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祥泰集团 财务分析 报告 - 经营版

祥泰集团 财务分析 报告 - 经营版. Draft. 2014 年 5 月. 目录. 1. 总体经营状况. 1. 2. 经营分析. 1. 财务分析. 3. 管理建议. 4. 2014 年 5 月. 总体经营状况 -- 概述. 营业收入. 当月实现营业收入 10.54 亿元，累计实现营业收入 51.74 亿元 。. 利润. 当月实现利润总额 0.042 亿 元，累计利润总额 -1.4 亿元. 期末可动用资金. 期末账面货币资金 3.49 亿元，资金处台账可支配资金 5.02 亿元。. 目录. 1. 总体经营状况. 1. 2.

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祥泰集团 财务分析 报告 - 经营版

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Presentation Transcript

  1. 祥泰集团财务分析报告-经营版 Draft 2014年5月

  2. 目录 1 总体经营状况 1 2 经营分析 1 财务分析 3 管理建议 4

  3. 2014年5月 总体经营状况--概述 营业收入 当月实现营业收入10.54亿元，累计实现营业收入51.74亿元。 利润 当月实现利润总额 0.042亿元，累计利润总额 -1.4亿元 期末可动用资金 期末账面货币资金3.49亿元，资金处台账可支配资金5.02亿元。

  4. 目录 1 总体经营状况 1 2 经营分析 1 财务分析 3 管理建议 4

  5. 2、经营分析—祥泰集团5月计划执行

  6. 2、经营分析—祥泰集团1-5月计划执行

  7. 2、经营分析-钢铁板块5月计划执行

  8. 2、经营分析-钢铁板块1-5月计划执行

  9. 2、经营分析-多元板块5月计划执行 钢铁多元

  10. 2、经营分析-多元板块1-5月计划执行 钢铁多元

  11. 本期钢铁版块毛利率3.9%， 较4月下降23.4% 健康文化 科技金融 钢铁 资源 科技金融板块除融通物贸外，其余公司 均有收入，但收入降幅较大，为85.74%， 且成本降幅超过收入降幅 2、经营分析-版块获利能力 健康文化版块收入为房租及 门票 资源版块收入较上月提高47%，且成本增幅 低于收入增幅，毛利率环比提高64%

  12. 2、经营分析—主导产品销量与价格走势 Draft 本月呈现价跌量升态势，对集团利润影响为负面 5月价格自年度高点回落至年度次低点，出货量略有下降

  13. 2、经营分析—主导产品销量与价格走势 Draft 5月价格较4月略有回升，但出货量未踏上价格上升趋势 钢坯价格位于本年次高点，出货量不足，与价格趋势不符

  14. 2、经营分析—主导产品销量与价格走势 Draft 管坯价格一路下滑尚未探底，销量呈低位。

  15. 2、经营分析—主导产品销量与价格走势 Draft 价跌量未跌 5月销售呈现量价背离

  16. 2、经营分析—存货盘存差异说明 钢铁板块存货余额155,313.33万元，库存台账余额136,321.12万元，差异调节如下：

  17. 2、经营分析-计划执行差异分析 1、销售量计划执行率为97%，量差减少收入3154万元； 2、单位售价超过计划价格，价差增收475万元； 3、成本超过计划价格2.15元，但天荣成本超过计划39.10元，而唐荣成本低于计划169.59元，二业务分部在成本控制方面差异明显； 4、唐荣平均售价为天荣的97%，而成本为天荣的87%。

  18. 2、经营分析-三项费用 本年1-5月，三项费用合计21,898万元，较上年同期的11,273万元，增加10,625万元，增幅为194%，主要变动如下： 销售费用 财务费用

  19. 2、经营分析-三项费用 管理费用

  20. 目录 1 总体经营状况 1 2 经营分析 1 财务分析 3 管理建议 4

  21. 2、财务分析—现金流入流出变化趋势 近12个月中，只有2013年10月和2014年2月有正的现金净流入，其他12个月份净现金流均呈现负数，说明我们获取现金的能力严重不足，这也导致了我们资金的持有量持续减少，也反映出我们的资金流入不敷出的现状

  22. 3、财务分析--税负 分析： 1、本期集团税负率为2.02%，版块中健康文化因预售房屋预交税款未确认收入至税负率较高。 2、增值税，中联公司缴纳1970万元，天荣缴纳2741万元，占当期应纳增值税的70.15%。 3、企业所得税：中联公司缴纳196万元，占当期应纳所得税的52.83%。

