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第七章　溝通 ( 三 ) 現金流量表

第七章　溝通 ( 三 ) 現金流量表. 現金流量表. 現金流量表與其他報表之差異. 一、編表方式不同. 以帳編表. 以表編表. 二、內容不同. 損益表：收益及費用. 資產負債表：資產、負債及業主權益. 現金流量表：現金. 三、補傳統應計會計之不足. 報表編製流程. 1. 損益表. （過帳）. 編表二. 編表一. 2. 業主權益變動表. 3. 資產負債表. （含期初、期末）. 日記簿. 分類帳. 4. 現金流量表. 編表一：以帳編表. 編表二：以表編表. 現金流量與企業活動. 現金. 企業活動. 營業活動　現金流入. 營業活動　現金流出.

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第七章　溝通 ( 三 ) 現金流量表

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Presentation Transcript

  1. 第七章　溝通(三)現金流量表

  2. 現金流量表

  3. 現金流量表與其他報表之差異 一、編表方式不同 以帳編表 以表編表 二、內容不同 損益表：收益及費用 資產負債表：資產、負債及業主權益 現金流量表：現金 三、補傳統應計會計之不足

  4. 報表編製流程 1.損益表 （過帳） 編表二 編表一 2.業主權益變動表 3.資產負債表 （含期初、期末） 日記簿 分類帳 4.現金流量表 編表一：以帳編表 編表二：以表編表

  5. 現金流量與企業活動 現金 企業活動 營業活動　現金流入 營業活動　現金流出 流入 投資活動　現金流入 投資活動　現金流出 流出 － 融資活動　現金流入 融資活動　現金流出 本期現金淨流量 淨流量

  6. 現金科目之流量變化 流入 現金 流出 營業活動 投資活動 融資活動 c e a f d b 期初餘額＋（a－b）＋（c－d）＋（e－f）＝期末餘額 營業活動淨流量 投資活動淨流量 融資活動淨流量 期初餘額 期末餘額

  7. 資產負債表與三大活動 資產負債表 應收款項 應付款項 存貨 應付費用 預付費用 (營運性資產) (營運性負債) 長（短）期投資 長（短）期借款 固定資產 應付公司債 無形資產 業主權益 現金流量表 現金 營業活動 投資活動 融資活動

  8. 現金流量表實例－營業活動

  9. 現金流量表實例－投資活動

  10. 現金流量表實例－融資活動

  11. 企業的三道關卡 第一道　由營業活動產生足夠現金 第二道　投資活動淨現金流出量 第三道　自由現金流量

  12. 博達稅後淨利 vs.營運活動現金流量

  13. 力晶投資活動現金流量

  14. 力晶自由現金流量

  15. 自由現金流量

  16. 力晶投資活動現金流量

  17. 力晶案－營業活動現金流量 單位：百萬元 資料來源：TEJ

  18. 力晶案－固定資產購置分析 單位：百萬元 資料來源：TEJ

  19. 融資活動現金流量－茂矽 單位：百萬元 資料來源：TEJ

  20. 融資活動現金流量－力晶 單位：百萬元 資料來源：TEJ

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