siklus pengeluaran n.
Download
Skip this Video
Loading SlideShow in 5 Seconds..
SIKLUS PENGELUARAN PowerPoint Presentation
Download Presentation
SIKLUS PENGELUARAN

Loading in 2 Seconds...

play fullscreen
1 / 18

SIKLUS PENGELUARAN - PowerPoint PPT Presentation


  • 342 Views
  • Uploaded on

SIKLUS PENGELUARAN. By: Mr. Haloho. Tujuan dari siklus pengeluaran . Meyakinkan bahwa seluruh barang dan jasa telah dipesan sesuai kebutuhan Menerima seluruh barang yang dipesan dan memeriksa ( verifikasi ) bahwa seluruh barang yang diterima dalam kondisi baik

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about 'SIKLUS PENGELUARAN' - london


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
siklus pengeluaran

SIKLUS PENGELUARAN

By:

Mr. Haloho

tujuan dari siklus pengeluaran
Tujuan dari siklus pengeluaran
  • Meyakinkanbahwaseluruhbarangdanjasatelahdipesansesuaikebutuhan
  • Menerimaseluruhbarang yang dipesandanmemeriksa (verifikasi) bahwaseluruhbarang yang diterimadalamkondisibaik
  • Menjagabarangsampaidipakai
  • Menetapkanbahwafakturberkaitandenganbarangdanjasaadalah valid (sah) danbenar
  • Mencatatdanmengklasifikasipengeluaransecaratepatdanakurat
  • Memostingkewajibandanpengeluarankaskeakunpemasokdibukupembantuhutang
  • Meyakinkanbahwaseluruhpengeluarankassesuaidenganpengeluaran yang diotorisasi
  • Mencatatdanmengklasifikasipembayarankas (Cash disbursement) secaratepatdanakurat
langkah langkah dalam proses pengadaan
Langkah-langkah dalam proses pengadaan
  • Menetapkan kebutuhan barang/jasa
  • Memilih sumber-sumber pengadaan
  • Membuat permohonan atau permintaan penawaran harga (quotation)
  • Memilih pemasok (supplier/vendor)
  • Mengeluarkan surat pemesanan barang (order)
  • Menerima barang
  • Memeriksa faktur dari pemasok
  • Melakukan pembayaran kepada pemasok
dokumen dokumen masukan dalam siklus pengeluaran
Dokumen-dokumenmasukandalamsikluspengeluaran
  • Permohonanpembelian (Purchase Requisition) merupakanformulirawaldalamsikluspengeluaran yang mengotorisasipenempatansuatupesananbarang
  • Formulir Order Pembelianyaituformulir formal yang disiapkandariformulirpermintaanpembelianuntukmemesanbarangkepadapemasok.
  • LaporanPenerimaanBarangyaitusuatuformulir/dokumen yang berisipenerimaanbarang
  • FakturPemasok, yaitudokumenpenagihandaripemasokbarangataujasa
  • Voucher pengeluaran, yaitusuatudokumendalamsistem voucher yang mengakumulasifakturpemasokuntukpembayaran
slide7

Cekpengeluaran, yaitudokumenakhirdalamsikluspengeluaran yang memberikanpengeluarankaskepadapemasokuntukbarangataujasa yang diterima

