זהירות! פנסיה. מפת הביטוח הפנסיוני

1. זהירות! פנסיה. מפת הביטוח הפנסיוני ינואר 2009

2. הביטוח הפנסיוני הוא הנכס היקר והחשוב שצובר אדם במהלך תקופת העבודה. • התחום הוא מורכב וקשה להתמצאות. • הוא משתנה חדשות לבקרים. • האחריות להסדר הפנסיוני היא בידי המבוטח ("חוק בכר"). • מרבית המבוטחים אינם מבינים וגם לא מתעניינים. מסקנה: תחזוקה נכונה תוזיל עלויות הביטוח, תגדיל הפנסיה והכיסויים הביטוחיים.

3. גורמים קובעים בתחום קופות הגמל • פקודת מס הכנסה • תקנות מס הכנסה (כללים לאישור וניהול קופות גמל) • חוזרי נציבות מס הכנסה • הוראות הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון • דיני עבודה (חוק הגנת השכר, חוק פיצויי פיטורים) • חוק הפיקוח על עסקי ביטוח • חוק חוזה הביטוח • פוליסת ביטוח / תקנון הקרן / תקנון קופ"ג • הסכמי עבודה קיבוציים ואישיים (לרבות צווי הרחבה) • חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) • חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (עיסוק בייעוץ פנסיוני ובשיווק פנסיוני)

4. אפשרויות בביטוח פנסיוני עד 31.12.2007 הון קצבה פנסיה קופת גמל ביטוח מנהלים מ-1.12008 תשלומים למטרת קצבה בלבד!

5. זכות הבחירה • זכות העובד לבחור את אפיק הביטוח ואת קופת הגמל למרות האמור בכל הסכם או הסדר. • העובד זכאי לבחור את מסלול ההשקעה בקופת הגמל. • העובד זכאי לבחור את הביטוח הנלווה לקופת הגמל.

6. הגדלת תשלומי העובד כל עובד רשאי להגדיל תשלומיו לקופת גמל עד כדי 7%. מעביד רשאי להגדיל תשלומיו עד כדי 7.5%.

7. הפקדה לקצבה בלבד החל מ-1/2008 (תיקון 3 לחוק קופות הגמל) קופת גמל לתגמולים קופת גמל לקצבה לא משלמת קרנות פנסיה וביטוחי מנהלים לקצבה קופת גמל לקצבה משלמת

8. איסור על משיכת כספים מקופת גמל לקצבה לא משלמת • כספי תגמולים שיצטברו החל מ-1.1.2008 בקופת גמל לקצבה לא משלמת, אינם ניתנים למשיכה מקופות אלה. • במועד הפרישה יועברו הכספים לקופת גמל לקצבה משלמת (קרן פנסיה או ביטוח מנהלים). • משיכת כספים שהופקדו עד 2008 – לפי כללי המס הישנים.

9. דרך קבלת הכספים ככל שלעמית קצבת מינימום של כ-4,000 ₪ לפחות, יוכל למשוך הסכום הצבור בדרך של קצבה, הון או בשילוב ביניהם. דוגמה: צבירה של 1.5 מיליון ₪ (סכום זה פטור ממס). קצבה של 7,350 ₪ לחודש או 4,000 ₪ לחודש + 670,000 ₪. הכוונה להגדיל הסכום הפטור ל-1.8 מיליון ₪.

10. ניוד כספים החל מ-1.1.2009 ניתן לנייד כספים מכל קופה לכל קופה למעט מקרנות פנסיה וותיקות ואליהן וחלק מביטוחי המנהלים וזאת ללא קנסות. בין קרנות הפנסיה החדשות ובין קופות הגמל מקופות הגמל לקרנות הפנסיה החדשות מביטוחי המנהלים לקרנות הפנסיה החדשות מקרנות ההשתלמות לקרנות הפנסיה החדשות

11. אפיקי פנסיה, ביטוח וחיסכון פנסיה תקציבית קרנות פנסיה ותיקות (למצטרפים עד 12/94) - מסלול יסוד. - מסלול מקיפה. קרנות פנסיה חדשות (למצטרפים מ- 01/95). קרנות פנסיה כלליות (משתתפות ברווחים). קופות ביטוח – תוכניות ביטוח מנהלים לקצבה או תגמולים. קופות גמל – לתגמולים, לפיצויים, למטרה אחרת (חופשה, הבראה, חגים ומחלה). קרן השתלמות. הסדרי ריסק שונים – מוות, אכ.ע., בריאות, סיעוד ועוד. תוכניות חיסכון.

