1 / 51

Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen. OCMW-raadsleden Februari - april 2007. Partners in het initiatief. Wat moet ik weten over de OCMW-financiën ?. Infosessies voor nieuw gekozen OCMW-raadsleden Avond 3. Inhoud. Vooraf Plannen en budgettteren Dagelijkse werking

josiah
Download Presentation

Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen OCMW-raadsleden Februari - april 2007

  2. Partners in het initiatief Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  3. Wat moet ik weten over de OCMW-financiën ? Infosessies voor nieuw gekozen OCMW-raadsleden Avond 3

  4. Inhoud • Vooraf • Plannen en budgettteren • Dagelijkse werking • Jaarrekening • Rol van diverse spelers • OCMW’s financieel • En de toekomst? Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  5. Inhoud • Vooraf • Plannen en budgetteren • Dagelijkse werking • Jaarrekening • Rol van diverse spelers • OCMW’s financieel • En de toekomst? Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  6. Vooraf (1) • Opgelet: • Grondige hervorming van het instrumentarium (1998-2003) is op het terrein vaak nog niet helemaal gerealiseerd • Onduidelijk of en hoe geplande modernisering in gemeenten (gemeentedecreet) ook wijzigingen voor OCMW’s zal meebrengen Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  7. Vooraf (2) • OCMW-financiën zijn belangrijk wegens: • 1. De bedragen : • individueel OCMW (vgl. met KMO) • alle Vlaamse OCMW’s samen (ca. 2,9 mld euro kosten per jaar; ca. 1,7 mld euro uitstaande schuld) • 2. Relatie gemeente-OCMW in realiteit vooral financieel gestuurd (‘bijpassing van het tekort’), hoewel het debat het best eerst inhoudelijk zou worden gevoerd Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  8. Vooraf (3) • OCMW-financiën zijn belangrijk wegens: • 3. OCMW in concurrentie met andere dienstverleners (kostprijzen!) • 4. Financiën ook voorwerp van beslissingen: • Besparen of tarieven verhogen? • Welk type leningen (vast/variabel, looptijd, ...)? • Zelf doen of uitbesteden? • Lenen of patrimonium verkopen? • ... Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  9. Vooraf (4) • Financiën belangrijk, maar: • Financiële gegevens zeggen niet alles over het gevoerde beleid: • bekwaamheid personeel • vriendelijkheid aan het loket • snelheid dossierbehandeling • kwaliteit van dienstverlening • … • Permanent zoeken naar een evenwicht tussen het ‘financiële’ en het ‘sociale’ Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  10. Inhoud • Vooraf • Plannen en budgetteren • Dagelijkse werking • Jaarrekening • Rol van diverse spelers • OCMW’s financieel • En de toekomst? Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  11. Plannen en budgetteren (1) • Twee belangrijke documenten: • Meerjarenplan: 3 tot 6 jaar • Budget: jaarlijks Beide zijn inhoudelijk én financieel! Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  12. Plannen en budgetteren (2) • Meerjarenplan (1): • Strategische nota: • Missie en kerntaken (interne en extern) • Omgevings- en interne analyse • Huidige strategie en doelstellingen • Toekomstige strategische, tactische en operationele doelstellingen Relatie met andere (OCMW-)plannen (VIPA, kwaliteit, lokaal sociaal beleid, …)! Relatie met politiek afgesloten bestuursakkoord Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  13. Plannen en budgetteren (3) • Meerjarenplan (2): • Financiële nota: • Financiële vertaling van strategische nota • Onderdelen: • Meerjarenplan exploitatie (kosten en opbrengsten van dagelijkse werking) • Meerjarenplan investeringen (incl. financiering) • Liquiditeitenplanning en berekening gemeentelijke bijdrage Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  14. Plannen en budgetteren (4) • Meerjarenplan (3): • Eerste jaar legislatuur, minimum drie jaar • Procedure: • Secretaris maakt voorontwerp • Advies budgetcommissie • Overlegcomité (OCMW-voorzitter niet in CBS) of advies CBS (voorzitter wel in CBS) • OCMW-raad • Gemeenteraad, met toelichting OCMW-voorzitter • Gouverneur (toezicht) OCMW-voorzitter, secretaris en ontvanger Vóór 15 september Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  15. Plannen en budgetteren (5) • Budget (1): • Beleidsnota