A kifizetések és pénzügyi ellenőrzések folyamata a Közreműködő Szervezetnél

1. A kifizetések és pénzügyi ellenőrzések folyamata a Közreműködő Szervezetnél Knapné Hanyecz Tünde KIKSz pénzügyi főosztályvezető

2. Témavázlat • Közlekedésfejlesztési Integrált Közreműködő Szervezet (KIKSZ) szerepe a kifizetési folyamatokban • KA projektek kifizetési tapasztalatai • KözOP projektekre vonatkozó várható kifizetési eljárásrend főbb elemei • Várható jogszabály módosítások

3. Közlekedésfejlesztési Integrált Közreműködő Szervezet • NFT I. ISPA/Kohéziós Alap, Schengen Alap, TEN-T, Átmeneti támogatások, Környezetvédelem és Infrastruktúra fejlesztési OP, • ÚMFT Közlekedésfejlesztési OP, Közép-Magyarország OP

4. KSZ pénzügyi folyamatait meghatározó legfontosabb jogszabályok • 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről • 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről • 1992. évi XXXVIII. törvény az államháztartásról NFT I. • 360/2004.(XII.26.) Korm. rendelet a Nemzeti Fejlesztési Terv operatív programjai, az EQUAL Közösségi Kezdeményezés program és a Kohéziós Alap projektek támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról; • 14/2004. (VIII. 13.) TNM-GKM-FMM-FVM-PM együttes rendelet a strukturális alapok és a Kohéziós Alap felhasználásának általános eljárási szabályairól

5. KSZ pénzügyi folyamatait meghatározó legfontosabb jogszabályok ÚMFT • 255/2006. (XII.8. ) Korm. rendelet a 2007-2013 programozási időszakban az ERFA-ból, az ESZA-ból és a Kohéziós alapból származó támogatások felhasználásának alapvető szabályairól és felelős intézményeiről, • 281/2006. (XII.23.) Korm. rendelet a 2007-2013 programozási időszakban az ERFA-ból, az ESZA-ból és a Kohéziós alapból származó támogatások fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási és ellenőrzési rendszerek kialakításáról, • 16/2006. (XII.28.) MeHVM-PM együttes rendelet a 2007-2013 időszakban az ERFA-ból, az ESZA-ból és a Kohéziós alapból származó támogatások felhasználásának általános eljárási szabályairól

6. Kohéziós Alap projektek pénzügyi lebonyolítási tapasztalatai • Az eredeti ütemtervekhez képest jelentős műszaki és pénzügyi csúszások, • Tervek, dokumentációk nem megfelelő minősége, • Jelentős költségtúllépések, • Tapasztalat, kellő számú szakember hiánya, • Jogszabályok és eljárásrendek megfelelő szintű ismeretének hiánya, • Bonyolult, sok szereplős folyamat,

7. Kohéziós Alap projektek pénzügyi lebonyolítási tapasztalatai • EMIR okozta problémák, • Feladatfinanszírozás rendje, • Közbeszerzési törvény és egyéb jogszabályok közötti ellentmondások (pl. fizetési határidő), • Jelentős fizetési késedelmek, • Területmegszerzések lassú és költséges folyamata

8. KözOP várható finanszírozási forrásai a 2007-2013 programozási időszakban

9. KözOP várható legfontosabb pénzügyi lebonyolítási szabályai • Jelentős változások a KA-hoz képest: • lebonyolítás rendje inkább az NFT I. SA projektekhez hasonló, • nem feladat finanszírozott, • Szállítói, utó-, vagy vegyes finanszírozás, • előleg nyújtható a Kedvezményezett részére, • EMIR számla betöltő program használata, pályázati információs rendszer működtetése, • Hitelesítési jelentés készítése minden hónap 10. napjáig, • Elektronikus működési kézikönyv (http://imk.nfu.hu)

10. Támogatási előleg • Az irányító hatóság döntésének és a pénzügyminiszter egyetértésének megfelelően előleg nyújtható. • A támogatás előleg folyósítására az Ámr.-ben nevesített esetekben, és mértékben kerülhet sor. • A maximálisan igénybe vehető előleg mértéke a pályázati kiírásban és a támogatási szerződésben kerül pontos meghatározásra. • Az előleget hazai és közösségi forrásból, az adott intézkedés, illetve projekt szerinti finanszírozási arányban kell nyújtani. • Főszabályként előleget kizárólag a tisztán utólagos finanszírozási formát alkalmazó kedvezményezettek esetében lehet nyújtani.