12. צו הרחבה לביטוח פנסיוני במשק החל מ 1/1/2008 פורסם בי"פ 5772 ביום 29/1/08

13. תחולה • עובדים שכירים • גבר- גיל 21, אישה- גיל 20 (ללא קשר להיקף העבודה/ חלקיות משרה). • עובדים שלא חלה עליהם חובת ביטוח מכוח חוק, הסכם אישי, נוהג, הסכם קיבוצי או צו הרחבה (להלן: "הסדר פנסיה מיטיב"). גם עובד שבמועד הקובע חייב המעסיק בתשלום תגמולים בלבד: (5%+5% או 5.5%+6%) יהיה חייב בתשלום מרכיב הפיצויים בהתאם לקבוע בטור 4 בטבלת שיעורי התשלומים.

14. מועד הביטוח - עובד שאין לו הסדר ביטוח פנסיוני קודם. מי שבמועד הקובע (1/1/2008) הועסק 9 ויותר חודשים יבוטח לכל המאוחר ב 1/2/08. אם החל עבודתו אחרי המועד הקובע יבוטח בתום 9 חודשי עבודה. מי שבמועד הקובע הועסק פחות מתשעה חודשים יבוטח בתום 9 חודשי עבודה. דוגמא: עובד שביום 1/2/2008 הועסק 3 חודשים יבוטח ב 1/8/2008. מי שהתקבל לעבודה החל מ- 1/1/2009- בתום 6 חודשי עבודה. עובד שישלים 6 חודשי עבודה ויותר ביום 1/1/2009 יבוטח החל מיום 1/1/2009.

15. עובד שיש לו הסדר פנסיוני קודם לאחר 3 חודשים מתחילת עבודתו – רטרואקטיבית ליום תחילת העבודה ובכל מקרה לפני תום שנת המס. המעסיק החדש לא חייב בשיעור תשלומים גבוה מזה שקבוע בחוק גם אם לפני קבלתו לעבודה הועברו דמי גמולים גבוהים יותר בגין עבודה אצל מעסיק קודם. שיעורי התשלומים

17. פיצויי פיטורים • תשלומי המעביד לקרן הפנסיה בשיעורים המפורטים בטבלה יבוא במקום חלק מפיצוי פיטורים כמפורט בטור 5, בטבלת שיעורי התשלומים. • הפיצויים הם בבעלות העובד גם במקרה של התפטרות למעט אם העובד סיים עבודתו בנסיבות שאינן מזכות אותו בפיצוי פטורים ומשך את מרכיב התגמולים או פיטורים מחמת גניבה מעילה וכו'. (סעיפים 16, 17 לחוק פיצויי פיטורים)

18. השלמת פיצויים • אם השלים המעסיק באופן שוטף את יתרת הפיצויים לקופת פיצויים אישית או לקרן הפנסיה תוך וויתור על הכספים שהופקדו (אימוץ סעיף 14) יבואו תשלומיו במקום פיצויי פיטורים ולא יהיה חייב בהשלמה גם אם יווצר חוסר. חוסר, משמעותו: הסכום שבקופה/ בקרן נמוך משכר אחרון כפול תקופת עבודה. • אם השלים המעסיק את יתרת הפיצויים אולם לא וויתר על הכספים יהיה חייב, במקרה המזכה בפיצויים, להשלים את החסר (המשמעות היא כי בהפסקת עבודה שאינה מזכה בפיצויים רשאי המעסיק למשוך הכספים) • לא השלים המעסיק יתרת הפיצויים יהיה חייב בהשלמה אם העובד סיים עבודתו בנסיבות המזכות אותו בפיצויים.

