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SEMINARIO DE IMPUESTOS 2008. MODULO VIII. “CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y MEDIOS DE DEFENSA”. EXPOSITOR: PowerPoint Presentation
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SEMINARIO DE IMPUESTOS 2008. MODULO VIII. “CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y MEDIOS DE DEFENSA”. EXPOSITOR: LIC. GERARDO MANDUJANO BARRIENTOS. TORREON, COAH. 9 DE DICIEMBRE DEL 2008. BREVE RESEÑA DE ANTECEDENTES HISTÓRICOS DEL C.F.F. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

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slide1

SEMINARIO DE IMPUESTOS 2008.

MODULO VIII.

“CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y MEDIOS DE DEFENSA”.

EXPOSITOR:

LIC. GERARDO MANDUJANO BARRIENTOS.

TORREON, COAH. 9 DE DICIEMBRE DEL 2008.

codigo fiscal de la federacion

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

CODIGO:

CUERPO COMPILADOR DE LEYES U ORDENAMIENTOS JURÍDICOS.

FISCAL:

RELATIVO AL FISCO, A LA HACIENDA PÚBLICA, EN ESTE CASO A LA DE CARÁCTER FEDERAL .

codigo fiscal de la federacion1

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

TITULO I DISPOSICIONES GENERALES

TITULO II DERECHOS Y OBLIGACIONES

TITULO III FACULTADES DE LAS AUTORIDADES

TITULO IV INFRACCIONES Y DELITOS

TITULO V PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

slide8

NORMA JURIDICA.

LEY.-NORMA JURIDICA QUE EMANA DEL PODER LEGISLATIVO A TRAVÉS DE UN PROCESO.

GENERAL

IMPERSONAL

ABSTRACTA

OBLIGATORIA

DECRETO.- NORMA JURIDICA QUE EMANA DEL PODER LEGISLATIVO o EJECUTIVO EN VIA DE RESOLUCION.

REGLAMENTO.- NORMA JURIDICA QUE EMANA DEL PODER EJECUTIVO. CIRCULARES Y ACUERDOS.

SENTENCIAS.- NORMA JURIDICA INDIVIDUALIZADA QUE EMANA DEL PODER JUDICIAL.

CONVENIOS-CONTRATOS.- NORMA JURIDICA INDIVIDUALIZADA QUE EMANA DE LA VOLUNTAD DE LOS PARTICULARES.

jerarquia de la norma jur dica
JERARQUIA DE LA NORMAJURÍDICA

CONSTITUCION

ART. 133 C.P.E.U.M

ART. 2 LSCT

TRATADOS INTERNACIONALES

LEYES REGLAMENTARIAS

LEYES ORDINARIAS FEDERALES

FACILITAR

PRECISAR

ACLARAR

  • DECRETO
  • LEY
  • DELEGADO

DECRETOS Y

REGLAMENTOS

CODIGO FISCAL

MISCELANEA

FISCAL

RESERVA DE LEY

PRIMACIA DE LA LEY

ACUERDOS Y CIRCULARES

INSTRUCCIONES

ART- 35 C.F.F.

SENTENCIAS

CONTRATOS

supletoriedad del c f f

SUPLETORIEDAD DEL C.F.F.

C.F.F. ES EL MARCO GENERAL DE REFERENCIA OBLIGADA DE LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA.

C.F.F. ES UN ORDENAMIENTO JURÍDICO AUXILIAR DE LAS LEYES FISCALES ORDINARIAS O ESPECIALES.

C.F.F. ES UN ORDENAMIENTO SUPLETORIO Y COMPLEMENTARIO–APLICA EN DEFECTO- DE LAS LEYES ESPECIALES U ORDINARIAS.

Arts. 1 y 5.

supletoriedad del c f f1

SUPLETORIEDAD DEL C.F.F.

SUPLIR EL DEFECTO DE UNA INSTITUCION JURÍDICA QUE ENCUENTRA REGULADA EN LEY.

EXISTIENDO UN FIGURA JURÍDICA EN UN ORDENAMIENTO LEGAL, ESTA NO SE ENCUENTRA REGULADA EN FORMA CLARA Y PRECISA -NECESITA- ACUDIR A UN CUERPO DE LEYES PARA DETERMINAR SUS PARTICULARIDADES.

supletoriedad del c f f2

SUPLETORIEDAD DEL C.F.F.

QUE EL ORDENAMIENTO QUE SE SUPLE LO ADMITA EXPRESAMENTE

QUE EN EL ORDENAMIENTO SUPLETORIO SE CONTENGA LA INSTITUCIÓN JURÍDICA DE QUE SE TRATE

QUE EN EL CUERPO LEGAL SUSTITUÍDO SE HAGA REFERENCIA A LA INSTITUCIÓN JURÍDICA –PERO ES INSUFICIENTE PARA SU APLICACIÓN POR CARECER TOTAL O PARCIALMENTE DE REGLAMENTACIÓN NECESARIA-

QUE LAS DISPOSICIONES, (PRINCIPIOS, INSTITUCIONES O FIGURAS JURÍDICAS) SUSTITUTOS, NO CONTRAVENGAN O CONTRARÍEN LAS BASES ESENCIALES DEL SISTEMA LEGAL QUE REGULA LA INSTITUCIÓN SUSTITUÍDA.

articulo 2

IMPUESTOS

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

CONTRIBUCIONES

DE MEJORAS

DERECHOS

ARTICULO 2.

C

O

N

T

R

I

B

U

C

I

O

N

E

S

credito fiscal

CREDITO FISCAL.