  • Memo debit, yaitudokumenuntukmengotorisasireturdanpenyisihanpembelian
  • Formulirpemasokbaru, yaituformulir yang digunakanuntukmemilihpemasokbaru., berisi data harga, jenisbarangataujasa, pengalamanpemasok, referensi, danjejakkredit
  • Permintaanuntuk proposal (ataupenawaranharga). Yaituformulir yang digunakandalamsuatuprosedur tender kompetitif, berisibarangataujasa yang diperlukandanperbandinganharga, syarat-syaratpembayaran,dll
prosedur pengadaan barang
PROSEDUR PENGADAAN BARANG
  • Fungsipengendalisediaanmemulaiprosespengadaanbaranggudangdenganmengisiformulirpermohonanpembelian. Kebutuhanbarangdidasarkanpadaperhitunganeconomic order quantity (EOQ) dantitikpesanulang (reorder point). Untukbarang non gudang, permohonanpembelianbersaldarisetiapbagian yang membutuhkanbarang. Permohonanpembeliankemudianditeruskankefungsipembelian.
  • Berdasarkanpermohonanpembelian, Fungsipembelianmemilihpemasokdariarsippemasokdanmemintapenawaranhargadanketersediaanbarang (quotes)daripemasok. Bagianpembelianjugabisamelakukan tender untukbarang-barang yang dibutuhkan. Apabilasudahdiperolehhargakompetitifdanjaminanketersediaanbarangmakafungsipembelianmemilihpemasok yang paling kompetitifdanmembuatpesananpembelianuntukdikirimkepemasok, fungsihutangusaha, fungsipenerimabarang, pengendalisediaandandiarsipdifungsipembelian.
  • Jumlah yang dipesanharusdikosongkandipesananpembelian yang dikirimkefungsipenerimaanuntukmenjaminfungsipenerimaanmemeriksadanmenghitungbarang yang diterima
prosedur penerimaan barang
Prosedurpenerimaanbarang
  • Fungsipenerimaanmenerimabarangdaripemasokdanselanjutnyamemeriksakesesuaianjenisbarang yang diterimake order pembeliandanmenghitungbarang.
  • Selanjutnya, fungsipenerimaanmembuatlaporanpenerimaanbaranguntukdiberikankepadafungsipengendalisediaan, fungsipembelian, pemasok, fungsihutangusaha, fungsipenyimpanandandiarsipdifungsipenerimaan.
  • Barangdikirimkefungsipenyimpanan (gudang) danfungsipenyimpananmenyusunbarangdanmencatatkekartugudang
prosedur pencatatan
Prosedurpencatatan
  • Fungsipembelianmencatatpembelianpadajurnalpembelianberdasarkandokumenfakturpemasok, order pembeliandanlaporanpenerimaanbarang. Fungsipembeliankemudianmengiktisarkanjurnalpembeliankelembarjurnal. Lembarjurnaldikrimkankefungsibukubesaruntukpemostingan.
  • Fungsipengendalisediaanmencatatlaporanpenerimaanbarangkekartusediaan.
  • Fungsihutangusahamembandingkanpermohonanpembelian, order pembelian, laporanpenerimaandanfakturpemasok. Selanjutnya, mencatatseluruhdokumenkebukupembantu (kartu) hutang/pemasok.
menangani retur dan penyisihan pembelian
Menanganireturdanpenyisihanpembelian
  • Returpembeliantimbulapabilapembelitidakpuasdenganbarang yang dipesan. Penyisihanpembelianmerupakanpenyesuaianterhadaphargaakibatkerusakanbarang, kelebihanbarang yang dikirimdari yang dipesan, ataukekurangan-kekuranganlainnya.
  • Returpembelianataupenyisihanpembeliandilakukanapabilafungsipenerimaanmelaporkanketidaksesuaianbarangkepadafungsipembelian.
  • Dalamkasuspenyisihanpembelian, Fungsipembelianselanjutnyamembuat memo debit yang diserahkankepadafungsihutangusahauntukmengurangihutangdandikirimkepadapemasok.
  • Dalamkasusretur, memo debit jugadikirimkefungsipenyimpanandanfungsipenerimaan. Fungsipenerimaanmengirim memo debit kefungsihutangusahasesudahbarangdikembalikan
