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三、账簿登记. (二)总账. 1. 总账平时不用逐笔结出余额,当月最后一笔业务登记后才结出月末余额。 2. 月度结账方法与日记账相同。 3. 年度终了结账时,所有总账都应当结出全年发生额合计和年末余额。. 总 账. 科目名称: 应付账款. 三、账簿登记. (三)明细账. 三栏式 (1). 三栏式明细账适用于如“应收账款”“应付账款”“主营业务收入”等只需对 金额进行核算 的账号 (2). 债权债务明细账一般采用三栏式账页格式。
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三、账簿登记 (二)总账 1. 总账平时不用逐笔结出余额,当月最后一笔业务登记后才结出月末余额。 2.月度结账方法与日记账相同。 3. 年度终了结账时,所有总账都应当结出全年发生额合计和年末余额。
总 账 科目名称:应付账款
三、账簿登记 (三)明细账 • 三栏式 • (1).三栏式明细账适用于如“应收账款”“应付账款”“主营业务收入”等只需对金额进行核算的账号 • (2).债权债务明细账一般采用三栏式账页格式。 • (3). 由于债权债务类明细账随时结出余额,每月最后一笔业务的余额即为月末余额,所以月末结账时只需在最后一笔经济业务记录下划一通栏单红线,不需要再结计一次余额。
明细分类账 科目名称 应付账款—南方食品有限公司 逐笔结出余额
总 账 科目名称:应付账款 当月只有一笔发生额,不用加计本月合计,可结计填列余额后划结账红线。
总 账 科目名称:应付账款
总 账 科目名称:原材料
类别储存处所规格计量单位计划单价 收料单、 产品入库单 填写明细科目名称、实物单位、规格等有关资料。 根据原始凭证,登记增加的数量、单价和金额。 根据原始凭证,登记减少的数量、单价和金额。 领料单、 成品出库单 逐笔结出结存的数量或金额。
三、账簿登记 (三)明细账 2. 数量金额式 (1)数量金额式明细账使用于“原材料”、“库存商品” (2)数量金额式明细账一般要求逐笔结出余额,每月最后一笔业务后的余额即为月末余额。 (3)月末结账时,只需在最后一笔经济业务记录之下划一条通栏单红线,无需再结计本期发生额合计及余额了。
原材料明细账 甲材料 千克 类别名称的规格计量单位计划单价
原材料明细账 毛线 千克 类别名称的规格计量单位计划单价
三、账簿登记 (三)明细账 3. 多栏式 多栏式明细账的账页是在明细科目或明细项目下分设若干专栏,以便在同一账页上集中分类反映有关明细科目或明细项目的金额。 登记方法: 增加方用蓝字登记; 减少方用红字登记。
总账科目及明细科目 明细项目
管理费用明细账 • 多栏式明细账没有期末余额的结账方式
生产成本明细账 账户名称 咸饼干
生产成本明细账 账户名称 A产品
生产成本明细账 账户名称 A产品
生产成本明细账 账户名称 A产品 • 多栏式明细账有期末余额的结账方式