11. Támogatási előleg részletes szabályai • A támogató – a pénzügyminiszter egyetértésével – a pályázati kiírásban, illetve a támogatási szerződésben lehetővé tette a kedvezményezettnek az előleg igénybevételét. • A kedvezményezett a támogatási szerződés hatálybalépésétől számított 3 hónapon belül benyújtja az előlegigénylési dokumentációtés a kedvezményezett az előlegigénylést megelőzően nem nyújtott be kifizetési igénylést (időközi, vagy záróegyenleg kifizetési igényt) a támogatónak. • Az előlegigénylési dokumentáció tartalmi és formai szempontból is megfelelő.

12. Támogatási előleg részletes szabályai 4. A kedvezményezett kizárólag utólagos megtérítés alapján számolja el a projekt keretében felmerült költségeit • A kedvezményezett legkésőbb az előlegigénylési dokumentáció benyújtásakor igazolja a biztosíték(ok) rendelkezésre állását (amennyiben biztosítékadás szükséges). • A kedvezményezettnek nincs köztartozása. • A projekt esetében támogatás-halmozódás nem állapítható meg.

13. Támogatási előleg részletes szabályai • A kedvezményezett nem áll végelszámolási-, felszámolási-, vagy csődeljárás alatt. • Támogatási előleg indokolt esetben nyújtható , amely nem haladhatja meg a támogatás 25 %-át, de max. 300 MFt-ot. • Kiemeltprojektek esetén az előleg nagyságának legmagasabb összegére vonatkozó értékhatárt az IH vezetője a Pénzügyminiszter egyetértésével figyelmen kívül hagyhatja.

14. Időközi kifizetési igénylés Elszámolás a projekt keretében felmerült költségekről a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló bizonylatokkal igazolt fizikai teljesítést követően. A támogatások folyósítása az alábbi formákban történhet: • Utófinanszírozással (számlák utólagos megtérítése a kedvezményezett bankszámlájára), amennyiben a kedvezményezett a már kifizetett számlákkal kíván elszámolni. Feltétele a fizikai és a pénzügyi teljesítés is. • Szállítói számlák közvetlen kifizetésével, a fizikai teljesítésen felül a pénzügyi teljesítést csak a támogatással csökkentett rész arányában kell igazolni. • Engedményezéssel, a kifizetett számlák támogatási összegének utólagos megtérítése az engedményes (a támogatást megelőlegező intézmény) bankszámlájára történik.

15. Közreműködő Szervezet által végzett helyszíni ellenőrzések A KSZ által végzett kockázatelemzés alapján kerülnek kiválasztásra az éves munkatervben szereplő projektek, az ellenőrzések gyakorisága Legfontosabb ellenőrizendő területek: • Eredeti pénzügyi ütemtervnek való megfelelőség • Pénzügyi eljárásrend szerint történik a számlák kezelése, feldolgozása és ellenőrzése (ellenőrzési lista alkalmazása) a Kedvezményezettnél • Az elszámolhatóság ellenőrzése és igazolása a kedvezményezettnél

16. Közreműködő Szervezet által végzett helyszíni ellenőrzések Legfontosabb ellenőrizendő területek: • A számlák, bizonylatok EMIR rögzítésének szabályozottsága, a rögzítés megbízhatósága, • A számlák, bizonylatok fellelhetősége, megőrzésük szabályozottsága, • A projektre vonatkozó adatok elkülönített kimutatása a Kedvezményezett könyvelésében, • A támogatott beruházás aktiválása megfelel a Számviteli törvény és a Kedvezményezett Számviteli Politikájában foglaltaknak.

17. Várható jogszabályi változások 281/2006. korm. rendelet várható módosítása (kedvezményezett-megvalósító) 217/ 1998 korm. rendelet ÁMR (előleg és időközi kifizetések összege jelenleg nem haladhatja meg a megítélt támogatás 80 %-át, kivéve központi költségvetési szerv esetén, ahol 100%)

18. Köszönöm figyelmüket! Elérhetőség: Knapné Hanyecz Tünde Tel: 3368-263 Mail: knapne.hanyecz.tunde@kiksz.eu