一個失去職場倫理、偷天換日的績優員工

1. 第五組 一個失去職場倫理、偷天換日的績優員工 組員：4991b047 凃盈君 49980001 陳鈺臻 49980032 王慈伶 49980070 曾翠花 49980138 龔怡瑄 49980140 蔡嬋蓁

2. 個案分析 • 績優員工能獲得最大利潤，也可能是高風險的隱藏因子 →楊瑞仁盜用公司百億資金 →李森以做假帳的方式，虧損14億美元

3. 霸菱銀行-李森 • 負責日本與新加坡的期貨與選擇權交易 • 1993~1994年賺取相當大利潤，業績亮眼 • 占當年度稅前營業利潤的77％

4. 霸菱銀行倒閉 • 1994年，大量買進日經225指數期貨並大膽放空 • 神戶大地震，日本經濟更加蕭條 • 1995年1月，日經指數下跌了大約15％ • 1995年2月，日經指數從1萬9千多點→1萬7千多點，虧損暴增

5. 問題討論(一) 請你分析李森鋌而走險的行為對利害關係人的影響為何？ • 內部利害關係人：員工、業主及董事會 • 外部利害關係人：顧客、供應商、競爭者、公會/工會 • 利害關係人：組織內外環境中，存在許多與組織有利害關係的 • 人或團體，他們與組織的決策和行動息息相關。

6. 問題討論(一) • 李森：信用變差、工作受阻礙、財產被凍結 • 霸菱銀行：破產，員工全失業 • 客戶：資本損失慘重、不敢投資 • 社會大眾：對金融法律質疑；對政府的責任及監督不信任。

7. 問題討論(一) 在此一事件中，公司高層應負何種責任？ • 主管階級未能積極監督，及繼續隱瞞和放任 • 管理階層對於資訊與溝通的問題 • 權限不分、制度鬆散、完全授權 • 沒有分散查帳風險

8. 問題討論(二) 這個案例帶給金融機構什麼樣的震撼教育？ • 發現金融法律規範還是出現的許多漏洞，不能有效的約束金融商品的交易行為。 • 對於衍生性金融商品的性質及熟悉度，並沒有瞭解透徹。

9. 問題討論(二) • 對於強制執行交易行為的管理與制度，並沒有嚴格的執行。 • 即使是一家老牌銀行，沒有內部嚴格控管及監督，也是會面臨倒閉的。 • 對於風險管理，金融機構沒有完整的配套措施。

10. 問題討論(三) 企業及政府應採取哪些措施來內控防弊？ 能防止得了貪婪的人心嗎？ • 每一家認可機構應具備可獨立監察和監控衍生工具的方法。

11. 問題討論(三) 風險監控功能至少應包括以下各項 • 根據限額監察市場虧損風險，以及向非進行有關交易的管理層匯報特殊情況 • 交易風險的市價估值，及前線和後勤部門的未平倉盤與利潤/虧損的對帳

12. 問題討論(三) • 編制管理報告，包括每天的利潤/虧損結果，及未平倉盤總額和未平倉盤淨額 • 根據限額監察就個別交易對手承受的信貸風險，並向非進行有關交易的管理層匯報特殊情況

13. 問題討論(三) • 監控業務操作風險的各主要範疇的最佳做法建議：職責劃分→買賣紀錄和交易文件→確認程序→結算和支付程序→對帳程序→重新估值程序→特殊情況報告→會計程序

14. 問題討論(三) 職責的劃分： • 前線部門和後勤部門在功能上和辦公地點所在地均需要明確劃分 • 前線和後勤人員的工作細則以及匯報制度應符合認可機構的政策所概述的劃分職責原則

15. 問題討論(三) • 進行買賣的過程應該與交易以及監控支付的程序分開 • 負責進行交易的人員不應確認交易、重估未平倉盤價值已計算損益、批准帳目或入帳，或調解出現糾紛的交易。

16. 問題討論(三) • 利用實質的監控措施來限制工作人員使用交易紀錄系統、交易處理系統和總帳系統 • 應設立與交易室無關的獨立部門

17. 問題討論(三) • 「末日博士」羅比尼說過：「恐懼才治得了貪婪。」只有害怕損失的恐懼才能控制貪婪，讓經營者知道不負責任的投資不會獲得政府紓困。

18. 問題討論(三) • 貪婪的人心是無法預測的、也無法防止的，金融問題的肇因始終與人心有關，不管什麼年代，貪婪與不道德的問題都未離開過金融市場，唯有改變獎賞短期獲利、減少交易員與銀行過度涉險的動機，才能稍微阻止。單單靠政府單方面的規範及監督不能完全堵決掉金融犯罪，只要是為了利益，人們還是會違背自己的意願及道德。

19. 參考文獻 • http://www.onrich.com.tw/asp/bbs/bbs/showpage.asp?ClickID=6301 • http://www.acc.ntu.edu.tw/6/paper/mba_thesis/r90/r88722003.pdf • http://www.cla.gov.tw/cgi-bin/siteMaker/SM_theme?page=416f84a8 • http://atftp.epa.gov.tw/peti/epa/question/Q10.asp

20. ＴＨＥ　ＥＮＤ