  • Setelahmenerima memo debit, bagianhutangusahamembandingkan memo debit terhadapfakturpemasokdandokumenpendukungnya, mencatatkekartupemasokdanmenyiapkanlembarjurnal.
sistem pemrosesan pengeluaran kas untuk hutang dagang
SistemPemrosesanpengeluarankasuntukhutangdagang
  • Dalammanajemenhutangdagang, terdapatduapendekatan (sistem) yang bisadigunakakan:
    • Sistemmenggunakanbukupembantuhutang.
    • Sistem Voucher
  • Apabilamenggunakanbukupembantuhutang, makafakturpemasok yang diterimabagianhutangdagangdicatatdibukupembantuhutangdagangpadaakunpemasok.
  • Dalamsistem voucher, fakturpemasokdiarsipsementarasampaitanggaljatuh tempo pembayaran. Padasaattanggaljatuh tempo, faktur yang akandibayardicatatke voucher pengeluarankas. Voucher pengeluarankasinibesertafaktur yang akandilunasidikirimkebagianpengeluarankasuntukdibuatcek. Setelahcekdibuat, maka voucher inidicaplunasdandiarispolehbagianpengeluarankas (arsip voucher yang sudahdibayar).
  • Sistem voucher bisadigunakanapabilapembayaranhutanguntukfakturpemasokdilakukandalamjumlah yang sesuaidenganjumlahdifakturpemasok. Apabilapembayarandilakukandalamjumlah yang tidakpenuh (tidaksemuajumlahdalamfakturdibayarkan), makasistem voucher tidakcocokdigunakan.
pemrosesan pengeluaran kas kecil
Pemrosesanpengeluarankaskecil
  • Dana kaskecildibentukuntukpengeluaran-pengeluaranrutindandalamjumlah yang sedikitsehinggatidakefisienuntukmengeluarkancek.
  • Terdapatduasistemdanakaskecil, yaitusistemdanaberfluktuasidansistemimpres. Sistemimpres paling umumdigunakandanmemilikipengendalianlebihbaik. Sistemimprresmempertahankanjumlahkaskecil yang tetapsamadiakunbukubesar.
  • Sistemimpresdimulaidenganmenetapkanjumlahsaldokaskecildanmenetapkanseorangkaryawan yang tidakmemilikitanggungjawabterhadapkasuntukmenanganikaskecil.
  • Untuksetiappengeluaran, kasirkaskecil yang menanganikaskecilmenyiapkan voucher/buktipengeluarankaskeciluntuksetiappengeluarandanpenerimadanamenandatanganibuktiitu.
  • Padasaatpengisianulang, kasirkecilmengirimbuktipengeluarankaskecildanuangsisakefungsihutangusahaataukebendahara/bagiankeuanganuntukdibuatkanbuktipengeluarankas. Buktipengeluarankaskecildilampirkanpadabuktipengeluarankasdanbagiankeuanganmemeriksabuktipengeluarankecildankas yang tersisa.
  • Bagiankeuanganakanmenulisceksebesarpengeluarankaskecilataulangsungmemberikankassebesarpengeluaran.
pengendalian internal
Pengendalian internal
  • LingkunganPengendalian
    • Setiappersonil yang terlibatdalamsikluspengeluaranmenghindardaripenyimpanganetikadanketidakjujuran. Untukituperludibuataturanperilaku (code of conduct) besertasanksi yang menyertaiapabilamelanggaraturanperilaku.
    • Personil yang terlibatdalamsikluspengeluaranmemilikikompetensi yang sesuaidenganfungsi yang dilakukan. Kompetensidapatdiperolehmelaluikegiatanpendidikandanpelatihan yang dilakukanpihakperusahaan.
    • Manajemenmemilikikomitmenuntukmelaksanakanpengendalian
    • Polakomunikasi formal dalampengadaanbarangdanpemrosesanpembayaranhutangsesuaidenganstrukturorganisasiperusahaan.
    • Membuatstandarbaku (SOP) dalammelaksanakanfungsidalamsikluspengeluaran.
    • Perekrutanpegawaiuntukmelaksanakanfungsi-fungsidalamsikluspengeluaransesuaidengankompetensidankualifikasi yang diperlukanperusahaan.
    • Pelaksanaanpraktik-prraktikpemisahanfungsi, supervisiataspelaksanaanfungsi, danrotasitugas
slide16

