tehnik perhitungan bagi hasil n.
Download
Skip this Video
Loading SlideShow in 5 Seconds..
TEHNIK PERHITUNGAN BAGI HASIL PowerPoint Presentation
Download Presentation
TEHNIK PERHITUNGAN BAGI HASIL

Loading in 2 Seconds...

play fullscreen
1 / 40

TEHNIK PERHITUNGAN BAGI HASIL - PowerPoint PPT Presentation


  • 1129 Views
  • Uploaded on

TEHNIK PERHITUNGAN BAGI HASIL. Konsep & Sistem Perbankan Syariah. BAGI HASIL. Proses Penghimpunan Dana. Proses Penyaluran Dana. Masyarakat Pemilik Dana. Bank Syariah. Masyarakat Pengguna Dana. BAGI HASIL. Konsep Penyaluran Dana : 1. Bagi Hasil (Mudharabah & Musyarakah)

loader
I am the owner, or an agent authorized to act on behalf of the owner, of the copyrighted work described.
capcha
Download Presentation

PowerPoint Slideshow about 'TEHNIK PERHITUNGAN BAGI HASIL' - jaron


An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Presentation Transcript
tehnik perhitungan bagi hasil
TEHNIK PERHITUNGANBAGI HASIL

Diamond Syariah Indonesia

slide2

Konsep & Sistem Perbankan Syariah

BAGI HASIL

Proses

Penghimpunan Dana

Proses

Penyaluran Dana

Masyarakat Pemilik Dana

Bank

Syariah

Masyarakat Pengguna Dana

BAGI HASIL

Konsep Penyaluran Dana :

1. Bagi Hasil (Mudharabah & Musyarakah)

2. Jual Beli (Murabahah, Istishna & Salam)

3. Ujroh (Ijarah & Ijarah Muntahiah Bitamlik)

Konsep Penghimpunan Dana :

1. Al Wadiah

2. Mudharabah

Diamond Syariah Indonesia

perbedaan bunga dengan bagi hasil
PERBEDAAN BUNGA DENGAN BAGI HASIL

Diamond Syariah Indonesia

alur operasional bank syariah
Alur Operasional Bank Syariah

Penghimpunan dana

Penyaluran Dana

Pendapatan

Wadiah yad dhamanah

Prinsip bagi hasil

Bagi hasil /

Laba rugi

Mudharabah Mutlaqah

(Investasi Tdk Terikat)

POOLING DANA

Lainnya (modal dsb)

Prinsip jual beli

Margin

Tabel

Bagi Hasil

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Mdh Mutlaqah

(Investasi Tidak Terikat)

Agen : Mudharabah Muqayyadah / investasi terikat

Pendapatan berbasis

imbalan (fee base income)

Jasa keuangan : wakalah, kafalah, sharf

Diamond Syariah Indonesia

distribusi hasil usaha
Distribusi Hasil Usaha
  • Perhitungan pembagian hasil usaha antara shahibul maal dengan mudharib sesuai dengan nisbah yang disepakati di awal akad
  • Perhitungan besaran hasil usaha yang dipergunakan sebagai dasar perhitungan

Diamond Syariah Indonesia

landasan syariah prinsip distribusi hasil usaha fatwa dsn no 15 dsn mui ix 2000
Landasan Syariah Prinsip Distribusi Hasil Usaha(Fatwa DSN No 15 / DSN-MUI/IX/2000)
  • “Hai orang yang beriman ! Jika kamu melakukan transaksi hutang piutang untuk jangka waktu yang ditentukan, tuliskanlah…” (QS. Al-Baqarah:282)
  • “Hai orang yang beriman ! Penuhilah akad-akad itu…” (QS. Al-Maidah:1)
  • Hadits Nabi Riwayat Tirmidzy dan ‘Amr bin ‘Auf: “Perdamaian dapat dilakukan antara kaum muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram.”
  • Hadits Nabi riwayat Ibnu Majah dari ‘Ubadah bin Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu Abbas, dan Malik dari Yahya:”Tidak boleh membahayakan diri sendiri dan tidak boleh pula membahayakan orang lain”
  • Kaidah fiqh:
    • Pada dasarnya, segala bentuk mu’amalah boleh dilakukan kecuali ada dalil yang mengharamkannya”
    • Dimana terdapat kemaslahatan, disana terdapat hukum Allah”

