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第一章 绪论

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第一章 绪论

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  1. 第一章 绪论

  2. 第一节 工程建设概预算概述 • 一、工程建设及其内容 • 1、工程建设的概念 • 固定资产扩大再生产的新建、扩建、改建、恢复工程及与之相连带的其他工作。

  3. 固定资产 1.定义: • 是指使用期限在一年以上,单位价值在规定数额以上的主要劳动资料和非生产用房屋建筑 2.特点: (1)使用期限 (2)单位价值 (3)其转移过程特殊(价值)

  4. 简单再生产:更新和替换、维持原有规 模、生产能力和功效。 扩大再生产:在原有基础上增添新的固 定资产使生产能力和工程 效益增加。 固定资产再生产 (1)固定资产再生产是固定资产消耗、补偿、更新、扩大 过程,是一个连续反复的过程。 (2)类型

  5. 各种项目的划分 • 新建项目:新开始建设的项目或对原有建设项目重新进行总体设计,经扩大规模后,其新增固定资产价值超过原有固定资产价值三倍以上的建设项目。 • 扩建项目:为扩大原有主要产品的生产能力或效益,增加新产品生产能力,在原有固定资产的基础上,兴建一些主要车间或其他固定资产的项目。 • 改建项目:为了提高生产效益,改进产品质量或产品方向,对原有设备、工艺流程进行技术改造的项目,或为提高综合生产能力增加一些附属和辅助车间或非生产性工程项目。 • 恢复项目:又叫重建项目,是指因重大自然灾害或战争而遭受破坏的固定资产按原来的规模重新建设或在恢复的同时进行扩建的工程项目。 • 迁建项目:是指原有企业或事业单位,由于各种原因迁到另外的地方建设的项目。

  6. 2.工程建设的内容 • 建筑工程 • 安装工程 • 设备、工器具及生产家具的购置 • 勘察设计与地质勘探工作 • 其他工程建设工作

  7. 设备原价 设备购置费 设备运杂费 设备及工、器具购置费用 工器具及生产家具购置费 直接费(直接工程费+措施费) 间接费(规费+企业管理费) 建筑安装工程费用 利润(计费基础×利润率) 税金(两税一费) 土地使用费 工程造价 固定资产投资 与项目建设有关的其他费用 建设项目总投资 工程建设其他费用 与未来企业生产经营有关的其他费用 基本预备费 预备费 涨价预备费 建设期贷款利息 固定资产投资方向调节税 流动资产投资——流动资金

  8. 二、工程建设的项目划分(WBS:工程分解结构)二、工程建设的项目划分(WBS:工程分解结构) 使用WBS的目的 • 把项目分解为便于管理和完成的子项,确定工作范围。 • 分析各子项关联关系,确定工作流程。 • 把项目总目标分解为子目标,针对每一个子目标,来确定项目的组织结构。 • 为每一个子项计算所需要分配的资金等资源,并计算时间。 • 为分解好的全部子项统一信息编码,是信息沟通的基础,为系统综合与控制提供了有效手段 。 • 避免计划的误区——即只在一个详细的层次上定义工作; • 便于找到控制的最佳层次,降低风险。

  9. WBS的形式 • 按项目的组成结构进行分解。(计价最常用) • 按项目进展的不同时间阶段进行分解。 • 按项目费用的构成进行分解。

  10. 统一设计、经济统一核算、独立行政组织形式 独立设计文件、可独立施工、可独立发挥作用 可独立施工,但不能独立发挥作用 按结构和性质划分,如基础、墙、柱、梁 基本计量单元,预算定额的编制对象 例

  11. 建设项目 如:学校、工厂 单项工程 如:综合教学楼 单位工程 如:建筑工程 分部工程 如:外墙 从大到小划分 分项工程 如:多孔砖外墙 组合计价 定额子目 如:1砖

