Curso de actualización de auditoria

1. Curso de actualización de auditoria CPC ELVIS CALLE CHECA

2. Objetivos del curso • General brindar preparación académica especializada en materia de auditoria , proporcionando herramientas que permitan desarrollar conocimientos y capacidades para enfrentar eficientemente la ejecución del enfoque integral del examen de los estados financieros , con valor agregado CPC ELVIS CALLE CHECA

3. Objetivos del curso • Específicos - fortalecer los conocimientos ,aptitudes y habilidades analíticas de los participantes en actividades de auditoria - identificar los criterios aplicables en materia de información financiera - adquirir los conocimientos sobre técnicas y elementos aplicables en exámenes de enfoque integral de auditoria moderna CPC ELVIS CALLE CHECA

4. Programa • Conceptos aplicados a la auditoria moderna • Manual internacional de procedimiento de auditoria y aseguramientos • Normas de auditoria • Los riesgos en auditoria • El sistema de control interno • El proceso de la auditoria y sus etapas • Los papeles de trabajo CPC ELVIS CALLE CHECA

5. Definiciones CPC ELVIS CALLE CHECA

6. Auditoria financiera • Revisión de los estados financieros de una entidad para dar opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto • En ciertos casos el compromiso de revisión viene acompañado con solicitudes adicionales como de revisión de la cartera de créditos del lavado de activos , de la declaración jurada de renta o como en el caso de entidades del sector publico , de una auditoria de gestión • Da lugar a un dictamen CPC ELVIS CALLE CHECA

7. Auditoria operativa • Revisión de los procedimientos administrativos de una entidad de proceso con la finalidad de buscar las eficiencia de las operaciones • Da lugar a un informe sobre los procedimientos que deben implementarse , que deben mejorarse , o ,que deben eliminarse CPC ELVIS CALLE CHECA

8. Auditoria integral • Revisión de los estados financieros tomados en su conjunto ; a la vez ,revisión de las disposiciones de control interno de cumplimiento de leyes y reglamentaciones y ,de los procesos operativos • Da lugar a un informe que combina un dictamen con una conclusión sobre el cumplimiento del control interno , dispositivos legales y reglamentarios y de los procesos CPC ELVIS CALLE CHECA

9. Auditoria Interna y Externa • Interna .- Tiene como objetivo la revisión del cumplimiento del sistema de control interno establecido por el órgano ejecutivo y directivo de la entidad . Da lugar a un plan anual de control e informes por cada uno de los exámenes de comprometidos . Depende del directorio de la entidad • Externa .- es independiente , da una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros en conjunto CPC ELVIS CALLE CHECA

10. Auditoria • Acción Sujeto (auditor) Objeto (inf.admin.contable) Objetivo (dictamen) CPC ELVIS CALLE CHECA

11. Conceptos Aplicables a la Auditoria Moderna CPC ELVIS CALLE CHECA

12. Enfoque moderno de la auditoria • A la medida • Planificación , iniciando de arriba • Evaluación global del riesgo • Enfoque hacia los controles • - Satisfaces expectativas del auditado • Recomendaciones orientadas a • mejorar la eficiencia operativa y del negocios CPC ELVIS CALLE CHECA

13. A medida • Ningún trabajo es igual • Cada empresa tiene sus propios procesos que la hacen diferente a otra • De un año a otro la empresa cambia CPC ELVIS CALLE CHECA

14. De arriba hacia abajo • Prima la experiencia • Se conversa con los que deciden • No se deja nada al azar CPC ELVIS CALLE CHECA

15. Evaluación global del riesgo • Si bien existen riesgos individuales , mas importante es el riesgo en su conjunto • Tomar en cuenta la materialidad • Considerar los riesgos inherente y de control CPC ELVIS CALLE CHECA

16. Enfoque hacia los controles • Búsqueda de la eficiencia del auditor • Aplicar enfoque COSO • Disminuir pruebas de saldos , que son mas largas y costosas CPC ELVIS CALLE CHECA

17. Satisfacer expectativas del auditado • Buscar necesidades para satisfacerlas como parte de la auditoria • No ofrecer algo que no se pueda cumplir o que es muy oneroso para el auditor • Identificar asequibilidad del cliente CPC ELVIS CALLE CHECA

18. Recomendaciones orientadas a mejorar la eficiencia operativa y del negocio • Se logra con el conocimiento de las actividades del auditado • Actitud empática • Ver mas allá de lo evidente CPC ELVIS CALLE CHECA

19. ¿Qué piensan los empresarios ? • Las agendas de los empresarios no han cambiado mucho los últimos tres años • Se preocupan por ser mas competitivos , tener costos mas bajos que la competencia , quieren mayor rentabilidad mayor participación de mercados • Sin embargo el contexto es otro CPC ELVIS CALLE CHECA