Diamond Syariah Indonesia

faktor yang mempengaruhi bagi hasil bank syariah
Faktor Yang Mempengaruhi Bagi Hasil Bank Syariah
  • Faktor Langsung

a. Investment rate, merupakan prosentase aktual dana yang diinvestasikan dari total dana.

b. Jumlah dana yang diinvestasikan merupakan jumlah dana dari berbagai sumber dana yang tersedia untuk diinvestasikan. Dana tersebut dapat dihitung dengan menggunakan salah satu metode yi : Rata-2 saldo minimum bulanan atau Rata-2 total saldo harian.

c. Nisbah (sharing ratio)

- Nisbah harus ditentukan & disetujui pada awal akad perjanjian

- Nisbah antara satu bank dengan bank lainnya dapat berbeda

- Nisbah juga dapat berbeda dari waktu ke waktu

- Nisbah juga dapat berbeda antara satu account dg account

lainnya (Special Nisbah)

Diamond Syariah Indonesia

faktor yang mempengaruhi bagi hasil bank syariah1
Faktor Yang Mempengaruhi Bagi Hasil Bank Syariah

2. Faktor Tidak Langsung

a. Penentuan butir-butir pendapatan & biaya mudharabah

- Bank dan Nasabah melakukan share dalam pendapatan dan biaya. Pendapatan yang dibagihasilkan merupakan pendapatan yang diterima dikurangi biaya-biaya.

- Jika biaya ditanggung bank maka hal ini disebut revenue sharing.

b. Kebijakan akunting (prinsip dan metode akuntansi). Bagi hasil secara tidak langsung dipengaruhi oleh berjalannya aktivitas yang diterapkan, terutama sehubungan dengan pengakuan pendapatan dan biaya (Accrue).

Diamond Syariah Indonesia

konsep perhitungan margin laba dan bagi hasil
Konsep Perhitungan Margin Laba dan Bagi hasil

Prinsip utama yang harus dikembangkan Bank Syariah kaitannya dengan manajemen dana adalah :

“Bank Syariah harus mampu memberikan bagi hasil kepada penyimpan dana minimal sama dengan atau lebih besar dari suku bunga yang berlaku di Bank Konvensional, dan mampu menarik bagi hasil dari debitur lebih rendah dari pada bunga yang berlaku di Bank Konvensional”

Bagi Hasil Penghimpunan Dana > Bunga Bank Lain

Bagi Hasil/Margin Pembiayaan < Bunga Kredit Bank Lain

Diamond Syariah Indonesia

prinsip distribusi hasil usaha
Prinsip Distribusi Hasil Usaha
  • Revenue Sharing
    • Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)
    • Shahibul maal menanggung kerugian  usaha dilikuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban
  • Profit Sharing
    • Yang dibagikan adalah keuntungan (profit)
    • Kerugian bukan kelalaian mudharib  ditanggung shahibul maal
    • Tidak Loss Sharing  kerugian bukan kelalaian mudharib ditanggung oleh shahibul maal

Diamond Syariah Indonesia

slide11

Mekanisme perhitungan bagi hasil terdiri dari 2 sistem:

1. Profit Sharing

Perhitungan bagi hasil didasarkan kepada hasil net dari total

pendapatan setelah dikurangi biaya-biaya yang dikeluarkan

untuk memperoleh pendapatan tersebut.

2. Revenue Sharing

Perhitungan bagi hasil didasarkan kepada total seluruh

pendapatan yang diterima sebelum dikurangi dengan biaya-

biaya yang telah dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan

tersebut.

