。

37. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 1、资产负债类指标 可以直接根据各行业企业资产负债表对应项目填报。 实收资本及其构成指标根据各行业企业会计核算中资本金资料分析填报。 关于法定资本、注册资本、实收资本

38. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 2、损益及分配类指标 （1）主要财务状况指标直接根据各行业企业损益表对应指标填报。 （2）明细指标根据企业主要费用表相应项目填报。

39. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 3、人员支出指标 分别根据企业会计核算中应付工资、应付福利费项目的全年“贷方累计发生额”填报。 不得按资产负债表中的应付工资、应付福利费项目填报。

40. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 4、全部从业人员年平均人数 根据下列公式计算填报。 全部从业人员年平均人数= （1月末从业人数+2月末从业人数+ ∙ ··· +12月末从业人数）/12

41. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 5、反映行业特点的指标 （1）增值税 根据工业、批发和零售业企业“应上交应弥补款项表”有关项目计算填报。 本年应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

42. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 5、反映行业特点的指标 （2）工业中间投入 ①中间投入不是财务指标，而是计算指标 ②目的：满足按生产法计算工业增加值的需要 ③确认原则： a.必须是外购的（区别自制品再投入生产） b.本期一次性消耗掉的（区别于固定资产） c.必须是计入总产值的（与总产出口径一致）

43. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 5、反映行业特点的指标 （2）工业中间投入 ④主要指标： a.直接材料 b.制造费用中的中间投入 c.管理费用中的中间投入 d.营业费用中的中间投入 e.财务费用

44. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 5、反映行业特点的指标 （2）工业中间投入 ⑤填报方法： a.直接材料：根据产品成本核算资料填报 b.财务费用：直接根据损益表对应项目填报 c.d.e:根据三项费用明细项目计算填报。计算方法有两种：直接计算法和倒扣法。

45. 五、财务状况普查表填报方法 （二）企业财务状况表填报方法 5、反映行业特点的指标 （3）现金流量 ①主要指标： a.经营活动产生的现金流量 b.投资活动产生的现金流量 c.筹资活动产生的现金流量 ②填报方法：直接根据企业现金流量表中的对应项目填报。

46. 五、财务状况普查表填报方法 （三）行政事业单位财务状况表填报方法 1、填报范围 执行《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的行政事业单位。 2、指标填报方法 （1）年末资产：根据行政事业单位资产负债表“资产合计”项目填报。 （2）上年结余：根据行政事业单位收支决算表中对应项目填报。

47. 五、财务状况普查表填报方法 （三）行政事业单位财务状况表填报方法 2、指标填报方法 （3）本年收入合计及其中项指标：根据行政事业单位收入决算表对应项目填报。 （4）本年支出合计及其中项：根据行政事业单位支出决算表和支出明细表中对应项目填报。 （5）收支结余：根据下列公式计算填报。 收支结余=上年结余+本年收入合计-本年支出合计 （6）经营税金：根据事业单位会计核算资料中应交税金核算项目填报。

48. 谢谢大家！