  12. 典型的项目分解结构图

  13. 使用WBS的意义 它是工程计量与造价管理的基础,它使 • 项目易于理解。 • 工程量易于计算。 • 造价易于控制。

  14. 三、概预算分类 • 按工程建设阶段分 (一)投资估算 (二)设计概算 (三)修正概算 (四)施工图预算 (五)工程量清单计价 (六)招投标标价 (七)施工预算 (八)工程结算 (九)竣工决算

  15. (一)投资估算 • 1.定义: 是建设单位向国家申请拟立项目或国家对拟立项目进行决策时确定建设项目在规划、项目建议书、设计任务书等不同阶段的相应投资总额而编制的经济性文件。 • 2.编制者及所处阶段: 建设单位在基本建设前期工作阶段

  16. 3.作用 (1)它是国家决定拟建项目是否继续进行研究的依据。 • 作为拟建项目是否继续进行的经济文件,它为建设项目提供了一项参考性的经济指标,对下阶段工作具有约束力,同时也是决定项目能否进行下一步工作的依据。 (2)它是国家审批项目建议书的依据。 • 投资估算是国家决策部门领导审批项目建议书的依据之一,用来判定建设项目在经济上是否列为经济建设的长远规划或基本建设前期工作计划。

  17. (3)它是国家批准设计任务书的依据 • 可行性研究的投资估算,是研究分析拟建项目经济效果和各级主管部门决定是否立项的重要依据。它是决策性的经济文件,可行性研究报告被批准后,投资估算作为控制设计任务书下达的投资限额,对初步设计概算编制起控制作用。也是资金筹措及建设资金贷款的依据。 (4)它是编制国家中长期规划,保持合理比例和投资结构的依据。 • 各拟建项目的投资估算,是编制固定资产长远投资规划和制定国民经济中长期发展计划的主要依据。 • 根据各个拟建项目的投资估算就可以准确的核算国民经济的固定资产投资数量,确定国民经济积累的合理比例,保持适度的投资规模和合理的投资结构。

  18. 4.说明 (1)任何一个项目,都要通过全面的可行性论证,才能决定其是否正式立项,可行性研究不仅包括技术上的可行性,同时也包括经济上的可行性,投资估算是在初步设计前期个阶段的工作中作为论证拟建项目的经济上是否合理的重要文件。 (2)投资估算还可以否定一个拟建项目。 (3)要肯定一个拟建项目是否真正可行,还需要下一阶段更为详尽的论证。 • 因此,项目建议书阶段的投资估算是一项参考性的经济指标。

  19. 5.投资估算的内容 • 投资估算应列入建设项目从筹建至竣工验收、交付使用全部过程中所需要的全部投资额。包括: (1)建筑安装工程费用 (2)设备、工器具购置费 (3)建设工程其它费用

  20. 6.投资估算的依据 • (1)估算指标 • (2)概算指标 • (3)类似工程预(决)算等资料

  21. 7.计算方法 • (1)指数估算法 • (2)系数法 • (3)单位产品投资指标法 • (4)平方米造价法 • (5)单位体积估算法

  22. (二)设计概算 1.定义: 是设计单位根据初步设计或扩大初步设计图纸、概算定额或概算指标,各类费用定额或取费标准,建设地区自然、技术经济条件和设备预算价格等资料,预先计算和确定建设项目从筹建到竣工验收、交付使用的全部建设费用的文件。 2.编制者及所处阶段: 设计单位在设计阶段

  23. 3.设计概算编制依据 • (1)初步设计图纸 • (2)概算定额或概算指标 • (3)设备预算价格 • (4)费用定额或取费依据 • (5)建设地区自然、技术经济条件等资料

  24. 4.作用 • (1)它是设计文件的组成部分。 • 1978年4月《关于加强基本建设概预算、决算管理工作的几项规定》明确指出:不论建设项目的大小,在审批初步设计或扩大初步设计的同时,必须附有设计概算。 • (2)它是国家确定和控制基本建设投资额的依据。 • 根据设计概算确定的投资数额,经主管部门批准后,就成为该项目的基本建设项目的最高限额。这一限额未经规定的程序批准,不得突破。