beschrijft: • Beleidsdoelstellingen van het OCMW (concretisering meerjarenplanning) • Operationele doelstellingen van elke budgethouder • Bespreking kosten en opbrengsten per activiteitencentrum • Analyse van de kostprijzen • Bespreking financiële toestand Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  16. Plannen en budgetteren (6) • Budget (2): • Exploitatiebudget • Kosten en opbrengsten • OCMW als geheel en per activiteitencentrum • Jaarlijks • Investeringsbudget: • Investeringen en hun financiering • Drie jaar geldig (onbeperkt na start uitvoering) • Liquiditeitenbudget: • Evolutie liquiditeiten • Berekening gemeentelijke bijdrage Geven grenzen van te besteden bedrag aan! Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  17. De gemeentelijke bijdrage aan het OCMW • Verplichte uitgave voor de gemeente, berekend op basis van kosten min opbrengsten, maar met correcties, o.a.: • Aflossingen bijgeteld • Afschrijvingen afgetrokken • (reden: behoud berekening van vóór 1998) • Gemeente kan daarnaast ook vrijwillige bijdrage geven (bv. voor investeringen) • Wordt in principe uitbetaald in twaalfden (sneller mag) Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  18. Plannen en budgetteren (8) • Budget (3): • Procedure: • Secretaris maakt voorontwerp • Advies budgetcommissie • Overlegcomité (OCMW-voorzitter niet in CBS) of advies CBS (voorzitter wel in CBS) • OCMW-raad • Gemeenteraad: • Toelichting voorzitter • Kennisname (als gem. bijdrage ≤ MJP) of goedkeuring (als gem. bijdrage > MJP) • Gouverneur (toezicht) Vóór 15 november Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  19. Plannen en budgetteren (9) • Budget (4): • Indien geen budget op 1.1: voorlopige kredieten • Maximum drie maand! • Alleen voor exploitatiekredieten die er vorig jaar ook waren • Wijzigingen in de loop van het jaar: • Interne kredietaanpassingen: vast bureau • Budgetwijziging: alleen voor goedkeuring naar gemeenteraad als gemeentelijke bijdrage > MJP Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  20. Inhoud • Vooraf • Plannen en budgetteren • Dagelijkse werking • Jaarrekening • Rol van diverse spelers • OCMW’s financieel • En de toekomst? Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  21. Dagelijkse werking (1) • Sinds 1998: sterke modernisering van interne OCMW-werking (‘Nieuwe OCMW-beleidsinstrumenten’) • Kenmerken: • Maatwerk in besturen zelf • Onderscheid beleid (politiek) en beheer (administratie) • Responsabilisering medewerkers Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  22. Dagelijkse werking (2) • Belangrijkste vernieuwingen (1): • Budgethouderschap: • Bevoegdheid om toegewezen deel van het budget (ontvangsten en/of uitgaven!) te beheren • Orgaan (b.v. vast bureau) of personeelslid • Gekoppeld aan doelstellingen • Keuze ligt bij OCMW-raad Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  23. Dagelijkse werking (3) • Belangrijkste vernieuwingen (2): • Activiteitencentra met aparte financiële registratie: • Besturen beslissen over indeling • Wel verplicht bij subsidies • Soorten: • Operationele diensten: ‘leveren’ aan bevolking • Ondersteunende diensten: leveren aan operationele diensten • Algemene diensten • Moeilijk toewijsbare activiteiten Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  24. Dagelijkse werking (4) • Belangrijkste vernieuwingen (3): • Interne controle: • Synoniem = organisatiebeheersing • Procedures, rapportering, … neergeschreven in administratief handboek • Interne audit: • Nakomingsaudit (gebeurt alles volgens de regels?): door ontvanger • Operationele audit (efficiëntie en effectiviteit): door interne-auditcommissie (voorzitter, secretaris en ontvanger) Voldoet eigenlijk niet aan regels van onafhankelijkheid. Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  25. Dagelijkse werking (5) • Belangrijkste vernieuwingen (4) • Niet alleen toezicht (kan schrappen, wijzigen, goedkeuren, …), maar ook externe audit (nakijken, aanbevelingen, …) • Boekhouding: • Geïnspireerd door vennootschapsboekhouden (algemene boekhouding) • Sterk afwijkend van gemeentelijke boekhouding (geen aparte budgettaire boekhouding) • Registratie per activiteitencentrum • Verantwoordelijke = ontvanger Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  26. Inhoud • Vooraf • Plannen en budgetteren • Dagelijkse werking • Jaarrekening • Rol van diverse spelers • OCMW’s financieel • En de toekomst? Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  27. Jaarrekening (1) • Na afloop stelt OCMW een jaarrekening op, bestaande uit vijf onderdelen: • Balans • Resultatenrekening • Toelichting • Schema van de financiële stromen • Jaarverslag Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  28. Jaarrekening (2) • Vijf onderdelen (1): • Balans (voor OCMW én per activiteitencentrum!): Samenstelling patrimonium Financiering OCMW Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  29. Jaarrekening (3) • Vijf onderdelen (2): • Resultatenrekening (OCMW én per activiteitencentrum!): Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  30. Jaarrekening (4) • Vijf onderdelen (3): • Toelichting: 16 verplichte hoofdstukken: • Bij de balans • Bij de resultatenrekening • Bij de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen • Bij de waarderingsregels Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  31. Jaarrekening (5) • Vijf onderdelen (4): • Schema financiële stromen: vooral berekening van werkelijk verschuldigde gemeentelijke bijdrage • Jaarverslag: • Algemeen deel: organogram, diensten, budgethouders, … • Beschrijvend deel: activiteiten, vergelijking met doelstellingen, investeringsprojecten, … • Financieel deel: horizontale en verticale analyses, solvabiliteit, liquiditeit, evolutie gemeentelijke bijdrage, … Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  32. Jaarrekening (6) • Procedure (1): • Voorbereiding: ontvanger • Vaststelling door OCMW-raad met verslag door de voorzitter • Mogelijkheid voor gemeenteraad opmerkingen te formuleren (geen expliciete goedkeuring door GR) • Vóór 1 mei jaarrekening ter goedkeuring voorleggen aan gouverneur Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  33. Jaarrekening (7) • Procedure (2): • Externe audit op jaarrekening: • Door externe-auditcommissie (ambtenaren aangesteld door gouverneur en gemeente) • Bekijkt getrouwheid van boekhouding, jaarrekening en driemaandelijkse rapportage door de ontvanger • Kan alle documenten van OCMW inkijken • Rapporteert over conclusies aan gouverneur • Kan aan OCMW bepaalde aanbevelingen doen Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  34. Jaarrekening (8) • Procedure (3): • Administratief toezicht op jaarrekening: • Door gouverneur • Bekijkt wettelijkheid OCMW-handelingen • Kan onwettige verrichtingen schrappen • Keurt jaarrekening goed (binnen 300 dagen) • Deelt besluit mee aan gemeenteraad, OCMW-raad en ontvanger (incl. rapport van externe-auditcommissie) • Leidt tot kwijting aan ontvanger, of procedure om geschrapte uitgaven of tekorten bij te passen Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  35. Inhoud • Vooraf • Plannen en budgetteren • Dagelijkse werking • Jaarrekening • Rol van diverse spelers • OCMW’s financieel • En de toekomst? Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  36. Rol van diverse spelers (1) • OCMW-raad: • Vaststelling meerjarenplan • Goedkeuring budget en budgetwijzigingen • Vaststelling jaarrekening • Budgethouder (kan gedelegeerd worden) • Goedkeuring huishoudelijk reglement • Kennisname administratief handboek Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  37. Rol van diverse spelers (2) • Vast bureau: • Bevoegd voor ‘dagelijks bestuur’ • Budgethouder (indien delegatie door OCMW-raad) • Beslissing over interne kredietaanpassingen • Bijzonder comité: • Budgethouder (indien delegatie door OCMW-raad Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  38. Rol van diverse spelers (3) • Secretaris: • Voorontwerp meerjarenplan en budget • Lid van budgetcommissie • Lid van interne-auditcommissie • Budgethouder (indien delegatie door OCMW-raad, vast bureau of bijzonder comité) • Opzetten deel van internecontroleprocedures en administratief handboek • Jaarlijks verslag aan OCMW-raad over operationele audit Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  39. Rol van diverse spelers (4) • Ontvanger: • Lid van budgetcommissie • Uitvoeren betalingen en inningen • Boekhouding voeren en jaarrekening opstellen • Thesauriebeleid • Visum vóór bepaalde uitgaven • Opzetten deel van internecontroleprocedures en administratief handboek • Nakomingsaudit en lid interne-auditcommissie • Kwartaalrapportage over thesaurie en budget Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  40. Rol van diverse spelers (5) • Budgethouder (OCMW-raad, vast bureau, bijzonder comité, secretaris, personeelslid): • Bepalen van inhoud van de overheidsopdracht • Bepalen van wijze van gunnen • Gunnen (binnen beschikbare budgetten!) • Goedkeuring factuur • Realiseren operationele doelstellingen en hierover rapporteren • Hulp bij budgetopmaak Bij investeringen: alleen door politieke organen! Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  41. Rol van diverse spelers (6) • Budgetcommissie: • Ten minste voorzitter, secretaris en ontvanger • Samengeroepen door voorzitter of secretaris • Geeft advies over meerjarenplan, budget, budgetwijzigingen en interne kredietaanpassingen Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  42. Rol van diverse spelers (7) • Interne-auditcommissie: • Ten minste voorzitter, secretaris en ontvanger • Belast met operationele audit: • Zijn activiteiten conform de doelstellingen? • Zijn er mogelijkheden tot verbetering efficiëntie en effectiviteit? Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  43. Rol van diverse spelers (8) • Overlegcomité gemeente-OCMW: • Sinds 1.1.2007 afgeschaft voor OCMW’s waarvan voorzitter in college zit • Andere OCMW’s: • Bespreking meerjarenplan • Bespreking budget • Bespreking budgetwijzigingen die gemeentelijke bijdrage verhogen of verminderen Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  44. Rol van diverse spelers (9) • Gemeenteraad • Goedkeuring meerjarenplan • Goedkeuring OCMW-budget(wijzigingen) alleen indien: • gemeentelijke bijdrage > meerjarenplan • er geen OCMW-meerjarenplan is • Eventueel: beroep tegen OCMW-budget • Opmerkingen formuleren bij jaarrekening en bezorgen aan gouverneur Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  45. Rol van diverse spelers (10) • College burgemeester en schepenen • Eventueel: beroep tegen meerjarenplan • Eventueel: beroep tegen OCMW-budget • Vanaf 1.1.2007 voor die OCMW’s waarvan voorzitter in college zit: • Voorafgaand advies bij meerjarenplan • Voorafgaand advies bij budget • Voorafgaand advies bij budgetwijzigingen die gemeentelijke bijdrage verhogen of verminderen Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  46. Inhoud • Vooraf • Plannen en budgetteren • Dagelijkse werking • Jaarrekening • Rol van diverse spelers • OCMW’s financieel • En de toekomst? Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  47. OCMW’s financieel (1) • Opgelet: gegevens (bron = Dexia) sterk verschillend van OCMW tot OCMW door: • Omvang • Aantal en types aangeboden diensten • Sociale omgeving • Budgetten 2005 Vlaamse OCMW’s (1): • Totale kosten: 2.896 mln euro, waarvan: • Bezoldigingen e.d.: 1.615 mln (55,8%) • Steun: 205 mln (7,1%) • Maatsch. Integratie (o.a. leefloon): 163 mln (5,6%) Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  48. OCMW’s financieel (2) • Budgetten 2005 Vlaamse OCMW’s (2): • Totale opbrengsten: 2.140 mln euro, waarvan: • Werkingsopbrengsten: 831 mln (38,8%) • Andere werkingsopbr.: 1.036 mln (48,4%) (subsidies voor leefloon, dotatie Gemeentefonds, allerlei subsidies) • Resultaten: • Resultaat vh boekjaar: -752 mln • Gemeentelijke bijdrage: 623 mln (103,8 euro per inwoner) Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  49. OCMW’s financieel (3) • Budgetten 2005 Vlaamse OCMW’s (3): • Gemeentelijke bijdrage (in EUR/ inw.): • OCMW’s onder 10.000 inwoners: 66,8 • OCMW’s 10.000-50.000 inwoners: 90,7 • OCMW’s boven 50.000 inwoners: 146,8 • Gemeentelijke bijdrage (in % van gemeentelijke uitgaven): • OCMW’s onder 10.000 inwoners: 8,1% • OCMW’s 10.000-50.000 inwoners: 9,2% • OCMW’s boven 50.000 inwoners: 8,0% Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

  50. Inhoud • Vooraf • Plannen en budgetteren • Dagelijkse werking • Jaarrekening • Rol van diverse spelers • OCMW’s financieel • En de toekomst? Introductieprogramma nieuw gekozen mandatarissen

More Related