XX 年度经营计划评估

XX年度经营计划评估

XX股份总体评价 • YY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结 • 偏差分析控制结构 • 附录：XX股份财务评价

运营指标 管理指标 2002年目标体系财务指标目标体系

XX股份体系结构 XX投资股份公司主营金融其他单位：万元天山建材 XX＃￥ YY ZZ果汁 HH业信托合并* 控股比例投资额主营业务收入净利润经营净现金流量净资产总资产投资收益说明： * 未合并ZZ **净利润按＃＃＃的“XX财务预算初审”作了调整

XX2002年投资、收入、净利润结构 单位：万元 223150 270838 16182* 37% 27% 13% 44% 6% 10% 27% 51% 34% 17% 12% 13% 17% 0% -8% 投资净利润营业收入 *XX净利润＝162－本部管理费用－本部财务费用＝1600-1400-386＝1cccc万元净利润按＃＃＃的“XX财务预算初审”作了调整

资产结构 单位：万元数据来源：XX股份公司

收益分析 单位：万元 HH业战略在研究中 • 调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用 • 逐项审核管理费用，调整预算 • 调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用 • 逐项审核管理费用，调整预算 2002年计划收益营业外收支补贴 2001年预计收益期间费用增加本部期间费用增加投资收益增加增加销量增效提高销价增效 HH业增加所得税增加数据来源：XX股份公司

XX股份经营回顾 * HH业26167 单位：万元 YY 73669 说明：*未包括ZZ的营业收入；**2001年为概算值数据来源：XX股份公司

xxxxx 2002年 2001年 2000年 1999年 2000年—2002年XX投资杜邦财务分析图单位：万元净资产收益率(加权平均) 图例 * 资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率） 3.4% 2.86 * 销售净利率资产周转率 30% 18% / / 平均资产总额净利润销售收入销售收入 45889 45408 9185.79 其他资产流动资产其他业务利润销售收入全部成本补贴收入投资收益所得税存货跌价损失营业外收支净额销售收入 102978 1023 45889 50121693 1990 1289 2000年- 2104 41181 3226 69404 33608 制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产现金及有价证券 11902 655 2662 5670 30509 2220 4571 3856 25.51 9498 3757 6944

主营业务状况 退出金融投资用以追加ZZ投资，争取100%股权，提高XX的现金流单位：万元净利润业务收入调整布局扩大生产量，降低成本，加大营销力度，提高盈利水平说明：* 粗略估算，确切值有待ZZ提供财务预算 ** 2001年取XX的概算值

2002年YY事业部杜邦财务分析图 单位：万元净资产收益率 YY事业部与投资公司本部的资产划分在进行中，目前仍合在一起，此杜邦财务分析为YY事业部与本部合并结构（HH业除外）（加权平均） * 资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率） * 销售净利率资产周转率 / / 平均资产总额净利润销售收入销售收入年未323203 其他资产流动资产销售收入全部成本投资收益制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产现金及有价证券

2002年制HH事业部杜邦财务分析图 单位：万元净资产收益率 * 资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率） * 销售净利率资产周转率 / / 平均资产总额净利润销售收入销售收入其他资产流动资产销售收入全部成本所得税制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产现金及有价证券 272

北美销售额：8980 898 240 3120 28/30 30/32 36/38 销售收入结构 2002年销售计划xx万吨大桶＃总销售收入：6 2324万元细分市场分析单位：吨；万元欧洲销售额：330008 独联体销售额：8400 销售量销售量 99800 199000 14850 5040 28/30 30/32 36/38 28/30 30/32 36/38 生产计划日韩销售额：4898 中东、东南亚国内：98872 18560 销售量销售量 9920 5080 1300 28/30 30/32 36/38 28/30 30/32 36/38 数据来源：XX2002年销售计划