Dalam sistem perekonomian Islam berkaitan dengan bagi hasil harus ditentukan dalam awal terjadinya kontrak kerja sama (AKAD) antara SHAHIBUL MAAL dengan MUDHARIB.

Praktek perbankan syariah di Indonesia saat ini masih menggunakan revenue sharing untuk mendistribusikan bagi hasil kepada SHAHIBUL MAAL.

landasan syariah revenue sharing
Landasan Syariah Revenue Sharing
  • Syafii : Mudharib tidak boleh menggunakan harta mudharabah sebagai biaya baik dalam keadaan menetap maupun bepergian (di perjalanan)
  • Karena mudharib telah mendapatkan bagian keuntungan, maka ia tidak berhak mendapatkan sesuatu (nafkah) dari harta itu  mendapat bagian yang lebih besar dari Rabbul maal

Diamond Syariah Indonesia

landasan syariah profit loss sharing
Landasan SyariahProfit & Loss Sharing
  • Abu Hanifah, Malik, Zaidiyah : Mudharib dapat membelanjakan harta mudharabah hanya bila perdagangannya itu di perjalanan saja baik itu berupa biaya makan, minum pakaian dsb
  • Imam Hambali:
    • Membolehkan mudharib untuk menafkahkan sebagian dari harta mudharabah baik dalam keadaan menetap atau bepergian dengan ijin shahibul maal
    • Besarnya nafkah yang boleh digunakan adalah nafkah yang telah dikenal (menurut kebiasaan) para pedagang dan tidak boleh boros.

Diamond Syariah Indonesia

sistem bagi hasil
Sistem Bagi Hasil

Lap L/R Pengelolaan

Dana Mudharabah

Lap Laba Rugi Bank

(sebagai mudharib)

  • Pendapatan :
  • Pengelolaan dana

=

  • Pendapatan Penyaluran
  • Mudharabah
  • Bagi Hasil (prinsip bagi hasil)
  • Margin (prinsip jual beli)
  • Lainnya (SWBI, IMA dsb)

( + / - )

Revenue Sharing

Alokasi Keuntungan Kerugian

Kepada pemilik rekening ITT

Tabel

Distribusi Pendapatan

( - / - )

( + / + )

  • Pendapatan :
  • Fee base income
  • Beban Pengelolaan
  • Mudharabah
  • Beban Tenaga Kerja Mudharabah
  • Beban Administrasi Mudharabah
  • Beban Penyusutan Mudharabah
  • Beban Opr Mudharabah Lainnya

( - / - )

Porsi Shahibul Maal

  • Beban Mudharib :
  • Beban Tenaga Kerja
  • Beban Administrasi
  • Beban Opr Lainnya

Profit Loss Sharing

=

Shahibul

maal

=

Laba / Rugi Mudharabah

Laba / Rugi

Diamond Syariah Indonesia

laporan laba rugi pt bank syariah
LAPORAN LABA RUGIPT. BANK SYARIAH

PENDAPATAN

  • PENDAPATAN BAGI HASIL 700.000
  • PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 400.000
  • PENDAPATAN FEE BASED 300.000

SUB TOTAL 1.400.000

BIAYA

  • BIAYA OPERASIONAL 500.000
  • BIAYA PERSONALIA 300.000
  • BIAYA UMUM 50.000

SUB TOTAL 850.000

LABA/RUGI

550.000

SISTEM BAGI HASIL

PROFIT & LOSS DISTRIBUTION

Diamond Syariah Indonesia

laporan laba rugi pt bank syariah1
LAPORAN LABA RUGIPT. BANK SYARIAH

PENDAPATAN

  • PENDAPATAN BAGI HASIL 700.000
  • PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 400.000
  • PENDAPATAN FEE BASED 300.000

