征税与纳税

1. 征税与纳税

2. 一、税收及其种类

3. 自主探究 问题一： 小明的哥哥经营一个个体水果摊，因拒交2000元税款、殴打税务人员而被刑事拘留15天并补交税款。根据以上材料谈谈什么是税收？税收有什么基本特征？ 问题二： 小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？ 问题三： 小明的母亲每月工资3000元，父亲是大学教授，每月工资4000元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？

4. 问题一：谁征税（征税主体） ？我国现在有哪些征税机关？ 税务机关（国家税务总局、各地国家税务局、地方税务局） 海关 财政机关 国家 你家的赋税准备好没有？

5. 春秋时期开始对农产品征税 最早的牲畜税出现在西汉 东晋时开始对行为征税 宋代开始对酒征税…… 春秋时期，就已经出现了针对农产品的赋税形式。 问题二：历史上曾对什么征税（征税对象） ？我国现在对什么征税？ 税种分五大类、二十多种

6. 我国税收的种类（P82）

7. 问题三：为什么征税？凭借什么征税？依据什么征税？问题三：为什么征税？凭借什么征税？依据什么征税？ 《说文解字》注：“税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国家保护他们的土地和人身安全。 国家为实现国家职能 凭借政治权力 依据税法

8. （一）税收的基本特征 1、含义： 税和税的征收合称税收。从本质上看，税收是国家为 实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式。 ①主体 ②目的 ③手段 ④依据 ⑤地位 有国必有税，有税必有法

9. 即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？ 我是朝廷命官也要缴税？ 强制性 哼哼！想偷税？

10. 国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征？国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征？ 不管官马还是民马都要征 固定性 过桥每人一文

11. 想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？为什么？想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？为什么？ 　税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。

12. 国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？ 无偿性 早就准备好了，就是田坎上那几担。

13. ２、税收的基本特征 税收的无偿性 要求 税收的强制性 保障 决　定 统一于税法 税收的固定性 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

14. 问题一回放： 小明的哥哥经营一个个体水果摊，因拒交2000元税款、殴打税务人员而被刑事拘留15天并补交税款。根据以上材料谈谈什么是税收？税收有什么基本特征？

15. （二）我国税收的种类 • 税收的分类（按征税对象） • 我国影响最大的两个税种 增值税 个人所得税

16. 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 比例税率。基本税率为17％

17. 探究问题二回放： 小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？

18. …… 参考答案 棉纱厂棉纱 纺织厂布料8500 增值额6500 服装厂衣服15000 （15000－8500）×17% ＝1105元　　　　　　　　 注：应纳增值税税额=销项税额－进项税额 销项税额＝15000×17%进项税额=8500×17% 以购进发票上署名的税额为准进行抵扣

19. 1. 3. 2. 4. 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节的偷漏税行为 促进生产的专业化和体现公平竞争 有利于财政收入的稳定增长 增值税的特点和作用：

20. 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人； 不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 超额累进税率和比例税率。 个人所得额 注：个人所得税起征点为2000元

21. 工资、薪 金所得 稿酬所得 个体工商 户的生产 经营所得 财产租赁 所得 个人所得税 的应税项目 利息、股 息、红利 所得 财产转让 所得 偶然所得 劳务报酬 所得

22. 探究问题三回放： 小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？

23. 父超额部分：2400 参考答案 500 400 1500 5% 10% 15% 母超额部分：1400 500 900 5% 10% 父：500×5%＋1500×10% ＋ 400×15%＝235 母：500×5% ＋ 900×10%＝115 注：超额部分(即应纳税所得额)＝工资收入－2000（起征点）

24. 个人所得税的特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税） 个人所得税的作用： 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 国家财政收入的重要来源

25. 升华认识

26. 国富民强靠税收 诚信纳税创和谐

27. 二、依法纳税 是公民的基本义务

28. 议一议 2005年10月10日,2005年度“梦想中国”总决赛在央视一号演播大厅落下帷幕。21岁的江苏选手吴文璟获得”金蝶奖”,并得到100万元的 “才艺发展基金”;张晨磊、郑凡获得”银蝶奖”。年仅17岁的现为高三学生的沈阳选手张晨磊还获得其学校颁发的奖金3000元. 获奖选手需要交纳个人所得税吗?

29. 一个单位或一个人是否成为纳税人的标准 要看其是否取得应税收入，十分发生应税行为。 （一）纳税人与负税人 １纳税人---- ２负税人---- 指税法规定的直接有纳税义务的单位和个人。 指最终承担税款的单位和个人。 ３二者关系 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。 当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一样的。

30. 解惑明理 税收与我无关 税 收 宣 传 栏 我纳税我光荣 你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？

31. （二）依法纳税是公民的基本义务 1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 2.在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关. １．依法纳税的必要性 ３．增强“依法纳税”的意识 公民首先要树立“纳税人”，自觉诚信纳税。 公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

32. ３.公民应该如何维护国家税收? ①增强……监督意识 ②关注……征管和使用 ③批检……不当行为 ④维护……国家利益

33. 偷税 1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为. 抗税 欠税 骗税

34. ２．违反税法的行为 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 偷 税 （逃税） 有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴 超过纳税期限拖欠税款 欠 税 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税） 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 骗 税 抗 税 拒不缴税 威胁、围攻、殴打

35. 简要评述 小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。 爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。 你认为小明爸爸的做法正确吗？请简要说明理由.

36. [参考答案] (1)小明爸爸的做法正确. (2)因为,在我国公民的权利和义务是统一的.公民在履行依法纳税义务的同时,也具备法律规定的相应的权利.公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益．

37. 知识小结 二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性 2、违反税法的种种行为 3、增强公民“依法纳税”的意识

38. 课后作业 请用已学的有关税收知识设计一份税收知识手抄报，比比看谁最有创意，并向周围的人积极宣传。 推荐网站： 国家税务总局 www.chinatax.gov.cn 江苏省丹阳市国家税务局 www.danyang.gov.cn/ 江苏省丹阳市地方税务局 www.dyds.gov.cn

39. 谢谢指导　再见