20. ¿Qué están haciendo ahora ? • El éxito no ha sido fácil , pero factores tales como nuevas tecnologías globalización , poder del cliente hacen mas complicados los negocios hoy en día • Algunas industrias se están concentrando en sus habilidades principales , otras se han reinventado , otras formaron alianzas y otras rompieron con sus amigos • Entonces estamos ante nuevos modelos de empresas y de gestión CPC ELVIS CALLE CHECA

21. Reingeniería • Re concepción fundamental y rediseño radical la manera de llevar adelante un negocio así como de los procesos en los negocios para el logro de las mejoras dramáticas en los parámetros claves del desempeño : -costo -calidad -tiempos -uso del capital Mejorando la competitividad , para servir mejor al cliente CPC ELVIS CALLE CHECA

22. El ciclo de Reingeniería 1 2 El Negocio Íntegramente Un Proceso o conjunto Pasar de la siderurgia de altos hornos y procesos productivos semi-integrados a siderurgia basada en “ hierro esponja” y mini acerías especializadas y robotizadas . Re-conceptuar la logística de abastecimiento interno (compras –recepción –almacenes –pago a proveedores – contabilización –control presupuestal ) para pasar de trabajo en “islas” a trabajos integrados a un solo proceso . Estratégica Parcial CPC ELVIS CALLE CHECA

23. ¿Quiénes hacen reingeniería ? A) Las organizaciones que ven declinar sus mercados con relativa rapidez que se ven vencidas por la competencia , que incurren en perdidas continuas sin solución a la vista B) Las organizaciones que pierden posicionamiento en el mercado , si bien siguen ganando dinero pero están conscientes de que “se están quedando” C) Las organizaciones lideres del mercado , para ser aun mas dominantes , como lideres absolutos CPC ELVIS CALLE CHECA

24. El ciclo de la Reingeniería Las 3 R Paradigmas , visión del proceso , resultado meta del proceso • RE –CONCEPTUAR • RE-DISEÑAR • RE-INSTRUMENTAR Desechar o reinventar , integración de sub procesos , simplificar . “Empowerment” soporte informático y telemático orientación al cliente CPC ELVIS CALLE CHECA

25. Impacto de la Reingeniería • La dimensión humana : Personal centrado en el cliente • La dimensión del proceso de trabajo: Diseño NO en función de la “lógica interna” sino de cuan bien se satisface al cliente • La dimensión tecnológica : priorizar la aplicación de avances tecnológicos en función de la satisfacción del cliente CPC ELVIS CALLE CHECA

26. Roles al hacer Reingeniería • El LIDER de la Reingeniería • El DUEÑO de cada proceso • El EQUIPO de cada proceso • El COMITÉ DIRECTRIZ • El “ZAR” de la Reingeniería CPC ELVIS CALLE CHECA

27. Resultados de la Reingeniería • CAMBIO EN LA CULTURA de directivos y Empleados , centrados ahora en el cliente . • Procesos RADICALMENTE mas agiles , eficaces y eficientes • Productos RADICALMENTE de mayor calidad y menos costo , mejor percibidos por el cliente . CPC ELVIS CALLE CHECA

28. Contenidos de puesto Contador general MISION Mantener informada a la Gerencia de modo veraz , y oportuno ,sobre la situación de resultados , deuda … RESPONSABILIDADES Procesos contables bajo control = Elaboración de EE . Financieros mensuales y de cierre anual FUNCIONES Organizar el departamento , Capacitar , Mejorar , Procesos , Supervisar actividades , Revisar Cuentas … CPC ELVIS CALLE CHECA

29. PUESTO :FEXIBLE VS. RIGIDO FLEXIBLE RIGIDO • -Mayor variedad de tareas • Facilidad de reemplazar • Mejor visión de conjunto • Impacto en productividad • Mayores opciones de carrera • interna • Gran especialización • Difícil de reemplazar o de reemplace a otro • Menores opciones de carrera • interna • Visión estrecha de procesos CPC ELVIS CALLE CHECA

30. EMPOWERMENT (empoderamiento) EJERCIDO RECIBIDO -Liderazgo tipo coach -Orientar al supervisado -Capacitar y entrenar -Descubrir potenciales -Motivar uso de autonomía -Promover acción en equipo -Desempeño autónomo -Informar al supervisor -Desarrollar competencias -Solicitar ayuda al jefe -Actuar con responsabilidad -Colaborar intensamente CPC ELVIS CALLE CHECA

31. Estructura LENTA Y CONTROLADA Disgregada , normada • ESTRUCTURAS CLASICAS • Jerarquizada • -Con Empowerment Estructura AGIL Y FRUGAL Cohesionada , Incentivada CLIENTE CLIENTE CPC ELVIS CALLE CHECA

32. LA COORPORACION DEL SIGLO XXI Paradigmas de la Gestión Aun hoy Elemento Prototipo S. XXI JERARQUICA AUTOSUFICIENTE SEGURIDAD INDIVIDUALIZADO DOMESTICO COSTO GANANCIAS CAPITAL ORGANIZACIÓN RELACION PERSONAL TRABAJO MERCADO VENTAJA ENFOQUE RECURSOS REDES INTERDEPENDIENTE VALOR PERSONAL POR EQUIPOS GLOBAL TIEMPO CLIENTE INFORMACION CPC ELVIS CALLE CHECA

