Krāpšanās (Fraud)

1. Krāpšanās (Fraud) Diskusija 08.12.2009.

2. Diskusijas saturs -  The IIA Global Prakses padomdevējs "Iekšējais audits un krāpšanās" • GTAG 13 - vadlīnijas par Krāpšanās identificēšanu un novēršanu • Global Fraud Survey (Ernst & Young) • Jautājumi diskusijai

3. "Iekšējais audits un krāpšanās" • 3 iespējamās krāpšanās pazīmes • Spiediens - vajadzība • Iespēja (spēja to paveikt) • Realizācija (spēja to pieņemt) • Efektīva krāpšanās vadība uzņēmumā sastāv no: • Ētikas politika (tone at the top) • Krāpšanās iespējamības apzināšanās • Krāpšanās riska novērtēšana • Nepārtraukta novērošana (katrā auditā) • Novēršana un identificēšana • Izmeklēšana

4. "Iekšējais audits un krāpšanās" • Krāpšanās iespējamības apzināšanās • Krāpšanās iemesli (dažādi - sākas ar mazu shēmu, kas laika gaitā izaug) • Krāpšanās veidi (informācija, nauda, aktīvi, varas izmantošana) • Iespējamie krāpšanās indikatori (sarkanie karogi) • Jātrenējas nepārtraukti un nepieciešama komunikācija ar vadību

5. "Iekšējais audits un krāpšanās" • Lomas un atbildība katrā uzņēmuma līmenī • Valde/Padome • IA Komiteja • Vadība • Juristi • IA • Ārējais audits • Speciāli darbinieki, kas uzrauga un izmeklē krāpšanos • Pārējie darbinieki

6. "Iekšējais audits un krāpšanās" • IA pienākumi • Veicot auditus • IA skepse • Komunikācija ar Valdi/Padomi/Vadību

8. "Iekšējais audits un krāpšanās" • Krāpšanās risku novērtējums • Identificē riska faktorus • Identificē iespējamās krāpšanās shēmas • Salīdzināt iekšējās kontroles un iespējamās shēmas, meklējot vājās vietas • Testēt esošās krāpšanās atklāšanas un novēršanas kontroles efektivitāti • Nodokumentēt un ziņot par riska novērtēšanas rezultātiem

9. "Iekšējais audits un krāpšanās" • Novēršana, • Treniņi • Identificēšana

10. "Iekšējais audits un krāpšanās" • Izmeklēšana, tehnikas, ziņošana par rezultātiem • Papildus informācija: • Atsauces • Svarīgākie jautājumi, kas jāapdomā • Programmas paraugs

11. GTAG 13 - vadlīnijas par Krāpšanās identificēšanu un novēršanu automatizētā vidē • Vadlīnijās iekļauts: • Dažādu datu tipu analīzes veidi • IT krāpšanās riski (piemēri) • Tehnoloģiju krāpšanās risku novērtējuma paraugs - programma

12. GTAG 13 • Krāpšanās riski • Risku novērtējums • Krāpšanās shēmu novērtējums • IT krāpšanās shēmas • Datu analīzes izmantošana krāpšanās identificēšanai • Kāpēc? Analizēt darījumus, novērtēt kontroļu efektivitāti utt • Analītiskās tehnikas • Var analizēt visu datu kopu! • Novēršanas un identificēšanas stratēģijas pielietošana • Iekšējas un ārējas informācijas analīze

13. GTAG 13 • Noteikti soļi, kas jāveic! • IA vadītāja loma IT krāpšanās novēršanā un identificēšanā

14. Global Fraud Survey (Ernst & Young) • Pētījums • Atklājumi • Secinājumi

15. Jautājumi! - Vai un kādus IT rīkus lietojat krāpšanās identificēšanai? - Kā un kad Jūs veicat sistēmas vai visas institūcijas krāpšanās risku novērtēšanu, identificēšanu? - Vadības, valdes, padomes, audita komitejas attieksme pret krāpšanos? - Vai audits tiek izmantots kā palīgs aizdomu gadījumos un iespējamu krāpšanās shēmu identificēšanā?

16. Paldies par uzmanību! Jautājumi?