  25. 4.作用 • (3)它是编制基本建设计划的依据 • 国家规定每个建设项目只有当它的初步设计和概算文件被批准后,才能列入基本建设年度计划。因此基本建设年度计划以及基本建设物资供应、劳动力和建筑安装施工等计划,都是以批准的建设项目概算文件所确定投资额和其中的建筑安装和设备购置等费用数额以及工程实物量指标为依据编制的,此外,列入国家五年或十年计划的建设项目的投资指标,也是根据竣工或在建的类似项目的预算和综合经济指标来确定的。

  26. 4.作用 • (4)它是选择最优设计方案的重要依据。 • (5)它是实行建设项目投资大包干的依据。 • (6)它是实行投资包干责任制和招标承包制的依据。 • (7)它是建设银行办理工程拨款、贷款和结算、实行财政监督的重要依据。 • (8)它是基本建设投资核算的重要依据。 • (9)它是基本建设进行“三算”对比的依据。

  27. (三)修正概算 1.定义: • 是设计单位在技术设计阶段,随着对初步内容的深化,对建设规模结构性质、设备类型等方面进行必须的修改和变动。 • 一般情况下,修正概算不能超过原已批准的概算投资额。 2.编制单位及所处阶段: 设计单位在设计阶段(三阶段设计时)

  28. 建筑安装工程定额原理与概预算 第一章 建设工程概预算总论 (四)施工图预算 1.定义: • 是施工单位根据施工图纸计算的工程量、施工组织设计(施工方案)和国家现行预算定额、单位估价表以及各项费用的取费标准、建筑材料预算价格和设备预算价格等资料、建设地区的自然和技术经济条件等进行计算和确定单位工程和单项工程建设费用的经济文件。 2.编制单位及所处阶段: • 施工单位在施工图设计完成后,单位工程施工前

  29. 建筑安装工程定额原理与概预算 第一章 建设工程概预算总论 3.施工图预算编制依据 • (1)施工图纸 • (2)施工组织设计(施工方案) • (3)预算定额 • (4)各项取费标准 • (5)建设地区的自然及技术经济条件等资料

  30. 建筑安装工程定额原理与概预算 第一章 建设工程概预算总论 4.作用 • (1)它是确定单位工程和单项工程预算造价的依据。 • (2)它是签发施工合同,实行预算包干,进行竣工结算的依据。 • (3)它是建设银行拨付工程价款的依据。 • (4)它是施工企业加强经营管理,搞好经济合算的基础。

  31. (七)施工预算 1.定义: • 是在施工图预算的控制下,施工队根据施工图纸计算的分项工程量、施工定额(包括劳动定额、材料消耗定额、机械台班定额)、单位工程施工组织设计或分部(项)过程设计和降低工程成本、技术组织措施等资料,通过工料分析计算和确定完成一个单位工程或其中的分部(项)工程所需要的人工、材料、机械台班消耗量及其相应费用的经济文件。 • 2.编制单位及所处阶段: • 施工单位在施工阶段

  32. 3.施工预算编制依据 • (1)施工图计算的分项工程量 • (2)施工组织设计(施工方案) • (3)施工定额 • (4)现场施工条件

  33. 4.作用 • (1)它是施工企业对单位工程实行计划管理,编制施工作业计划的依据。 • (2)它是实行班组经济核算、考核单位用工、限额领料的依据。 • (3)它是施工队向班组下达施工任务书和施工过程中检查和督促的依据。 • (4)它是两算对比的依据。

  34. (八)工程结算 1.定义: • 是指一个单项工程、单位工程、分部工程或分项工程完工,并经建设单位及有关部门验收后,施工企业依据施工过程中现场实际情况的记录、设计变更通知书、现场工程更改签证、预算定额、材料预算价格和各项费用的取费标准等资料,在概算范围内和施工图预算的基础上,按规定编制的向建设单位办理结算工程价款、取得收入,用以补偿施工过程中的资金耗费,确定施工企业盈亏的经济文件。 2.编制单位及所处阶段: • 施工单位在所属工程完工并通过验收