19. השכר המבוטח השכר הקובע לתשלום פיצוי פיטורים (שכר +תוספות קבועות) ללא עבודה נוספת וללא החזרי הוצאות. תקרת שכר מבוטח השכר בפועל או השכר הממוצע במשק (7,928 ₪) - הנמוך מביניהם. אפיק הביטוח קרן פנסיה מקיפה או תוכנית לביטוח מנהלים לקצבה המבטיחה כיסוי למקרה פטירה ונכות. (לפי חוק בכר רשאי עובד לבחור גם אפיק הוני).

20. החל מ-1.1.2008 קופה לקצבה משלמת – קרנות פנסיה וביטוחי מנהלים לקצבה. קופה לקצבה לא משלמת – קופ"ג לתגמולים וביטוחי מנהלים לתגמולים. הטבות המס זהות בכל קופות הגמל

21. פנסיה תקציבית (מפעלית) פנסיה המשולמת מתקציב המפעל לתקופה ידועה. פנסיה זו מהווה מעין גישור לתקופה שבין פרישה מוקדמת לגיל הפרישה הקבוע בחוק. העקרונות לפיהם משולמת הפנסיה משתנים ממפעל למפעל על פי סיכום פרטני בין הנהלת המפעל לעובד/ ארגון העובדים. בגופים ציבוריים - פנסיה המשולמת מכח חוק שרות המדינה – גמלאות מגיל הפרישה (בד"כ לפני הגיל הקבוע בחוק) לכל החיים.

22. פנסיה תקציבית חוק שירות המדינה (גימלאות)[נוסח משולב], התש"ל - 1970 (תקציר הזכויות לגימלאות) (ערך: ראובן בוימל, ינואר 2006)

23. תחולה – שירות המדינה (ובכלל זה משטרת ישראל, שירות בתי הסוהר ושירותי הביטחון) והרשויות המקומיות. • פרישה מעבודה – חובה סטטוטורית באורח אחיד לגברים ולנשים לפי חוק גיל פרישה לגברים (67-65). תנאי לקבלת כל קצבה (תשלום מידי או "הקפאת זכויות") – 10 שנות שירות לפחות."הקפאת זכויות" - תשלום קצבה לפי חוק גיל פרישה לגברים (67-65). במקרה של נכות מלאה, על סמך קביעת ועדה רפואית של המדינה (או הרשות המקומית) ובמקרה מוות, זכאות לאלתר ל"מוקפא" או לשאיריו. • תנאי זכאות לתשלום קצבה לאלתר (נשים/גברים) בשלהתפטרות – לפחות 10 שנות שירות וגיל 60 לפחות. מילוי תנאים אלו מאפשרים קבלת פנסיה מיידית (למעט במקרה "הקפאה" בה אין זכאות לפרישה מוקדמת).

24. במקרה פיטורים – אם חלפו 10 שנות שירות וגיל מינימום 42-40 (עולה בהדרגה) – המפוטר זכאי לקבל קצבה לאלתר. • משכורת קובעת – משכורת אחרונה, כולל דרגת פרישה, אם ניתנה, ללא תוספות מותנות, דהיינו: רכיבי "עבודה נוספת" ( שעות נוספות, כוננות, פרמיה וכד'), ורכיבי "החזר הוצאות" (אחזקת רכב, אחזקת טלפון, תוספת מעונות וכד'). • עדכון פנסיה תקציבית – בהיעדר כל הסדר אחר (לדוגמא: הסכם רשות הנמלים בו צמודה הקצבה למדד) – צמודה דרגתו של הגמלאי לדרגת הפעיל באותה דרגה (קיימים הסדרים נוספים שעניינם שחיקת הגמלאות). • חישוב שיעור הקיצבה - ככלל, 2% לכל שנת שירות והחלק היחסי לכל חודש. לכל תקופת שירות בתפקיד מיוחד (פרקליט, חבלן משטרתי, תפקיד מבצעי בשירותי הביטחון) רשאית הממשלה לקבוע שיעור קצבה גבוה יותר.