PenilaianRisiko

    • Penilaianrisikodilakukanuntuksetiapperubahanpersonil, perubahansistemdanprosedur, perubahandalamteknologidalammelaksanakansikluspengeluaran. Penilaianrisikodilaksanakansecaratertulis (terdokumentasi).
  • AktivitasPengendalian
    • Pemisahantugas:
      • Fungsipenyimpanan, fungsipenerimaan, fungsipembelian, fungsihutangusaha, fungsibukubesardanfungsipengeluarankasdilaksanakanolehbagian yang terpisah.
    • Dokumendancatatan yang memadai:
      • Seluruhformulirmenggunakannomoruruttercetakdandipertanggungjawabkanpenggunaannya.
      • Seluruhformulirmemilikibidanguntukotorisasiolehpihak yang berwenang.
      • Formulirdirancangdenganbaik agar mampumenangkap data pengadaandanpenrimaaan (namapemasok, alamatpemasok, namabarang, harga,dll).
      • Transaksipembeliandicatatkejurnalpembelian, hutangusahadicatatkebukupembantuhutang (kartupemasok) dandipostingkeBukuBesar. Setiappengeluarankasdicatatkejurnalpengeluarankas.
slide17

Aksesterbatasterhadapaset:

    • Barang yang diterimadisimpandalamgudangterkuncidanamandaribencanaalam. Akseskegudangterbatashanyapadafungsi/bagianpenyimpanan.
    • Cekdisimpandalamtempatterkunci (brankas) danaksesterhadapcekhanyadiperbolehkankepadafungsipengeluarankas (Kasirataubagianbendahara).
    • Menggunakansistemimpresdalampengelolaankaskecil
    • Dalamsistemterkomputer, setiappersonil/bagiandiberikankodeakseskhususdansecararutin/periodikdilakukanpenggantianterhadapkodeakseskomputer.
    • Ruangpenyimpanandilengkapidengankamera CCTV untukmenghindaripencurianataupenyalahgunaanbarang.

4 . Pengecekanindependendanriviukinerja

    • Formulirpesananpembelian yang ditembuskankefungsipenerimaanseharusnyatidakmencantumkanjumlahbarang yang dipesan. Hal inidilakukan agar fungsipenerimaanmelakukanpemeriksaanterhadapbarang yang diterima.
    • Fungsipenerimaanmemeriksadokumen bill of lading danformulirpesananpembeliandanmelakukanpenghitungan/pemeriksaanbarangsebelummembuatlembarpenerimaanbarang.
    • Pemeriksaanklerikal (perkaliandanpenjumlahan) dilakukanolehpihak lain ( yang bukanmembuatdokumen, mencatatdanmengotorisasi) sebelumtransaksidiotorisasi.
    • Secaraberkaladilakukanpengecekankesesuaiancatatanakuntansiterhadapfisikdariaktiva (Misalnya: kartusediaanterhadapsediaansigudangataukonfirmasihutangusaha). Pemeriksanaandilaksanakanolehpihak yang tidakmelaksanakantransaksi.
slide18

Secaraberkaladilakukanrekonsiliasirekeningkoran bank olehpihak yang tidakterlibatdalamtransaksipengeluarankasuntukmenghindarikitting.

      • Manajemensenantiasimelakukanriviuataslaporan yang dihasilkandarisikluspengeluaransertaanggarandanmenindaklanjutisetiappenyimpangan.

5. Pengendalianpemrosesaninformasi

      • Setiaptransaksiharusdiotorisasiolehpihak yang ditetapkan.
      • Setiapfungsimemeriksakelengkapandokumentransaksidanotorisasinyasebelummelaksanakantransaksidanmelakukanpencatatan.
      • Manajemenmenetapkanotorisasikhusus (misalnya: reorder level, hargaacuanpembelian, prosedurpengadaanbarang) sebagaiacuanmelaksanakantransaksipengadaanbarang.
      • Dalamsistemterkomputerisasi, kodeakses yang unikdiberikankepadapihak yang terlibatdalammelaksanakantransaksidankodeinidigantisecaraberkala.
  • Informasidankomunikasi
    • Tersedia Manual prosedurakuntansidalampemrosesansikluspengeluaran agar sikluspengeluarandilaksanakansecaraseragamsesuaidenganinstruksi.
    • Formulir-formulirdanlaporan-laporanharusdidesaindenganbaik (memilikinomoruruttercetakdantindasandibuatsesuaikebutuhan) untukmempermudahpemrosesan data daninformasisikluspengeluaran.
  • Pemantauan
    • Secaraberkaladilakukan audit internal ataskecukupanpengendaliandalamsikuspengeluaran.