外贸公司出口退税操作常见问题

1. 外贸公司出口退税操作常见问题 主讲人：毕胜

2. 一：目前出口退税相关政策和通知，都放在VPDN浙江省进出口网上申报服务网页和杭州市国家税务局网站上，贸公司办税人员应该及时了解出口退税新政策。建议每周应登陆网站查看是否有新政策和新通知。新办理出口退税备案登记的外贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策，避免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。一：目前出口退税相关政策和通知，都放在VPDN浙江省进出口网上申报服务网页和杭州市国家税务局网站上，贸公司办税人员应该及时了解出口退税新政策。建议每周应登陆网站查看是否有新政策和新通知。新办理出口退税备案登记的外贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策，避免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。

3. 二：目前杭州出口退税所用的增值税发票电子信息为交叉稽核相符信息，一般认证之日起2个月以内信息到达，一个月下发一次信息。现在外贸企业正常申报退税的户数很多，为保证退税审核进度，建议外贸公司对每个月单证收齐、信息齐全的单证合并成一个批次申报。即一个月申报一次退税资料。跨境人民币结算业务和对外承包工程等特殊贸易方式的退税资料按照规定单独申报批次，不受此限制。二：目前杭州出口退税所用的增值税发票电子信息为交叉稽核相符信息，一般认证之日起2个月以内信息到达，一个月下发一次信息。现在外贸企业正常申报退税的户数很多，为保证退税审核进度，建议外贸公司对每个月单证收齐、信息齐全的单证合并成一个批次申报。即一个月申报一次退税资料。跨境人民币结算业务和对外承包工程等特殊贸易方式的退税资料按照规定单独申报批次，不受此限制。

4. 三：外贸公司出口报关单上“境内货源地”一栏所填的地区必须与供货单位所在地区一致。不应该填写外贸公司所在地。货源地是浙江省内的必须精确到地级市(有地区编码的），不能笼统的写成“浙江省”。外贸公司在将报关单寄到货代时，在手写报关单上要写清楚实际境内货源地（特别是经营单位所在地和境内货源地不同的），保证“境内货源地”一栏填写的准确性和完整性。如果出口货物来源于不同地区的，可选择一个主要货源地进行填写。对境内货源地填写错误的报关单，需进行改单，填写正确后才能申报退税。三：外贸公司出口报关单上“境内货源地”一栏所填的地区必须与供货单位所在地区一致。不应该填写外贸公司所在地。货源地是浙江省内的必须精确到地级市(有地区编码的），不能笼统的写成“浙江省”。外贸公司在将报关单寄到货代时，在手写报关单上要写清楚实际境内货源地（特别是经营单位所在地和境内货源地不同的），保证“境内货源地”一栏填写的准确性和完整性。如果出口货物来源于不同地区的，可选择一个主要货源地进行填写。对境内货源地填写错误的报关单，需进行改单，填写正确后才能申报退税。

5. 四：外贸公司应及时开具进项发票，以便电子信息到达后及时办理退税。当年度出口的货物，最迟应在次年4月份的征期（如2013年为4月18日）结束前申报退税。到时不论是否有相关电子信息，都必须生成正式申报批次，上传电子数据并且将纸质退税资料报送到出口退税部门，有信息的退税资料与无信息的退税资料应该分不同批次申报。逾期将不予办理退税。外销发票必须在出口当月开具。四：外贸公司应及时开具进项发票，以便电子信息到达后及时办理退税。当年度出口的货物，最迟应在次年4月份的征期（如2013年为4月18日）结束前申报退税。到时不论是否有相关电子信息，都必须生成正式申报批次，上传电子数据并且将纸质退税资料报送到出口退税部门，有信息的退税资料与无信息的退税资料应该分不同批次申报。逾期将不予办理退税。外销发票必须在出口当月开具。

6. 五：外贸公司已经按照无信息申报，并且纸质申报资料已经报到出口退税部门的，应每月做一次网上预审工作。等有信息了及时和出口退税部门联系。以便我们及时审核退税。进货单位是关注企业或者出口商品是属于核查商品的。请按照相关规定及时在网上做好发函录入工作及时到国税大厅出口退税窗口办理发函事项。一般发函之日起一个月后可以到大厅出口退税窗口查询是否回函。必须等回函后，经核查正常才能申报退税。五：外贸公司已经按照无信息申报，并且纸质申报资料已经报到出口退税部门的，应每月做一次网上预审工作。等有信息了及时和出口退税部门联系。以便我们及时审核退税。进货单位是关注企业或者出口商品是属于核查商品的。请按照相关规定及时在网上做好发函录入工作及时到国税大厅出口退税窗口办理发函事项。一般发函之日起一个月后可以到大厅出口退税窗口查询是否回函。必须等回函后，经核查正常才能申报退税。