25. גביית דמי השתתפות במימון הפנסיה התקציבית מהעובד: 1% - שנת 2004. 2% - החל מ- 1.1.05 ואילך. מעבר מפנסיה תקציבית לצוברת החל מה- 1.4.02: עובדים ותיקים ממשיכים בפנסיה תקציבית, למעט רכיבי "החזר הוצאות" בגינם קיימת הפרשה לקופת גמל לתגמולים (החל משנת 1995, 5% עובד + 5% מעסיק), ובגין רכיבי "עבודה נוספת": ביטוח בקרן פנסיה צוברת חדשה או הסדר של קופת-גמל לעצמאיים. עובדים חדשים – למעט רכיבי "החזר הוצאות" בגינם קיימת הפרשה לקופת גמל לתגמולים (5% עובד + 5% מעסיק), שאר רכיבי המשכורת בקרן פנסיה. עובד שמתחיל שירותו כעמית בקרנות הפנסיה הותיקות, הן משכורתו הקובעת והן רכיבי "עבודה נוספת" יבוטחו בקרן הפנסיה בה הוא מבוטח. לעובדים ותיקים ולעובדים חדשים השכר הרגיל לענין פיצויי פיטורים הוא המשכורת הקובעת (המשכורת ללא רכיבי "עבודה נוספת" וללא רכיבי "החזר הוצאות").

26. תקופות אכשרה: • פנסיית שאירים – 3 שנים (חיתום מראש). • פנסיית נכות – 5 שנים (חיתום מראש). • "מחלה קיימת" – 10 שנים למוות, 15 שנים לנכות עד גיל 60 ולאחריו 10 שנים. שאירים: שאירי עובד/ת: בן/בת זוג כל עוד לא נישא: 40% מהמשכורת הקובעת. לכל יתום (גיל 20 או 21 אם בשירות סדיר), אם יש בן/בת זוג הזכאית לקצבה: 10% ולכלל היתומים תוספת של 5%. לכל יתום (גיל 20 או 21 אם בשירות סדיר), אם אין בן/בת זוג הזכאית לקצבה: 15% ולכלל היתומים תוספת של 15%. לתלויים (ילדים בוגרים, הורים ובני משפחה קרובים אחרים שאינם עומדים ברשות עצמם ותלויים בעובד/ת שנפטר/ה) 10% לכל אחד ובהעדר בן/בת זוג ויתומים זכאים: 15% לכל אחד. סה"כ שיעור הקצבה המרבי לשאירי עובד/ת: 70% מהמשכורת הקובעת.

27. שאירי גימלאי/ת: בן/בת זוג, כל עוד לא נישא: 60% משיעור הקצבה אך לא יותר מ- 40% מהמשכורת הקובעת. לכל יתום (גיל 20 או 21 אם בשירות סדיר), אם יש בן/בת זוג הזכאית לקצבה: 15% לכל יתום. אם אין בן/בת זוג הזכאית לקצבה: 15% לכל יתום ולכלל היתומים תוספת של 25%. לתלויים (ילדים בוגרים, הורים ובני משפחה רובים אחרים שאינם עומדים ברשות עצמם ותלויים בגימלאי/ת שנפטר/ה) בהעדר בן/בת זוג ויתומים זכאים: 20% לכל אחד. סה"כ הקצבה לשאירי גימלאי/ת: 90% מקצבת הגימלאי/ת. חישוב פנסיית נכות: 2% לכל שנת שירות או 20% + 3 פרומיל משיעור הנכות (לדוגמא: נקבעו לעובד המשרת לפחות 5 שנים 80% נכות: שיעור הקצבה בהתאם לשיעור הנכות יקבע כלהלן: 20% + 24% = 44%), לפי הגבוה מביניהם.

