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ABC公司应收账款信用决策

ABC公司应收账款信用决策. 12级会计三班第三组. 公司背景. 成立时间 经营范围. 市场状况与本公司状况. 公司状况 ： 销售下滑 市场状况 ：竞争激烈. 目前销售状况. 市场调研，售后服务周到 销售环节采取促销手段，例如有奖销售、商业折扣等 成效不大，客户数量有减无增. 销售部门分析. 信用政策严格，信用期间短 对于客户信用要求高，优惠政策范围限制较大 主要客户是家电销售超市和销售公司，单价较高，使得客户拒之门外. 销售部门对此作出的策略. 适当调整现有信用政策，适当放宽优惠政策的范围，降低标准，吸引更多客户. 公司目前执行的信用政策.

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ABC公司应收账款信用决策

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Presentation Transcript

  1. ABC公司应收账款信用决策 12级会计三班第三组

  2. 公司背景 成立时间 经营范围

  3. 市场状况与本公司状况 • 公司状况： 销售下滑 • 市场状况：竞争激烈

  4. 目前销售状况 • 市场调研，售后服务周到 • 销售环节采取促销手段，例如有奖销售、商业折扣等 • 成效不大，客户数量有减无增

  5. 销售部门分析 • 信用政策严格，信用期间短 • 对于客户信用要求高，优惠政策范围限制较大 • 主要客户是家电销售超市和销售公司，单价较高，使得客户拒之门外

  6. 销售部门对此作出的策略 适当调整现有信用政策，适当放宽优惠政策的范围，降低标准，吸引更多客户

  7. 公司目前执行的信用政策 （1）信用期间为30天 （2）不提供现金折扣 （3）对信用等级评价为A+、A的客户提供赊销。公司目前的年赊销收入额为2000万元，坏账损失率为3%，年收账费用为50万元。公司的变动成本率为40%，资金成本率为15%。

  8. 现有信用政策下公司的收益状况 • （1）年赊销额2000万元，现金折扣为0，变动成本为800万元（2000万元*40%），信用成本前收益为1200万元（2000万元—800万元） • （2）应收账款的平均余额为166.67万元（2000万元/360天*30天） • 　　     应收账款平均占用资金66.67万元（166.67万元*40%） • 　　     应收账款机会成本为10万元(66.67万元*15%) • （3）坏账损失60万元（2000万元*3%） • （4）收账费用50万元 • （5）信用成本合计为120万元 • （6）信用成本后收益为1080万元（1200万元—120万元）

  9. 调整的信用政策方案 将信客户的信用标准用期间延长至120天，将放宽为A+、A、A-、B+四个等级，为在30天内付款的客户提供5%的折扣，为在60天内付款的客户提供2%的折扣。这种信用政策条件下，公司的年赊销收入额将增至6500万元，约有20%的客户享受5%的现金折扣优惠，约有30%的客户享受2%的现金折扣优惠，此时的坏账损失率为15%，年收账费用为250万元。

  10. 选择方案后的公司收益状况 （1）年赊销额6500万元，平均现金折扣率为1.6%(5%*20%+2%*30%)，现金折扣为104万元(6500万元*1.6%), 年赊销净额为6396万元（6500万元—104万元）；变动成本为2600万元（6500万元*40%），信用成本前收益为3796万元（6500万元—2600万元—104万元） （2）应收账款平均收账期84天(30*20%+60*30%+120*50%) 　　应收账款的平均余额为1516.67万元（6500万元/360天*84天） 　　应收账款平均占用资金606.67万元（1516.67万元*40%） 　　应收账款机会成本为91万元(606.67万元*15%) （3）坏账损失975万元（6500万元*15%） （4）收账费用250万元 （5）信用成本合计为1316万元 （6）信用成本后收益为2480万元（3796万元—1316万元）

  11. 方案对比 • 方案中信用期限从30天延长至120天。可以在一定程度上扩大销量，增加毛利。 • 划分了信用标准等级，可以分层次的获取销售量。 • 提供不同程度的优惠条件，扩大销售量。

  12. 财务部计算分析数据 信用成本前收益：3796 信用成本：1316 信用成本后收益：2480 信用成本前收益 收账费用 坏账损失 应收账款机会成本

  13. 汇报完毕 12级会计三班第三组

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