SUB TOTAL 1.400.000

BIAYA

  • BIAYA OPERASIONAL 500.000
  • BIAYA PERSONALIA 300.000
  • BIAYA UMUM 50.000

SUB TOTAL 850.000

LABA/RUGI 550.000

- 300.000

1.100.000

SISTEM BAGI HASIL

REVENUE DISTRIBUTION

Diamond Syariah Indonesia

prinsip bagi hasil
Prinsip Bagi Hasil
  • DANA WADIAH
    • Pendapatan atas pengelolaan dana wadiah sepenuhnya menjadi hak bank
    • Bank dapat memberikan bonus  tidak diperjanjikan sebelumnya

Diamond Syariah Indonesia

landasan syariah manfaat keuntungan wadiah
Landasan Syariah Manfaat / Keuntungan Wadiah
  • Imam Malik, Al Laits, Abu Yusuf
    • Jika ia mengembalikan harta, maka keuntungan tersebut halal walaupun dengan cara menghasab (menggunakan tanpa izin)
  • Abu Hanifah, Zufar, Muhammad bin Al Hasan:
    • Mengembalikan pokok harta (yang dititipkan kepadanya) sedangkan keuntungannya disedekahkan.

Diamond Syariah Indonesia

prinsip bagi hasil1
Prinsip Bagi Hasil
  • DANA MUDHARABAH
    • Semua pendapatan dari pengelolaan dana mudharabah yang dihimpun dibagikan kepada shahibul maal
    • APABILA PENGHIMPUNAN > PENYALURAN (PEMBIAYAAN)
      • Pendapatan yang dibagikan adalah pendapatan dari pembiayaan ditambah dengan pendapatan dari penyaluran lainnya (sumber dananya dari dana Mudharabah)
    • APABILA PENGHIMPUNAN < PENYALURAN (PEMBIAYAAN)
      • Pendapatan yang dibagikan hanya sebesar porsi dana mudharabah yang dihimpun saja.

Diamond Syariah Indonesia

unsur hasil usaha
Unsur Hasil Usaha

PENYALURAN

UTAMA

PENYALURAN

SEKUNDER

Diamond Syariah Indonesia

tabel distribusi bagi hasil
Tabel Distribusi Bagi Hasil

Diamond Syariah Indonesia

keterangan tabel
Keterangan Tabel
  • RATA-RATA SEBULAN SALDO HARIAN (KOLOM – A)
    • Sumbernya: dari saldo SSL yang bersangkutan

(mis: saldo akhir tgl 1=a1, tgl 2 = a2 dst … tgl 31 = a31)

    • Perhitungannya :

a1 + a2 + a3 + ………. a31

Jumlah hari dalam bulan ybs

Diamond Syariah Indonesia

keterangan tabel lanjutan
Keterangan Tabel (lanjutan)
  • PENDAPATAN (kolom – B)
    • Porsi pendapatan pengelolaan dana mudharabah yang akan didistribusikan (sebagai unsur pendapatan pada distribusi bagi hasil / pendapatan)
    • Pendapatan tersebut berupa :
      • Margin (prinsip jual beli – murabahah, istishna, salam dsb)
      • Bagi hasil (prinsip bagi hasil – mudharabah, musyarakah)
  • Perhitungan:
    • Pendapatan per produk (misalnya tabungan mudharabah – kolom B2) adalah :

Saldo rata-rata tabungan mudharabah (A2)

x total porsi pendapatan mudharabah (B)

Total jumlah penghimpunan dana mudharabah (A)

Diamond Syariah Indonesia

keterangan tabel lanjutan1
Keterangan Tabel (lanjutan)
  • NISBAH NASABAH (PEMILIK DANA/SHAHIBUL MAAL) (Kolom – C)
    • Angka pembagian untuk pemilik dana (shahibul maal) yang telah disepakati dari awal
  • PENDAPATAN PEMILIK DANA (SHAHIBUL MAAL – kolom D)
    • Adalah porsi pendapatan penyimpan dana dalam rupiah (nominal)
    • Perhitungan : D2 = B2 x nisbah untuk shahibul maal
  • Perhitungan indikasi rate masing-masing produk adalah:

Pendapatan penyimpanan dana 365

X

Rata-rata sebulan saldo harian Y*)

