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  1. 基础会计综合练习题答案 • 一、业务分录答案 • 1.(银付字1)借:物资采购-甲材料 26000 • 总字第1号 应交税金 • -应交增值税(进项税额)4420 • 贷:银行存款 30420 • 2.(现付字1)借:物资采购-甲材料 120 • 总字第2号 贷:现 金 120 • 3.(银付字2)借:应交税金 16000 • 总字第3号 贷:银行存款 16000

  2. 4.(转字1)借:原材料-甲材料 26120 • 贷:物资采购-甲材料 26120 • 5.(银付字3)借:短期借款 100000 • 贷:银行存款 100000 • 6.(银收字1)借:银行存款 89000 • 贷:应收账款 89000 • 7.(现付字2)借:制造费用 100 • 贷:现金 100 • 8.(转字2)借:生产成本-A产品18000 • -B产品32000 • 贷:原材料-乙材料 50000

  3. 9.(银付字4)借:固定资产 65520 • 贷:银行存款 65520 • 10.(转字3)借:应收账款 24336 • 贷:主营业务收入 20800 • 应交税金 • -应交增值税(销项税额)3536 • 11.(银收字2)借:银行存款 56160 • 贷:主营业务收入 48000 • 应交税金-应交增值税 • (销项税额) 8160 • 12.(现付字3)借:包装物 180 • 贷:现金 180

  4. 13.(转字4)借:生产成本-A产品 13000 • 贷:原材料-甲材料 13000 • 14.(银付字5)借:制造费用 240 • 贷:银行存款 240 • 15.(现付字4)借:营业费用 110 • 贷:现金 110 • 16.(银付字6)借:物资采购-丁材料 3500 • 应交税金-应交增值税 • (进项税额) 595 • 贷:银行存款 4095 • 17.(转字5)借:原材料-丁材料 3500 • 贷:物资采购-丁材料 3500

  5. 18.(转字6)借:制造费用 1000 • 贷:原材料-丁材料 1000 • 19.(银付字7)借:物资采购-乙材料 20000 • 应交税金-应交增值税 • (进项税额)3400 • 贷:银行存款 23400 • 20.(现付字5)借:物资采购-乙材料 140 • 贷:现金 140 • 21.(转字7)借:原材料-乙材料 20140 • 贷:物资采购-乙材料 20140 • 22.(转字8)借:生产成本-B产品 26000 • 贷:原材料-甲材料 26000

  6. 23.(转字9)借:物资采购-丙材料 10000 • 应交税金-应交增值税 • (进项税额) 1700 • 贷:应付账款 11700 • 24.(银付字8)借:应付账款 11700 • 贷:银行存款 11700 • 25.(转字10)借:原材料-丙材料 10000 • 贷:物资采购-丙材料 10000 • 26.(银付字9)借:现金 800 • 贷:银行存款 800 • 27.(银付字10)借:管理费用 380 • 贷:银行存款 380

  7. 28.(银收字3)借:银行存款 30186 • 贷:主营业务收入 25800 • 应交税金-应交增值税 • (销项税额)4386 • 29.(现付字6)借:营业费用 50 • 贷:现金 50 • 30.(银收字4)借:银行存款 24336 • 贷:应收账款 24336 • 31.(银付字11)借:物资采购-乙材料 11580 • 应交税金-应交增值税 • (进项税额) 1938 • 贷:银行存款 13518

  8. 32.(转字11)借:原材料-乙材料 11580 • 贷:物资采购-乙材料 11580 • 33.(银收字5)借:银行存款 114660 • 贷:主营业务收入 98000 • 应交税金-应交增值税 • (销项税额)16660 • 34.(银付字12)借:营业费用 165 • 贷:银行存款 165 • 35.(现付字7)借:管理费用 120 • 制造费用 80 • 贷:现金 200

  9. 36.(转字12)借:生产成本-A产品2000 • -B产品3800 • 贷:原材料-丙材料 5800 • 37.(银付字13)借:制造费用 300 • 贷:银行存款 300 • 38.(转字13)借:管理费用 860 • 贷:其他应收款 860 • (现收字1)借:现金 140 • 贷:其他应收款 140 • 39.(银付字14)借:现金 39000 • 贷:银行存款 39000

  10. 40.(现付字8)借:应付工资 39000 • 贷:现金 39000 • 41.(转字14)借:应收账款 35100 • 贷:主营业务收入 30000 • 应交税金-应交增值税 • (销项税额) 5100 • 42.(现付字9)借:营业费用 80 • 贷:现金 80 • 43.(银付字15)借:制造费用 4500 • 管理费用 800 • 贷:银行存款 5300

  11. 44.(银付字16)借:制造费用 420 • 管理费用 140 • 贷:银行存款 560 • 45.(转字15)借:生产成本-A产品14000 • -B产品16300 • 制造费用 3900 • 管理费用 4800 • 贷:应付工资 39000 • 46.(转字16)借:制造费用 3000 • 管理费用 1600 • 贷:累计折旧 4600

  12. 47.(转字17)借:管理费用 160 • 贷:待摊费用 160 • 48.(转字18)借:财务费用 268 • 贷:预提费用 268 • 49.(转字19)借:生产成本-A产品 6256.11 • -B产品 7283.89 • 贷:制造费用 13540 • 50.(转字20)借:库存商品-A产品 53256.11 • -B产品 85383.89 • 贷:生产成本-A产品 53256.11 • -B产品 85383.89