YY＃细分市场分析 XX销售量销售量单位：吨地区总贸易量独联体：02年市场增长率：5.88% XX份额增长率：1.68% 欧洲：02年市场增长率：1.92% XX份额增长率：7.60% 北美：02年市场增长率：3.57% XX份额增长率：7.75% 3.2 % 2.2 % 1.3% • XX的销售目标总体较合理 • 2002年的市场份额增长高于细分市场的自然增长，中东、东南亚和国内分公司例外，应在这些距离近的地区下功夫，发挥XX的优势 • 在主流市场，营销策略应从单纯的低价格向提高品牌知名度和服务质量过渡日韩：02年市场增长率：4.17% XX份额增长率：2.36% 中东、东南亚和国内：7.14% XX份额增长：－1.12% 问题市场 0.3% 1.2%

细分内容 XX 土耳其欧洲美国原料品种种类 30%杂交 35%杂交绝大部分杂交绝大部分杂交精细化制＃专用制＃专用对产品质量、成本的影响能降低原料成本品质高、利于降成本品质高、利于降成本种植条件地理气候最优优优优管理水平有提高空间高最高采运采摘方式手工手工手工、机械机械运输管理有提高空间，进一步缩短等待加工时间大型机械及发达通信保障储存时间短加工设备最先进，但仍然有技改要求，固定资产折旧过高不如XX 不如XX，但工艺配备合理，适宜产品生产要求，整体固定资产折旧不高生产管理能力达到产业战略需要产业已经成熟、管理到位销售运输及储存运输远距离陆路运输的不确定性及通往主流市场的海运欧洲市场低廉的海运成本本土消费为主储存由于地处内陆中心，港口巨量储存，超额仓储费用基本无此项费用竞争分析－综合对比资料来源：XX市场部分析

品质要求 关键因素竞争对手战略选择欧洲（转口）色泽感官及色差运费及关税地中海产＃企业集中化（高浓度产品）独联体霉菌指标及色泽感官运费土耳其及国内同行领导东南亚价格国内同行低成本（利用第二品牌）兼并其他企业中东阿联酋企业借助其他品牌北美霉菌＜30%色差＞22 超级热破粘度＜4.5 运费及关税本土企业集中化（高浓度超级热破产品）日、韩霉菌＜30% ；YY口味纯高水平的质量管理体系土耳其领导国内为整体消费水平所限缺乏品质要求国内同行低成本（利用第二品牌）兼并其他企业竞争分析－细分市场竞争策略选择

品种供应地原料成本（料＃比）加工成本销售和储运成本 FOB CIF美国西海岸 CIF欧洲 CIF独联体 CIF日韩 28-30％ XX 1 60 60 50 60 500 美国 32.71 614.8 614.8 715 欧洲 305.18 34.92 601.18 601 690 688.50 土耳其 285.6 83.3 595 610 680 655 30-32％ XX 77 60 5.85 20 0 630 535 美国 307 239.89 32.71 660 660 760 欧洲 279 305.18 34.92 619 619 710 707.70 土耳其 241.68 305.28 89.04 636 650 720 695 36-38％ XX 212.07 185.38 60 560.85 670 630 680 590 美国 347.80 280.89 32.71 720 720 820 欧洲 333 305.18 34.92 673 673 760 765.30 土耳其 288.42 364.42 106.26 759 775 840 820 竞争分析－国际同行成本对比资料来源：XX市场部 2001年数据

竞争分析－国际同行比较 YY＃单位成本的比较（美元）美国晨星的优势 XX的优势 887 599 -127 -39 137 -29 -11 -7 18 7 -1 4 -6 原料人工工资管理费用包装物财务费用销售费用保险、税金汽折旧水电 XX 美国晨星

竞争分析－国内同行财务指标比较 注：2001年指标为概算数；2002年为预算指标

YY大包装＃产量分布（总产量16.45万吨） 单位：吨

2002年预算大包装YY＃单位工厂成本比较 单位：元

YY＃成本价值树分析 图例单产吨箱采购价格大桶 300无菌袋关键指标运费无菌袋箱装衬袋 55无菌袋可下降原料服务费衬袋桶装衬袋包装物托盘水一般指标燃料及动力电折旧制造费用汽维修费生产直接人工正式工工资招待费临时工工资人员编制成本构成差旅费办公费里程平均工资工资管理费用招待费单价办公费差旅费运输量铁路运费培训费运费里程公路运费其它费用财务费用仓储费单价铁路运费装卸费运输量港杂费销售佣金销售费用