33. Manual Internacional de Procedimientos de Auditoria y Aseguramiento CPC ELVIS CALLE CHECA

34. Manual Internacional de Procedimientos de Auditoria y Aseguramiento • 100 -999 Normas Internacionales de Auditoria (NIA) • 1000 -1100 Declaraciones Internacionales sobre practicas de Auditoria (DIPA) • 2000 -2699 Normas Internacionales sobre compromisos de Revisión (NICR) • 3000 -3699 Normas Internacionales sobre compromisos de Aseguramiento (NICA) • 4000 -4699 Servicios Afines (NISA) CPC ELVIS CALLE CHECA

35. Marco Internacional sobre Compromisos de Aseguramiento ASPECTOS GENERALES • Introducción • Definición y objetivo de compromisos de aseguramiento • Alcance • Aceptación del compromiso de aseguramiento • Elementos de un compromiso de aseguramiento CPC ELVIS CALLE CHECA

36. Definición y objetivo de compromiso de aseguramiento Expresa una conclusión para resaltar el grado de seguridad que esperan los usuarios Aseguramiento razonable (riesgo aceptable ) Aseguramiento limitado (riesgo mayor) CPC ELVIS CALLE CHECA

37. Alcance del Marco • Compromisos no cubiertos • NISA • Preparación de DD JJ de impuestos • Consultoría Gerencial y Tributaria CPC ELVIS CALLE CHECA

38. Aceptación del compromiso Satisfacción de requerimientos éticos El tema y los criterios que se usaran son adecuados Existe suficiente evidencia para respaldar la conclusión La conclusión será incorporada en el informe del profesional NIA, NICR Y NICA puedes incluir requerimientos adicionales CPC ELVIS CALLE CHECA

39. Elementos de un compromiso Relación de partes interesadas Tema en cuestión (Relevancia ,integridad y confiabilidad , neutralidad e inteligibilidad como criterios del tema en cuestión ) Evidencia Informe de aseguramiento CPC ELVIS CALLE CHECA

40. NIA200 -299 Principios generales y responsabilidades • Objetivos y principios generales que rigen la auditoria de estados financieros • Términos de los compromisos de auditoria • Documentación • Consideración del Fraude y Error • Leyes y Reglamentos • Comunicación con los niveles apropiados de la entidad CPC ELVIS CALLE CHECA

41. NIA 300 -499 Evaluación de riesgos y respuesta a los riesgos evaluados • Planeamiento • Conocimientos del negocio • La organización y sus riesgos • Materialidad • Procedimientos frente a los riesgos evaluados • Entidades que utilizan organizaciones de servicio CPC ELVIS CALLE CHECA

42. NIA500 -599 Evidencia de auditoria Evidencia Confirmaciones externas Trabajos iníciales Procedimientos analíticos Muestreo Estimaciones contables Valor razonable Partes vinculadas , hechos posteriores y empresa en marcha Representación de la Administración CPC ELVIS CALLE CHECA

43. NIA 600 -699 Uso del Trabajo de otros Utilización del trabajo de otro auditor Trabajo de Auditoria Interna Utilización del trabajo de un experto CPC ELVIS CALLE CHECA

44. NIA 700 -799 Dictamen y conclusiones de Auditoria El Dictamen Comparativos Otra información en documentos que contienen estados financieros auditados CPC ELVIS CALLE CHECA

45. Declaraciones sobre practicas de Auditoria (DIPA) Confirmación entre bancos Ambientes de tecnología de la información Auditoria a Pequeñas entidades Riesgos y control interno en Entorno CIS Asuntos ambientales Instrumentos Financieros Derivados Comercio Electrónico CPC ELVIS CALLE CHECA

46. Normas Internacionales sobre Compromisos de Revisión (NICR) Antes : NIA 910 Ahora: 2400 Compromisos para Revisión de Estados Financieros CPC ELVIS CALLE CHECA

47. Normas Internacionales sobre Compromisos de Aseguramiento (NICA) Compromisos de Aseguramiento Otros compromisos de aseguramiento que no son auditoria Examen de información financiera prospectiva CPC ELVIS CALLE CHECA

48. NORMAS INTERNACIONALES SOBRE SERVICIOS AFINES (NICA) • Revisión del prologo a las normas internacionales sobre control de calidad , auditoria , Aseguramiento y Servicios Afines • Objetivos y procedimientos afines del Consejo de Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento (CNIAA) • Cumplimiento de las Normas del CNIAA CPC ELVIS CALLE CHECA

49. Normas Internacional sobre servicios afines (NISA) CPC ELVIS CALLE CHECA

50. Las Normas de Auditoria CPC ELVIS CALLE CHECA