28. "מענק פיטורים": עובד שפוטר (מכל עילה) ופרש לקצבה לפני גיל 60, יקבל, בנוסף לקצבה, מענק שגובהו המרבי חצי משכורת לכל שנת עבודה אך לא יותר מ-24 שנות עבודה (מענק מרבי של 12 משכורות קובעות). גובה המענק קטן ככל שגיל הפרישה מתקרב לגיל 60 וכששיעור הקצבה מתקרב ל- 70% (כמוגדר בסעיף 22 לחוק הגימלאות). הגדלת תקופת השירות ("תוספת אחוזים") לעניין חישוב שיעור הקצבה: בתוקף סמכותו , בהתאם לסעיף 100 לחוק הגימלאות, רשאי נציב שירות המדינה, בהתאם לקריטריונים המפורטים בהוראה 85.14 לתקשי"ר, להגדיל את תקופת שירותו של עובד פורש, דהיינו להוסיף לו אחוזים לשיעור הקצבה המחושבת בהתאם לאורך שירותו בפועל. הסכמי רציפות בדבר זכויות פנסיוניות: עם קרנות ותיקות מקיפות – יש. בין רוב הגופים בהם נהוגה פנסיה תקציבית, בינם לבין עצמם (רשויות מקומיות, האוניברסיטה העברית, הסוכנות היהודית וכד') – יש. עם קרנות פנסיה חדשות – אין. עם ביטוחי מנהלים וקופות גמל אחרות - אין

29. זכויות עובד ומעביד בהעברת כספים מקופת גמל לקופת גמל (לא כולל אפשרות העברה מקרנות פנסיה ותיקות). {חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה – 2005} א. קופת גמל שונה אולם לאותה מטרה זכותו של כל עובד לבחור את קופת הגמל. חובתו של מעסיק להעביר את חלקו לקופה שנבחרה על ידי העובד. לא נבחרה ע"י העובד קופת גמל יועברו התשלומים לקופה שנקבעה בהסכם ("ברירת מחדל"). קיים חופש מוחלט ככל שמדובר בקופת גמל לאותה מטרה

30. ניוד כספים בין אפיקי הביטוח החל מ-1.10.2008 – מקופ"ג לתגמולים לקצבה החל מ-1.1.2009 – מביטוחי מנהלים לתגמולים לקצבה

31. משיכת כספי תגמולים מתוכניות לקצבה (שכיר) • כספים שהופקדו עד 31.12.1999 לפי כללי משיכה בתוכניות הוניות. • כספים שהופקדו החל מ-1.1.2000 – רק קצבה משיכת כספים מקופות גמל לעצמאים – תוכניות הוניות • הפקדות עד סוף 2005 • וותק בקופה של 15 שנים. • גיל 60 לאחר וותק של 5 שנים. • הפקדות החל ה-1.2006– רק בגיל 60 עם וותק של 5 שנים לפחות • הפקדות החל מ-1.1.2008 – אין יותר צבירה למטרת תגמולים. גם במשיכה כדין לפני גיל הפרישה ישולם מס רווחי הון על כספים שהופקדו החל ה-1.1.2003 בשיעור 15% על הרווח הריאלי וחל משנת 2006 - %20.

32. משיכת כספי תגמולים – תוכניות הוניות (שכיר) כספים שהופקדו עד סוף שנת 2004 על פי הכללים הישנים: • הפסקת עבודה כשכיר למשך ששה חודשים. • עבודה אצל מעסיק חדש – היעדר הפקדה לתגמולים במשך 13 חודשים. • הגעה לגיל 60 – ללא צורך בוותק (צמצום עבודה בשיעור של 50% לפחות). • אם ההפקדה הראשונה הייתה מגיל 60 - נדרש וותק של 5 שנים.

33. כספים שהופקדו מ- 1.2005 • בגיל 60 – נדרש וותק של 5 שנים לפחות. • לפני גיל 60 – מטעמי "מסכנות" – מוות, נכות, הכנסות נמוכות (שכר מינימום). • כספים שהופקדו מ-1.1.2008 • ההפקדה היא למטרת קצבה. • משיכה לפי הכללים בתיקון מספר 3 לחוק.

34. קרן השתלמות (ללא שינוי) תקרת שכר לצורך הפקדה - 15,712 ₪. משיכה ללא תשלום מס בתום שש שנות חסכון. השלכות אפשריות - הכבדה אדמיניסטרטיבית על המעסיק. - הוראות בהסכם הקיבוצי או בחוזה העבודה מאבדות את תוקפן. - נציגויות עובדים יאבדו מיכולתן להשגת הטבות שונות לעובדים. - לעובדים רבים אין כלים כדי לבצע בחירה אופטימאלית. - תגבר השפעתם ומעורבותם של סוכני ויועצי ביטוח.

