发票综合改革及网络发票应用

1. 发票综合改革及网络发票应用 征管和科技发展处 雷小华 1

2. 发票综合改革的主要背景 （一）发票违规行为日趋泛滥猖獗 存在大量的假发票、虚开发票、 非法代开发票行为 （二）以票控税功能逐步丧失 （三）财务监督、财经纪律严重削弱 根源：巨大利益诱惑;违法成本低;管理机制不健全 2

3. 发票综合改革的指导思想 简并票种 统一式样 建立平台 网络开具 目标：建立发票防假辨假长效机制 强化税源监控能力 提高纳税服务水平 实现“以票控税”向“信息管税”的转变。 3

4. 发票综合改革的主要内容 一、简并发票种类，重新设计发票式样 二、改变发票防伪措施 三、调整发票工本费 四、改变发票布奖对象 五、改变发票填开方式 六、建立发票统一数据库 4

5. 网络发票开具方式 • PC机开具：登陆市地税局网站“资料下载-软件下载”免费下载网络发票客户端，安装后开具。适用于实行查账征收的纳税人。 • 网络开票机开具：通过税务机关免费配置或自行购置的专用开票机具开具。适用于实行核定征收的纳税人 • 冠名发票数据接口传输：申请印制冠名发票的企业，通过自有管理系统开具发票，当日将所有开具信息，按照税务机关统一要求格式集中上传。

6. 发票综合改革的机制创新 • 发票内控机制 • 发票社会管理机制 • 发票税收管理联动机制 • 服务保障机制 6

7. 网络发票带来的变化 一、观念的变化：发票由传统纸质管理向数据管理过渡，发票真伪辨别主要依靠数据查询。推行二维码查询和查询有奖措施。 二、纸质发票印制的变化：不再要求发票必须有三联，单联发票得到普遍应用。 三、税收管理方式的变化： 领用环节：不再要求纳税人按月领用，原则上每次领用发票的使用时间应确保正常用量的三个月以上。 开具环节：开具时纸质发票显示的号码必须和系统显示的号码保持一致，否则应进行空白作废进行调整。 缴销环节：开具的正常发票系统作自动验销处理，开具的作废、冲红发票必须带原票进行销号，否则应补缴税款和处罚。 评估环节：纳税人发票开具信息是评估分析纳税人是否足额申报的重要依据。 四、企业管理的变化：可以准确统计分析不同开票员、一段时期的开票金额，往来单位开票情况，为提高企业管理效率提供手段。及时查验发票真伪可以防患税收风险和上当受骗。还可以有效节省财务支出，提高效益。

8. 网络发票安全策略 • 网络发票面对的安全风险：破解纳税人密码开具发票 • 防范措施： 加强密码强度：现有密码为6位数字，默认为识别号后6位，很多纳税人为方便记忆改成了123456，很容易被猜测，升级后改为密码长度8位，并且必须数字与字母或符号的组合不允许全数字密码，这样可以大大提高密码本身的安全性，增加被猜测的难度。 建议使用CA证书：同时提供离线开具功能，有效解决因系统故障、或网络故障等原因导致网络发票无法开具。 自动密码锁：对连续3次密码错误的帐号系统进行提示，告知纳税人连续错误5次将被锁定。密码连续错误5次，系统自动锁定半小时，锁定的半小时内系统提示被锁定，半小时后系统自动解锁。

9. 发票开具的基本要求 （一）开具发票应在发生经营业务确认营业收入时开具，不得开具与经营业务不符的发票，不得虚开发票、不得非法代开发票 （二）不得转借、转让发票，不得扩大发票使用范围，不得以假发票、过期发票以及白条、欠条、收条等其它凭证代替发票使用 （三）安装网络开票机的,应当按照规定使用网络开票机开具发票 （四）消费者索取发票不得拒绝，不得以打折、赠送物品等方式诱惑 （五）开具作废发票、红字发票应收回原票并妥善保管，在下次购票时交回税务机关销号，否则将被处罚和补缴税款 9

10. 取得发票的基本要求 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额，应告之单位名称。 查询结果不正确、机打号码与发票号码不一致的，发票付款单位栏打印与本单位名称不一致的发票一律不得入账。 10

11. 发票真伪识别 二维码查询方式：登录www.cq-l-tax.gov.cn或www.02312366.cn网站下载手机下载手机客户端，扫描发票上印制的二维码。 传统查询方式： 重庆市地方税务局提供网站、手机短信、手机网站、12366纳税服务热线发票真伪查询。 网络查询：重庆市地方税务局网站http://www.cq-l-tax.gov.cn/fpcx/ 短信查询：定额发票请编辑短信将发票代码及号码（连续输入）发送到1236623；其它发票请编辑短信发票代码#发票号码#金额 发送到1236623 11

12. 敬请批评指正！ 12