*) umur bulan yang bersangkutan

Diamond Syariah Indonesia

keterangan tabel lanjutan2
Keterangan Tabel (lanjutan)
  • NISBAH BANK (MUDHARIB) – kolom E
    • Angka nisbah untuk pengelola dana / bank (mudharib)
  • PENDAPATAN BANK (MUDHARIB) – kolom F
    • Adalah porsi pendapatan bank (mudharib) dalam rupiah (nominal)
    • Perhitungan : F2 = B2 x nisbah bank

Diamond Syariah Indonesia

produk penghimpunan dana
Produk Penghimpunan Dana

Diamond Syariah Indonesia

produk jasa perbankan
Produk Jasa Perbankan

Diamond Syariah Indonesia

perhitungan saldo rata rata harian
PERHITUNGANSALDO RATA-RATA HARIAN

Rekening Giro Bp. Wawan

Saldo Rata-rata Harian = Rp. 302.000,- = Rp. 9.740,-

31

Ket: Jumlah pembagi adalah jumlah hari pada bulan yang bersangkutan

Diamond Syariah Indonesia

perhitungan saldo rata rata harian1
PERHITUNGANSALDO RATA-RATA HARIAN

Rekening Tabungan Sdr. Hafidz

Saldo Rata-rata Harian = Rp. 220.000,- = Rp. 7.100,-

31

Ket: Tanggal akhir bulan dan tanggal jatuh tempo masuk dalam hitungan jumlah hari

Diamond Syariah Indonesia

tabel bagi hasil pembagian pendapatan sebelum zakat dan pajak untuk penyimpan dana dan bank
TABEL BAGI HASILPEMBAGIAN PENDAPATAN SEBELUM ZAKAT DAN PAJAKUNTUK PENYIMPAN DANA DAN BANK

Diamond Syariah Indonesia

distribusi pendapatan
DISTRIBUSI PENDAPATAN

Diamond Syariah Indonesia

distribusi pendapatan1
DISTRIBUSI PENDAPATAN

Diamond Syariah Indonesia

distribusi pendapatan2
DISTRIBUSI PENDAPATAN

Diamond Syariah Indonesia

perhitungan hi per mil
Perhitungan HI per mil

HI per mil :

Total DP3 1

-------------- x Pendapatan x -------------

Total PBY Total DP3

Diamond Syariah Indonesia

cara perhitungan bagi hasil
CARA PERHITUNGAN BAGI HASIL

(DKPM – GWM) Total Pendapatan

HI-1.000 = ------------------- X ------------------- X 1.000

Total Investasi DPKM

Diamond Syariah Indonesia

contoh perhitungan bagi hasil
Contoh perhitungan Bagi Hasil

B 1

E = --- X D X --- X 1.000

C A

Diamond Syariah Indonesia

contoh perhitungan bagi hasil1
Contoh Perhitungan Bagi Hasil

Contoh :

Tuan Ahmad memiliki deposito Mudharabah di BMI sebesar Rp. 10 juta dengan nisbah nasabah 71 dan BMI 29, dan masa pengendapatan selama satu bulan

F G

H = ------- X E X ------

1.000 100

10.000.000 71

H = ------------- X 15,83 X -----

1.000 100

Diamond Syariah Indonesia

perhitungan hi 1000 eq rate
Perhitungan HI-1000 & Eq. Rate

HI-1000 :

150.000 1

----------- x 2.000 x ----------- = 13,33

150.000 150.000

Eqv. Rate :

Nisbah x HI-1000 x Jml Bulan = 51 x 13.33 x 12

1000 1000

= 8,16 %

Diamond Syariah Indonesia

perhitungan bagi hasil
Perhitungan Bagi Hasil

Wawan :

9.740 x 8,16%

1. Bagi Hasil : ---------------------- = 66,23

12

atau :

9.740 x (51% x 13,33)

2. Bagi Hasil : ----------------------------- = 66,23

1.000

Diamond Syariah Indonesia