35. שיעורי התשלומים לאפיקי הביטוח השונים (החל מ- 1/07)

36. פרמטרים בבחירת תוכנית הביטוח הפנסיוני אישיים כלליים גיל מצב משפחתי מצב בריאותי רמת הכנסה נוכחית וצפויה העדפות אישיות (אוהב / שונא סיכון) מצב כלכלי כללי (נכסים, חסכונות וכו') שיקולי מס בזמן העבודה שיקולי מס בזמן הפרישה דמי ניהול תשואות כיסויים

37. דמי ניהול באפיקים השונים קיימת שונות בדמי הניהול באפיקים השונים המביא להפרשים של עשרות אלפי שקלים בהוצאה על דמי ניהול. שכר -9,300 ₪ שיעור הפרשה – 18.33% תשואה – 3% (ברוטו) תקופת חיסכון – 30 שנים.

38. דמי ניהול באפיקים השונים

39. דיני עבודה

40. חוק פיצויי פיטורים, תשכ"ג-1963 14. פיצויים ותגמולים תשלום לקופת תגמולים, לקרן פנסיה או לקרן כיוצא באלה, לא יבוא במקום פיצויי פיטורים אלא אם נקבע כך בהסכם הקיבוצי החל על המעביד והעובד ובמידה שנקבע, או אם תשלום כאמור אושר בצו על ידי שר העבודה ובמידה שאושר. 26. סכומים משוריינים [תיקון: תשל"ג ,תשנ"ח] (א) סכומים ששולמו במקום פיצויי פיטורים לפי סעיף 14 , או שהופקדו לפי סעיף 20 או לפי סעיף 21, או ששולמו לקופת גמל לתשלום פיצויי פיטורים או ששולמו או שהופרשו לקופת גמל לקצבה - (1) אינם ניתנים להחזרה, להעברה לשעבוד או לעיקול; הוראה זו לא תחול על סכום ששולם או הופקד כאמור בעד עובד שבינתיים חדל לעבוד בנסיבות שאינן מזכות אותו בפיצויי פיטורים, אלא אם הסכום מיועד גם לביטוח קצבה ולא נקבע בהסכם קיבוצי או בהסכם אחר שהוא ניתן להחזרה או להעברה; (2) אינם חלק מנכסי המעביד במקרה של פטירה, פשיטת רגל או פירוק, במידה שתביעות העובדים לפי חוק זה לא סולקו. (ב) הוראות סעיף זה יחולו גם לגבי ריבית והפרשי הצמדה שנוספו על סכומים כאמור.

41. אישור כללי בדבר תשלומי מעבידים לקרן פנסיה ולקפות ביטוח במקום פיצויי פיטורים (שיעורי הפרשות מעסיק לתוכניות השונות) * שיעור התגמולים בקרנות הותיקות יעודכן בהתאם לחוק הפיקוח על עסקי ביטוח

42. תשלומים "במקום" או "על חשבון" – משמעויות כספיות גיל תחילת עבודה - 25 שכר תחילי - 5,000 ₪ עלייה ריאלית בשכר - 2% • מעמד תשלומים "על-חשבון" – המעסיק חייב בהשלמת פיצויים. • מעמד תשלומים "במקום" – המעסיק לא חייב בהשלמת פיצויים.

