Учет предоставленных и полученных депозитов

1. Учет предоставленных и полученных депозитов

2. 1. Классификация депозитов.2. Начисление процентов.3. Порядок начисления банком процентов по привлеченным средствам.4. Бухгалтерский учет операций по начислению и уплате банком процентов по привлеченным денежным средствам по методу “начисления”.5. Закрытие депозитных счетов.

3. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на 3 группы: • Депозиты до востребования • Срочные депозиты • Сберегательные вклады

4. Депозиты до востребования учитываются на счетах 1-го порядка с 410 по 426 в зависимости от юридического статуса их владельца, к которым открытый счет 2-го порядка “01” – депозиты до востребования.

5. Привлечение депозита сопровождается открытием физическому или юридическому лицу депозитного счета и записью на счетах соответственно:Д 20202 К 42301(42601)Д р/с К 41001(41101,…,42501).

6. Срочные депозиты учитываются на счетах 1-го порядка с 410 по 426 с открытием счетов 2-го порядка: 02-07 в зависимости от срока привлечения, при этом выполняется следующая проводка:

7. Внесен в кассу банка депозит физического лицаД 20202 К 42302-08(42602-08)

8. Коммерческий банк за привлечение денежных средств уплачивает проценты, размер, порядок начисления и учета которых определяется на основе заключаемых соглашений.

9. Уплата процентов по привлеченным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическим лицам только в безналичном порядке, а физическим лицам – в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

10. Начисленные проценты подлежат отражению в учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

11. “Кассовый метод” Отнесение банком – заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их уплаты.

12. Метод “начислений” Все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы (по привлеченным денежным средствам) банка.

13. Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов в соответствии с условиями договора: • По формулам простых процентов • По формулам сложных процентов • С использованием фиксированной процентной ставки • С использованием плавающей процентной ставки.

14. При начислении суммы процентов по привлеченным денежным средствам в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

15. Счет 47502“Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов”Счет 47426“Обязательства банка по уплате процентов”Счет 47411“Начисленные проценты по вкладам”.