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我國稅務暨關務機關 廉潔診斷與策略研析

我國稅務暨關務機關 廉潔診斷與策略研析. 胡龍騰 台灣透明組織 知識管理部主任 世新大學行政管理學系 助理教授. 內容大綱. 研究緣起與背景. 1. 2. WEF vs. TI-Taiwan 關務機關清廉調查. 3. WEF vs. TI-Taiwan 稅務機關清廉調查. 影響稅關務機關廉潔印象之其他因素. 4. 5. 策略研析. 研究緣起與背景. 世界經濟論壇 (WEF)2005 年競爭力評比結果 我國整體成長競爭力的評比結果提升為第 5 名 企業為進出口關行賄的普遍度 — 第 21 名 企業在納稅時行賄的普遍度 — 第 25 名.

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我國稅務暨關務機關 廉潔診斷與策略研析

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Presentation Transcript

  1. 我國稅務暨關務機關廉潔診斷與策略研析 胡龍騰 台灣透明組織 知識管理部主任 世新大學行政管理學系 助理教授

  2. 內容大綱 研究緣起與背景 1 2 WEF vs. TI-Taiwan關務機關清廉調查 3 WEF vs. TI-Taiwan稅務機關清廉調查 影響稅關務機關廉潔印象之其他因素 4 5 策略研析 胡龍騰

  3. 研究緣起與背景 • 世界經濟論壇(WEF)2005年競爭力評比結果 • 我國整體成長競爭力的評比結果提升為第5名 • 企業為進出口關行賄的普遍度—第21名 • 企業在納稅時行賄的普遍度—第25名 胡龍騰

  4. 研究緣起與背景 國際透明組織2004年「全球貪腐趨勢指數」調查 胡龍騰

  5. WEF 5.12 「進出口須支付額外非法定非用或賄賂之頻率」 In your industry, how commonly would you estimate that firms make undocumented extra payments or bribes connected with the following: Import and export permits 經常common(1)—從未發生never occur(7) TI-Taiwan 41 就您所知，您的同業在台灣為了進、出口業務，對海關所支付的不公開的額外費用或賄賂是： 經常發生(1)—從未發生 (7) WEF vs. TI-Taiwan關務機關清廉調查 胡龍騰

  6. WEF 5.13 在過去三年，對於5.12各項額外非法定之支付或賄絡之次數及內容 In the past three years, the frequency and extent of additional payments or bribes such as those listed in question 5.12 大幅增加has increased significantly(1)—大幅減少has decreased significantly(7) TI-Taiwan 42 在過去三年中，您的同業在台灣為了進、出口業務，對海關所支付的不公開的額外費用或賄賂是增加或減少？ 明顯地增加(1)—明顯地減少(7) WEF vs. TI-Taiwan關務機關清廉調查 胡龍騰

  7. WEF 4.08 For imports, inbound customs activities in your country are: Slow and inefficient(1)—among the world’s most efficient(7) TI-Taiwan 18 就您所知，和其他國家比起來，台灣海關通關作業的速度是︰ 各國中最無效率(1)—各國中最有效率的(7) WEF vs. TI-Taiwan關務機關清廉調查 胡龍騰

  8. WEF 4.09 The customs regime in your country: Is highly unfavorable to import and export activities(1)—is among the world’s most liberal toward import and export activities(7) TI-Taiwan 29 就您所知，和其他國家比起來，台灣海關的相關法令規範對於企業進、出口商務的管制與障礙是︰ 管制最多(1)—管制最少 (7) WEF vs. TI-Taiwan關務機關清廉調查 胡龍騰

  9. WEF 1.07 How much time does your firm’s senior management spend dealing/negotiating with government officials? 0% 1-10% 11-20% 21-30% ….. 61-80% 81-100% TI-Taiwan 38 請問您花在和海關接觸的時間大約占您工作時間的百分比是多少？ 約% WEF vs. TI-Taiwan關務機關清廉調查 胡龍騰

  10. 關務機關清廉調查結果 TI-Taiwan 41 • 就您所知，您的同業在台灣為了進、出口業務，對海關所支付的不公開的額外費用或賄賂是？ • 平均數為4.75 (WEF得分6.1) 胡龍騰

  11. 關務機關清廉調查結果 TI-Taiwan 42 • 在過去三年中，您的同業在台灣為了進、出口業務，對海關所支付的不公開的額外費用或賄賂是增加或減少？ • 平均數為4.72 胡龍騰

  12. 關務機關清廉調查結果 TI-Taiwan 18 • 就您所知，和其他國家比起來，台灣海關通關作業的速度是︰ • 平均數為4.73 胡龍騰

  13. 關務機關清廉調查結果 TI-Taiwan 29 • 就您所知，和其他國家比起來，台灣海關的相關法令規範對於企業進、出口商務的管制與障礙是︰ • 平均數為4.14 胡龍騰