43. חוק הגנת השכר – תשי"ח 1958 19א. חוב לקופת גמל כשכר מולן      (א) חוב לקופת גמל שלא שולם תוך 21 יום יחשב כשכר מולן.      (ד) סכום שמעביד היה חייב לקופת גמל, לענין זכויות העובד או חליפו כלפי קופת הגמל כאילו שולם במועדו.     (ה) התרחש ארוע מזכה במהלך 6 חודשים וטרם שולמו דמי הגמולים לא ייפגעו העובד או חליפו. הקופה תשלם בארוע מזכה, אולם רשאית לתבוע מהמעביד תשלומים ששילמה (שיפוי).      (ח) בחלוף ששה חודשים מהמועד הקבוע בסעיף (א) לעיל וטרם שולמו הכספים לקופת הגמל, רשאית קופת הגמל להודיע על כך בכתב לעובד ולמעביד. משחלפו ששה חודשים נוספים ולא שולם החוב, לא יחולו הוראות סעיף (ד) לעיל אם הפיגור לא נבע מחמת התרשלות קופת הגמל.      (ט) נוצרה הזכאות לתשלום או לשירות בעין מקופת גמל לעובד או לחליפו בתקופה שבין המועד שנקבע בסעיף קטן (א) לבין תום ששת החודשים הנוספים מיום מסירת ההודעה כאמור בסעיף קטן (ח), לא תהא קופת הגמל זכאית להשתחרר מחבותה על-פי סעיף קטן (ד), אף אם הפיגור חל שלא עקב רשלנות הקופה או חל עקב נסיבות אחרות המצדיקות אותה. לסיכום: במהלך 13 חודשים, בהם לא שולמו דמי גמולים לקרן, ממשיך העובד להיות מבוטח

44. השינויים במערך הביטוח הפנסיוני

45. הקרנות הוותיקות

46. קג"מ מקפת הדסה אג"ד ה.ע.ל. (תשורה) (שנת 2008) מבטחים נתיב חקלאים בניין הקרנות שבהסדר קרנות ותיקות שלא בהסדר • גלעד • עתודות • עתידית

47. הסיבות לגרעון • עלייה בתוחלת החיים (במאה ה-20, שנה בכל 4 שנים) • ניהול כושל / בזבזני / לא מקצועי (מינויים פוליטיים, ניצול משאבים למטרות זרות) • תנאים מועדפים לקבוצות עובדים (מבוגרים, סקטורים, מפעלים) • ירידה בסבסוד (שיעור האג"ח ושיעור בריבית) • תקנון זכויות קשיח ללא מנגנון איזון (קרן זכויות) - DB

48. ד י ב ע מ ה י מ ו ל ש ת ת י מ ע ה י מ ו ל ש ת ך י ר א ת ן ר ק ל ן ר ק ל ( ר י כ ש ה ) 2 0 0 4 ת נ ש ד ע ם י ל ו מ ג ת 6 ) 1 2 % 5 . 5 % ( ם י י ו צ י פ 6 ד ו ע ו 2 0 0 4 ת נ ש ( 0 . 3 3 ) 1 2 . 3 3 3 % ( 0 . 3 3 ) 5 . 8 3 3 % 2 0 0 5 ת נ ש ( 0 . 3 3 ) 1 2 . 6 ( 0 . 3 3 ) 6 . 1 6 6 % 2 0 0 6 ת נ ש ( 0 . 3 3 ) 6 . 5 % 2 0 0 7 ת נ ש ( 0 . 5 ) 7 % ן ר ק ל ם י מ ו ל ש ת ה ר ו ע י ש ם י מ ו ל ש ת כ " ה ס ן ר ק ל 1 7 . 5 % ( 0 . 6 6 ) 1 8 . 1 6 6 % ( 0 . 6 6 ) 1 8 . 8 3 3 % 6 6 % ( 0 . 6 6 ) 1 9 . 5 % ( 0 . 3 3 ) 1 3 % ( 1 ) 2 0 . 5 % ( 0 . 5 ) 1 3 . 5 % . ן ר ק ל ם י פ ס ו נ 3 % כ " ה ס ב ו , ם י פ ס ו נ 1 . 5 % ד ח א ל כ , ה ג ר ד ה ב , ו מ ל ש י ד י ב ע מ ה ו ד ב ו ע ה

50. ל ו ה י נ ה י מ ד ר ו ע י ש ( ר צ ו א ל ת ו ר ד ת ס ה ה ן י ב ם ו כ י ס פ " ע ) ר ו ע י ש ה ה נ ש ה 1 / 3 % 2 0 0 4 1 % 2 0 0 5 1 . 5 % 2 0 0 6 1 . 7 5 % ך ל י א ו 2 0 0 7 . ק ו ח ב ע ב ק נ ש י פ כ 2 % ם ו ק מ ב א ב ר ו מ א כ ל ו ה י נ ה י מ ד ר ו ע י ש *