CRÉDITOS QUE TENGA DERECHO A RECIBIR

EL ESTADO

ÓRGANISMOS DESCENTRALIZADOS

CONTRIBUCIONES, APROVECHAMIENTOS O SUS ACCESORIOS.

RESPONSABILIDADES DE SERVIDORES PÚBLICOS O PARTICULARES.

AQUELLOS QUE LAS LEYES LES DEN ESTE CARÁCTER.

Art. 4.

cobro de impuestos extranjeros

COBRO DE IMPUESTOS EXTRANJEROS.

DEBE SER SOLICITADO A MÉXICO.

TRATADO DE ASISTENCIA O COLABORACIÓN MUTUA DE RECAUDACIÓN

RIGEN LAS REGLAS DEL TRATADO.

APLICAN LAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO FISCAL SOBRE:

NOTIFICACIONES .

PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN.

Art. 4-A.

aplicaci n e interpretacion

APLICACIÓN E INTERPRETACION.

Las disposiciones fiscales son de aplicación estricta cuando:

ESTABLEZCAN CARGAS A LOS PARTICULARES.

SUJETO

OBJETO

BASE

TASA - TARIFA

LAS QUE SEÑALEN EXCEPCIONES A LAS MISMAS.

LAS QUE FIJEN INFRACCIONES Y SANCIONES.

Art. 5.

aplicaci n e interpretacion1

APLICACIÓN E INTERPRETACION.

LA INTERPRETACIÓN DE LA LEY DEBE SER ESTRICTA EN CUANTO A QUE LA EXISTENCIA DEL TRIBUTO Y SUS EXCEPCIONES SÓLO DEBEN EXISTIR POR VIRTUD DE LA LEY.

SOLO PUEDE RECLAMARSE UNA CONTRIBUCIÓN CUANDO QUEDE COMPRENDIDA DENTRO DE LA DISPOSICIÓN QUE LA CREA SIN QUE PUEDA INVOCARSE O CABER NI LA ANALOGÍA, NI LA MAYORÍA DE RAZÓN .

aplicaci n e interpretacion2

APLICACIÓN E INTERPRETACION.

Las demás disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica.

A falta de norma fiscal expresa, se aplica SUPLETORIAMENTE el derecho federal común, que es el Código Federal de Procedimientos Civiles.

Siempre y cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza del derecho fiscal.

aplicaci n e interpretacion3

APLICACIÓN E INTERPRETACION.

Las demás disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica.

A falta de norma fiscal expresa, se aplica SUPLETORIAMENTE el derecho federal común, que es el Código Federal de Procedimientos Civiles.

Siempre y cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza del derecho fiscal.

causacion de las contribuciones

CAUSACION DE LAS CONTRIBUCIONES.

Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.

Se determinan conforme a las disposiciones vigentes al momento de su causación.

Son autodeterminables; excepcionalmente por la autoridad.

Se pagan conforme lo dispongan las leyes.

residencia para efectos fiscales

RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES.

Personas Físicas

1.- Establecido casa habitación en México.

2.- Casa habitación establecida en otro país se considera residente nacional si el centro de intereses vitales está en el territorio nacional.

Más del 50% de los ingresos totales son de fuente de riqueza de México.

Centro principal de actividades profesionales este en México.

Funcionarios o trabajadores del Estado

Aun cuando su centro de intereses vitales este en el extranjero

residencia para efectos fiscales1

RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES.

Personas Morales:

Que hayan establecido la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva en México.

Las personas físicas y morales que dejen de ser residentes deberán presentar aviso a más tardar dentro de los quince días inmediatos anteriores a aquél en el que suceda el cambio de residencia fiscal.

domicilio fiscal

Local principal asiento

del negocio

Actividades Empresariales.-

DOMICILIO FISCAL.

No actividades empresariales

Local utilizado para sus

Actividades.

P

E

R

S

O

N

A

S

F

I

S

I

C

A

S

Su casa habitación.

En los casos que no

se cuente con local

domicilio fiscal1

DOMICILIO FISCAL.

De las Personas Morales:

Residentes en el país, el local donde se ubique la administración principal del negocio.

Residentes en el extranjero, el establecimiento que tengan en el país y si son varios, en donde se ubique la administración principal del negocio.

ejercicio fiscal

EJERCICIO FISCAL.

Ejercicios : Año calendario.

Inicio posterior: Año irregular, al 31 dic.

Liquidación, Fusión o Escisión: Terminación anticipada.

Calculo mensual de las contribuciones : Mes de calendario

otras definiciones

OTRAS DEFINICIONES.

Cómputo de Plazos, días inhábiles y vacaciones: Artículo 12.

Práctica de Diligencias: Artículo 13.

Actividades Empresariales: Artículo 16.

titulo ii derechos y obligaciones

TITULO II: DERECHOS Y OBLIGACIONES.

Artículo 18.- Requisitos de las promociones.

Artículo 18-A.- Consultas.

Artículo 19.- Representación de los contribuyentes.

Artículo 22.- Devolución de Contribuciones.

Artículo 23.- Compensación.

Artículo 26.- Responsabilidad Solidaria.

Artículo 28.- Contabilidad.

Artículo 29.- Comprobantes Fiscales.

Artículo 32-A.- Dictamen Fiscal.

titulo iii facultades de la autoridad

TITULO III:FACULTADES DE LA AUTORIDAD.

Artículo 36.-Juicio de Lesividad.

Artículo 37.- Negativa Ficta.

Artículo 38.- Requisitos de los actos administrativos.

Artículos 42 al 50 .- Ejercicio de las Facultades de Comprobación.