7. 六：外贸公司办税人员在登录进货、出口明细数据时应该认真细致。计税金额、出口美元FOB价、退税率等数字要录入准确，仔细核对。特别是如果对进货明细数据有任何修改后，一定要把光标放在商品代码这里，然后回车键逐项敲下去，否则很可能造成退税率错误导致少退税（对于计税金额少录或者退税率少录导致少退税的，审核系统会默认为企业自动放弃退税，不会有错误提示。这部分少退税的损失由企业自行承担）。六：外贸公司办税人员在登录进货、出口明细数据时应该认真细致。计税金额、出口美元FOB价、退税率等数字要录入准确，仔细核对。特别是如果对进货明细数据有任何修改后，一定要把光标放在商品代码这里，然后回车键逐项敲下去，否则很可能造成退税率错误导致少退税（对于计税金额少录或者退税率少录导致少退税的，审核系统会默认为企业自动放弃退税，不会有错误提示。这部分少退税的损失由企业自行承担）。

8. 七：企业在申报退税时，应该仔细审核单证：进货发票上的品名、数量、计量单位、等数据必须和报关单上相应内容完全一致。报关单、进项发票上的内容和申报表明细数据必须一致。纸质单证应该按照如下顺序装订：出口货物备案单证目录、进项发票、报关单、外销发票。在纸质报关单下方要标上关联号。外销发票上要加盖法人手签章、中英文对照的企业名称章、销售成本及销售收入章共3个图章。正式申报时将单证用进出口退税专用封面装订，和申报表一起放入档案袋内。档案袋上要求写明单位名称、海关代码、分类管理代码、申报年月、批次以及联系人、联系电话。七：企业在申报退税时，应该仔细审核单证：进货发票上的品名、数量、计量单位、等数据必须和报关单上相应内容完全一致。报关单、进项发票上的内容和申报表明细数据必须一致。纸质单证应该按照如下顺序装订：出口货物备案单证目录、进项发票、报关单、外销发票。在纸质报关单下方要标上关联号。外销发票上要加盖法人手签章、中英文对照的企业名称章、销售成本及销售收入章共3个图章。正式申报时将单证用进出口退税专用封面装订，和申报表一起放入档案袋内。档案袋上要求写明单位名称、海关代码、分类管理代码、申报年月、批次以及联系人、联系电话。

9. 八：外贸公司在录入退税申报数据时，“收到出口退税款”可以不录入数据。当期申报退税的电子数据中“出口货物备案单证目录”不得包含前期已经申报退税的“出口货物备案单证目录”数据，否则会造成出口退税审核部门在审核时因为数据重复而无法读入数据。八：外贸公司在录入退税申报数据时，“收到出口退税款”可以不录入数据。当期申报退税的电子数据中“出口货物备案单证目录”不得包含前期已经申报退税的“出口货物备案单证目录”数据，否则会造成出口退税审核部门在审核时因为数据重复而无法读入数据。

10. 九：外贸公司从新增供货商采购货物首次申报退税时，应按照规定填写《企业情况说明表》并随同纸质申报资料一同上报。九：外贸公司从新增供货商采购货物首次申报退税时，应按照规定填写《企业情况说明表》并随同纸质申报资料一同上报。 外贸公司有跨境贸易人民币结算业务的。在录入出口货物明细时，应该将人民币折算成美元录入，并且在出口明细备注栏标注“KJ”字样。 外贸公司销售收入应按照FOB价申报。在录入出口货物明细时，如果是CIF价格或者是其他成交方式的需折算成FOB价，出口发票上也

11. 必须注明FOB价格。如果报关单上有多条记录，在折算FOB价格时，可以将运保费按比例折算扣减。必须注明FOB价格。如果报关单上有多条记录，在折算FOB价格时，可以将运保费按比例折算扣减。

12. 十：出口退税要求预审无疑点才能正式申报。对预审有疑点的，经处理后才能申报退税。以下为一些常见疑点的处理方法：十：出口退税要求预审无疑点才能正式申报。对预审有疑点的，经处理后才能申报退税。以下为一些常见疑点的处理方法： • （1）对预审疑点为“供货企业（xxx）为总局特别关注企业”、“该商品（xxx）为核查商品” 、“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品”关注级别为1-3级、“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品”关注级别为4级并且该商品对应的单张报关单同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额合计大于等于10万元的，对上述四种情况