  23. 3、财务分析--销售额和实际收款对比分析 分析： 本月实际销售收入比月度计划多12584.22万元： 一.销量影响销售收入增加8066.71万元； 1.带钢影响收入增加6177.89万元 2.线材影响收入减少1253.65万元 3.棒材影响收入增加1095.97万元 4.商品坯影响收入增加2349.68万元 5.管坯影响收入减少303.18万元 二.售价影响销售收入增加3420.38万元： 1.带钢影响收入增加1993.26万元 2.线材影响收入增加762.76万元 3.棒材影响收入增加72.46万元 4.商品坯影响收入增加492.97万元 5.管坯影响收入增加98.93万元 三.计划内产品销售量及价差结构影响增加286.32万元； 四.计划外销售管坯增加810.8万元 本月实际收款比计划收款多31487.3万元，比本月销售应收款多7463.77万元。 1.本月预收款30796.12万元，上月预收款22896.25万元，预收款增加7899.87万元 2..本月业务结算收款134536.46万元，比资金多328.45万元。

  24. 3、财务分析--采购额和实际付款对比分析 本月采购总成本比计划减少6854.87万元： 一、因采购量减少采购总成本4902.26万元 1.外矿减少6169.5万元； 2.燃料增加1332.92万元； 3.合金减少232.46万元； 4.原辅料减少428.21万元； 5.生铁废钢增加595万元 二、因采购价格减少总采购成本2143.38万元 1.外矿减少1777.06万元； 2.燃料减少420.19万元； 3.合金增加43.31万元； 4.生铁废钢减少30.21万元； 5.原辅料增加40.78万元； 三、因物料结构变化减少采购成本190.77万元 实际付款比计划多12520.95万元，减去上月未支付1332.7万元，加上本月已提单未支付3272.65万元，本月实际应付款项为82031.67万元，比计划少支付10581万元，比采购额少3786.28万元： 1.外矿多付1896.72万元 2.燃料少付4786.12万元 3.原辅合金料少付896.89万元

  25. 4、管理建议-数据落实 净利润：五月份合并范围内账面净利润-1,657.88万元，本年累计净利润-11,066.89万元。如果考虑未延长折旧年限和税收调节等因素，五月份当月净利润420.02万元，累计净利润-1.46亿元，其中钢铁累计净利润-1.43亿元；多元单位累计净利润419万元。 资金。五月末合并范围内账面可支配资金3.49亿元，资金处台帐可支配的资金为5.02亿元，含融资租赁公司的资金6300万元（因与祥泰无股权关系，故账面未视为合并对象），资金处台帐剔除融资租赁公司注册资金后余额为4.39亿元，与账面差异为0.89亿元：主要是融宝备用金7452万元;四川泸州酒业有理财支出400万元，满洲里荣程有约640万账外资金，天津酒业有196万承兑未记账等。融宝备用金和泸州酒业理财资金，资金处均视为可支配的货币资金，而财务账面作为其他应收款对待。 有息债务。五月末合并范围内账面短期借款11.15亿元，应付票据19.57亿元，剔除汇率影响，短期借款与资金处台帐一致；剔除票据抵押和大票拆小票因素，应付票据与资金处台帐19.57亿元一致。 工程付款。五月份合并范围内钢铁产业账面计入购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为5,234.33万元；结算处台帐为5,599.75万元，其中含903万元的修配改支出。差异的原因在于会计和结算两个部门对修配改的定义和业务归类不同。 存货：五月份合并范围内账面存货为19.6亿元，其中钢铁产业存货15.53亿元，非钢单位存货4.07亿元。钢铁产业的存货台帐为13.63亿元，与账面数据相差1.9亿元，差距主要产生在：账面存货包含产成品销售未开票,导致的存货虚增。 预收账款：期末合并范围内账面预收账款余额为6.86亿元，其中钢铁产业预收账款6.60亿元，结算处台账主产品预收款余额为3亿元，3.6亿元的差异中：产成品外销未开票产生1.91亿元，丰荣销售镍矿未开票0.82亿元；主产品销售保证金0.5亿元；矿石矿粉和副产品外销预收0.3亿元，财务未结转收入，预收账款未冲减。

  26. 4、管理建议 管理建议： 1、利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。 2、谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

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