  13. 51.(转字21)借:主营业务税金及附加 12000 • 贷:应交税金-应交消费税 12000 • 52.(转字22)借:主营业务成本 126000 • 贷:库存商品-A产品 42000 • -B产品 84000 • A产品销售成本=280×150=42000(元) • B产品销售成本=300×280=84000(元)

  14. (7) 100 (14) 240 (18) 1000 • 制造费用 (35) 80 (37) 300 (43) 4500 (44) 420 (45) 3900 (46) 3000 (49) 13540 0

  15. 制造费用分配率=13540÷(14000+16300) • =0.447 • A产品应负担的制造费用=14000×0.447 • =6256.11(元) • B产品应负担的制造费用=16300×0.448 • =7283.89(元)

  16. (8) 50000 (13) 13000 (22) 26000 (36) 5800 • 生产成本 • 生产成本-A产品 生产成本-B产品 (45) 30300 (49) 13540 (50) 138640 0 (8) 18000 (8) 32000 (13) 13000 (22) 26000 (36) 2000 (36) 3800 (45) 14000 (45) 16300 (49) 6256.11 (49) 7283.89 (50) 53256.11 (50) 85383.89 0 0

  17. 53.(转字23)借:主营业务收入 222600 • 贷:本年利润 222600 • (转字24)借:本年利润 147533 • 贷:主营业务成本 126000 • 主营业务税金及附加 12000 • 财务费用 268 • 营业费用 405 • 管理费用 8860 • 本期利润总额=222600-147533=75067(元) • 本期应纳税所得额=75067-28000=47067(元) • 本期应交所得税额=47067×33%=15532.11(元)

  18. (10) 20800 • 主营业务收入 (11) 48000 (28) 25800 (33) 98000 (41) 30000 (53) 222600 0

  19. (27) 380 (52) 126000 (35) 120 (53) 126000 (38) 860 • 管理费用 主营业务成本 • 主营业务税金及附加 • 营业费用 财务费用 0 (43) 800 (44) 140 (45) 4800 (46) 1600 (51) 12000 (53) 12000 (47) 160 (53) 8860 0 0 (15) 110 (48) 268 (29) 50 (53) 268 (34) 165 (42) 80 (53) 405 0 0

  20. 54.(转字25)借:所得税 15532.11 • 贷:应交税金 • -应交所得税 15532.11 • 55.(转字26)借:本年利润 15532.11 • 贷:所得税 15532.11 • (转字27)借:本年利润 59534.89 • 贷:利润分配 59534.89 • 56.(转字28)借:利润分配 17860.47 • 贷:盈余公积 5953.49 • 应付利润 11906.98

  21. 本年利润 利润分配 • 所得税 初余 28000 (53) 222600 (53)147533 (55) 59534.89 (55) 15532.11 (56) 17860.47 (55) 59534.89 13674.42 0 (54) 15532.11 (55) 15532.11 0

  22. (1) 26000 (4) 26120 246600 (17) 3500 (4) 26120 (8) 50000 (2) 120 (21) 20140 (17) 3500 (16) 3500 (13) 13000 • 物资采购 原材料 (21) 20140 (19) 20000 (25) 10000 (18) 1000 (25) 10000 (20) 140 (32) 11580 (22) 26000 (23) 10000 (32) 11580 (36) 5800 (31) 11580 71340 95800 71340 71340 222140 0

  23. 140000 1000 (38) 860 (10) 24336 (6) 89000 (30) 24336 (38) 140 (41) 35100 • 应收账款 其他应收款 • 待摊费用 固定资产 59436 113336 1000 86100 0 2400 400000 (47) 160 (9) 65520 160 65520 2240 465520

  24. 98000 (12) 180 (50) 138640 (52) 126000 180 110640 • 库存商品 包装物 • 预提费用 实收资本 • 短期借款 盈余公积 2710 662000 (48) 268 662000 2978 140000 66000 (5) 100000 (56) 5953.49 40000 71953.49

  25. 160000 45000 (46) 4600 (23) 11700 (24) 11700 • 累计折旧 应付账款 • 应付利润 应付工资 164600 45000 (40) 39000 (45) 39000 (56)11906.98 0 11906.98

  26. 16890 800 (1) 4420 (10) 3536 (7) 100 (26) 800 • 应交税金 现金 (3) 16000 (11) 8160 (2) 120 (38) 140 (16) 595 (28) 4386 (12) 180 (39) 39000 (19) 3400 (33) 16660 (15) 110 (23) 1700 (41) 5100 (20) 140 (36) 1938 (51) 12000 (29) 50 (35) 200 (54) 15532.11 (40) 39000 28053 65374.11 (42) 80 54211.11 39940 39980 760

  27. 175800 (6) 89000 (1) 30420 (3) 16000 (11) 56160 (28) 30186 (5) 100000 银行存款 (9) 65520 (30) 24336 (14) 240 (33) 114660 (16) 4095 (19) 23400 (24) 11700 (26) 800 (27) 380 (31) 13518 (34) 165 (37) 300 (39) 39000 (43) 5300 (44) 560 311398 314342 178744

  28. 试 算 平 衡 表

  29. 12.(现付字3)借:营业费用 180 • 贷:现金 180 • 营业费用合计额=585(元) • 本月利润总额=222600-147713=74887(元) • 本月应纳税所得额=74887-28000=46887(元) • 本月应纳所得税额=46887×33%=15472.71(元) • 本月净利润额=74887-15472.71=59414.29(元) • 本月分配利润额=5941.43+11882.86 • =17824.29(元) • 本月未分配利润额=59414.29-28000-17824.29 • =13590(元) • 应交税金余额=54151.71