13. 必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的，才能申报退税。对上述需要发函的商品和供应商，如果属于从同一家供货企业采购的同种商品的出口业务并且前期已经发函，回函结果是正常的，在回函后一年之内，经退税部门审核同意,可不需要再重复发函调查。企业在申报退税时，必须附上前期已回函发票的复印件。必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的，才能申报退税。对上述需要发函的商品和供应商，如果属于从同一家供货企业采购的同种商品的出口业务并且前期已经发函，回函结果是正常的，在回函后一年之内，经退税部门审核同意,可不需要再重复发函调查。企业在申报退税时，必须附上前期已回函发票的复印件。

14. （2）对预审疑点为“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品，关注级别为4级，需要加强审核”的。如果单张报关单对应的（2）对预审疑点为“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品，关注级别为4级，需要加强审核”的。如果单张报关单对应的 同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计小于10万元的，在申报退税时需附上该关注商品保函，同一个申报批次的保函可以用EXECL表格形式统一填写。保函应该注明关联号、商品代码、供货商名称、计税金额、征税税额。同一个关联号同一个供应商同一个商品代码的计税金额和税额可以填写合计数、保函最后应声明“本公司与上述供应商的业务往来是否真实、报关单上的货物与购进的

15. 是否是同一批货物。如有虚假，外贸本公司愿意承担法律责任。”等相关内容。是否是同一批货物。如有虚假，外贸本公司愿意承担法律责任。”等相关内容。

16. （3）对预审疑点为“发票总申报税额（xxx）大于总局的（YYY)”的，外贸公司应该调整减少计税金额，以使数据相等。对预审信息为可退税款误差比例超过（XXX）的，应该检查退税率有无错误，是否因为计税金额过小造成。（3）对预审疑点为“发票总申报税额（xxx）大于总局的（YYY)”的，外贸公司应该调整减少计税金额，以使数据相等。对预审信息为可退税款误差比例超过（XXX）的，应该检查退税率有无错误，是否因为计税金额过小造成。

17. （4）对预审疑点为“该发票（xxx）在总局发票信息中不存在”、“海关数据中无此报关单号（xxx）”、“该发票（xxx）非交叉稽核相符发票”等无电子信息的疑点，首先应该核对数据是否录错，发票是否已认证，报关单在电子口岸出口退税模块中是否已提交，核对无误后，必须等有电子信息后才能申报退税。（4）对预审疑点为“该发票（xxx）在总局发票信息中不存在”、“海关数据中无此报关单号（xxx）”、“该发票（xxx）非交叉稽核相符发票”等无电子信息的疑点，首先应该核对数据是否录错，发票是否已认证，报关单在电子口岸出口退税模块中是否已提交，核对无误后，必须等有电子信息后才能申报退税。

18. （5）对预审疑点为“换汇成本(xxx）高于合理上限”但关联号换汇成本没有超过合理上限的，需填写换汇成本计算说明表。对预审疑点为“关联号换汇成本（xxx）高于合理上限”的，超过上限部分的将不予退税。外贸公司应扣减计税金额，以使关联号换汇成本控制在合理上限以内。对预审疑点为“换汇成本(xxx）低于合理上限”、“关联号换汇成本（xxx）低于合理上限”，首先要检查是否因为计税金额少录造成换汇成本偏低。数据核对无误后可以申报退税。（5）对预审疑点为“换汇成本(xxx）高于合理上限”但关联号换汇成本没有超过合理上限的，需填写换汇成本计算说明表。对预审疑点为“关联号换汇成本（xxx）高于合理上限”的，超过上限部分的将不予退税。外贸公司应扣减计税金额，以使关联号换汇成本控制在合理上限以内。对预审疑点为“换汇成本(xxx）低于合理上限”、“关联号换汇成本（xxx）低于合理上限”，首先要检查是否因为计税金额少录造成换汇成本偏低。数据核对无误后可以申报退税。

19. (6)外贸公司在申报退税资料时，如存在预审疑点但是可以让出口退税审核人员审核通过的，应该附上预审的疑点表，在疑点旁边标注说明。(6)外贸公司在申报退税资料时，如存在预审疑点但是可以让出口退税审核人员审核通过的，应该附上预审的疑点表，在疑点旁边标注说明。 • 另：“外贸企业换汇成本说明表”和“新增供应商企业情况说明表”等表单下载地址为：杭州市国家税务局网站/办税指南/进出口涉税表单下载/

20. 谢 谢！