固定成本占总成本20% 2002年YY＃销售成本构成 • 根据2002年成本预算计算固定成本和变动成本 • 单位变动成本: • 28/30YY＃2593元/吨；30/32YY＃2785 元/吨；36/38YY＃3079元/吨 • 固定成本总额12289万元 • 价格按照每吨FOB均价495美元计算，盈亏平衡点产销量=12.35万吨举例：标准＃

固定与变动成本分析－生产方案模拟 吨＃变动成本(元/吨) 吨＃固定成本(元/吨) 加权平均1618 加权平均851 方案4 2002年方案3 方案 1 2001年实际

销售价格 % 单位变动成本 % 销售量 % % 固定成本敏感性分析（2002年预算）利润每增长10%，下列因素变化的百分比： • 2002年预算YY＃单位成本影响利润的诸因素中最敏感的是单价，其次是单位变动成本，再次是销量，最后是固定成本，各因素敏感度为： • 销售单价提高0.67%,目标利润增长10% • 单位变动成本降低0.9%，目标利润增长10% • 销售量增加2.5%，目标利润增长10% • 固定成本总额降低3 .33%,目标利润增长10% • 结论： • 影响YY＃业务的主要因素为外部的市场水平和企业内部的成本水平 • “成本是企业的第一核心价值能力”，在市场环境相对稳定时，单位成本变动成本成为关键因素 • 本分析的假设前提是XX达到16万吨的生产量，若生产量降低，固定成本将也相应提高。基于这一条件，XX的原料供应非常关键

2001年实际与2002年预算比较 大桶YY＃单位制造成本的比较（元/吨）与2001年相比制造成本的总体节约为7040万元 2002年制造成本 2001年制造成本（不含期间费用） 2655 -85 -70.4 2216 -60 -23 -36 -164.66 包装物工资修理费原料水电汽折旧 2002年 2001年

举例：昌通厂 关键因素分解各环节降低成本的目标、措施、责任人、绩效考核层层分解，各分公司再按职能部门分解，制定措施，落实到责任人

年度计划编制存在的问题

经营目标评估小结 说明：

XX偏差分析报告格式－－主要项目 新疆XX偏差分析报告审核人：提交人：年月日附表说明

项目 实际发生数预算数偏差百分比差异原因本月数累计数本月数累计数本月累计销售情况主营业务销售收入其中：主营产品 YY＃28-30 YY＃30-32 YY＃36-38 YY＃小包装销售价格变动情况 YY＃28-30 YY＃30-32 YY＃36-38 YY＃小包装生产情况（生产期） YY＃28-30 YY＃30-32 YY＃36-38 YY＃小包装 XX偏差分析报告格式－－经营分析经营分析表原料的落实和均衡供应是完成计划生产量的关键，应补充原料的落实情况分析附表说明

偏差分析控制流程 针对企业内部原因造成的偏差，需有责任追朔机制财务部编制财务是否影响公司年提交董事会讨论战略管理部是每季未接左下指标分析结论度经营计划的实现提出整改意见监督执行否战略管理部收集不除财务指标外其是否需要调整需总经于理签署余各项指标的信息部门计划和预算要 5％以内忽略需要战略管理部编制计划与预算部门计划和提交战略规划实际比较表相关部门修改预算修改单领导小组计划和预算审阅、讨论偏差分析战略管理部与报告及偏差差异是相关部门讨论否部门计划与纠正意见否可控产生差异的不通过预算考核数据库通过否原因意见反馈不需要是通过偏差10％提交总经理审阅以上总经理签署直接反馈相关授权的计划和下发至相关部门进行控制部门计划与预算预算修改单见右上部门执行考核数据库

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