  35. 3.工程结算编制依据 • (1)预算定额 • (2)现场记录、设计变更通知单(书)、签证 • (3)材料预算价格 • (4)有关取费标准 • (5)承包合同

  36. 4.作用 • (1)它是使企业获得收入、补偿消耗,进行分项核算的依据。 • (2)它是建设银行办理工程款结算的依据。

  37. 5.分类: • 定期结算 • 阶段结算 • 竣工结算(反映工程全部造价的经济文件)

  38. (九)竣工决算 1.定义: • 是建设项目全部完成,并通过验收,由建设单位编制的从项目筹建到竣工验收、交付使用全过程中实际支付的全部建设费用的经济文件。 2.编制单位及所处阶段: • 建设单位在建设项目全部完成并通过验收

  39. 3.作用 (1)反映基本建设实际基本建设投资额及其投资效果。 (2)是作为核算新增固定资产和流动资金价值。 (3)国家或主管部门验收小组验收和交付使用的重要财务成本依据。

  40. 造价规划 + 造价控制 实际轨迹 理论轨迹 干扰 最终目标 初始计划 四、工程概预算与造价控制 工程造价管理 跟踪 控制

  41. 投资决策 设计阶段 施工阶段 运营阶段 项目建议书 可研报告 初步设计 技术设计 施工图设计 施工招标 施 工 动用前准备 竣工验收 工程移交 生产运营 后评估 匡算≤±30% 估算≤±20% 概算≤±10% 修正概算≤±10% 预算≤±5% 标底价、投标价、合同价 工程结算价 竣工决算

  42. 随着项目进展,目标逐渐明确 +30% +20% +10% +5% -5% -10% -20% -30%

  43. 五、工程造价计价的特点 • 数额巨大 • 依据繁多 技术文件、定额、价格信息、… • 单个性、差异明显 非批量生产 • 按项目的分解结构进行组合计价  预先估价;不同阶段,分别计价 • 多次计算 • 动态调整 跟踪、控制

  44. 施工图设计 工程施工 项目建议书 可行性研究 工程招标 初步设计 投资估算 标底、 合同价 预算 概算 结算 投资的最高限额 工程造价控制的目标设置 分阶段设置、相对而言 控制 控制 控制 控制

  45. 使用维护阶段 设计阶段 施工阶段 前期策划 施工预算控制 建造全过程造价管理 全生命期造价管理 全生命期造价管理 全生命期造价管理将运营维护阶段纳入管理范围,相对于全过程造价控制又前进了一步。

  46. 第二节我国注册造价工程师和工程造价咨询制度第二节我国注册造价工程师和工程造价咨询制度

  47. 工程造价管理的发展历史 国际历史 起源于英国 • 16-18世纪:设计与施工分离,对已完成工程进行测量、计算、计价。 • 19世纪初:招投标,根据图纸估价,1881年英国皇家测量师学会成立。 • 20世纪:设计前期进行计价

  48. 国际历史 发展特点 • 从事后算账发展到事前算账 • 从被动反映设计和施工发展到主动影响设计和施工 • 逐步发展成一个独立的专业 • 英国:工料测量师(QS) • 中国:造价工程师

  49. 我国情况 • 建国初期,学习苏联的预算做法 • 20世纪80年代,概预算管理和定额管理 • 90年代初期,造价管理体制改革,建立造价工程师执业资格制度 • 2003年7月1日起,建设部实施《建设工程工程量清单计价规范》,与国际接轨

  50. 1.6 工程造价管理的发展历史 我国情况 • 概预算定额管理制度 核心  定额(统一、政府定价) • 改革 计价模式:量价分离  工程量清单计价 (市场决定价格)