  14. TI-Taiwan 38 請問您花在和海關接觸的時間大約占您工作時間的百分比是多少？ 請問貴公司在報關業務上，是由貴公司自行辦理？或是委託報關行處理？ 關務機關清廉調查結果 胡龍騰

  15. WEF 5.12 「進出口須支付額外非法定非用或賄賂之頻率」 In your industry, how commonly would you estimate that firms make undocumented extra payments or bribes connected with the following: Annual tax payments 經常common(1)—從未發生never occur(7) TI-Taiwan 14 就你所知道的，您的同業在台灣為了報稅，對稅務機關支付不公開的額外費用或賄賂的情形是經常發生，偶而發生，很少發生，還是從來就沒有發生過？ 01. 經常發生 02. 偶而發生 03. 很少發生 04. 從未發生 WEF vs. TI-Taiwan稅務機關清廉調查 胡龍騰

  16. WEF 5.13 在過去三年，對於5.12各項額外非法定之支付或賄絡之次數及內容 In the past three years, the frequency and extent of additional payments or bribes such as those listed in question 5.12 大幅增加has increased significantly(1)—大幅減少has decreased significantly(7) TI-Taiwan 15 在過去三年中，您的同業在台灣為了報稅，對稅務機關支付不公開的額外費用或賄賂的情形是很明顯的增加，逐漸在增加，沒有增減，逐漸在減少，還是很明顯的減少？ 01.很明顯增加 02.逐漸增加 03.沒有增減 04.逐漸減少 WEF vs. TI-Taiwan稅務機關清廉調查 胡龍騰

  17. WEF 4.06 The level of taxes in your country Significantly limits the incentives to work or invest(1)—has little impact on the incentives to work or invest(7) TI-Taiwan 3 請問您覺得目前台灣的課稅制度對於商業經營與投資的誘因影響大不大？ 01. 影響非常大 02. 有影響 03. 影響不大 04. 一點都沒有影響 WEF vs. TI-Taiwan稅務機關清廉調查 胡龍騰

  18. WEF 4.07 Your country’s tax system is Highly complex(1)—Simple and transparent(7) TI-Taiwan 19 如果我們用０到１０分來表示您對政府課稅制度的評分（對課稅制度打分數），其中０分表示課稅制度非常複雜，１０分表示簡單而透明，請問你會給多少分？ 0-10 WEF vs. TI-Taiwan稅務機關清廉調查 胡龍騰

  19. 稅務機關清廉調查結果 TI-Taiwan 14 • 就你所知道的，您的同業在台灣為了報稅，對稅務機關支付不公開的額外費用或賄賂的情形是經常發生，偶而發生，很少發生，還是從來就沒有發生過？ 胡龍騰

  20. 稅務機關清廉調查結果 企業是否對稅務機關行使賄賂情形的看法跨年比較 胡龍騰

  21. 稅務機關清廉調查結果 TI-Taiwan 15 • 在過去三年中，您的同業在台灣為了報稅，對稅務機關支付不公開的額外費用或賄賂的情形是很明顯的增加，逐漸在增加，沒有增減，逐漸在減少，還是很明顯的減少？ 胡龍騰

  22. 稅務機關清廉調查結果 受訪企業對過去三年稅務機關收賄情形增減的看法跨年比較 胡龍騰

  23. 稅務機關清廉調查結果 TI-Taiwan 3 • 請問您覺得目前台灣的課稅制度對於商業經營與投資的誘因影響大不大？ 胡龍騰

  24. 稅務機關清廉調查結果 受訪企業對課稅制度影響的看法跨年比較 胡龍騰

  25. 稅務機關清廉調查結果 TI-Taiwan 19 • 如果我們用０到１０分來表示您對政府課稅制度的評分（對課稅制度打分數），其中０分表示課稅制度非常複雜，１０分表示簡單而透明，請問你會給多少分？ • 94年調查平均分數為5.01分 • 95年調查平均分數為4.94分 ↓ 胡龍騰

  26. 影響關務機關廉潔印象之其他因素(1) • 行政裁量權過大：但若採取從嚴看待的處理方式，寧願讓業者尋求行政救濟途徑，又造成民眾對關務人員的反感 • 海關代行政策 • 對於代行之政策專業性不足 • 民眾並不瞭解該項業務係由海關代行 • 為求慎重，經常要求報關行或業主提供主管單位之證明文件，方可通關放行 • 宣傳行銷不足 • 法規不合時宜 胡龍騰

  27. 影響關務機關廉潔印象之其他因素(2) • 仲介業者素質參差不齊 • 快單費 • 關務人員替仲介業者揹黑鍋 • 受訪者對於海關印象的最主要來源：29.8%報關行；27.7%個人經驗 • 通關檢驗執法標準不一致 • 專業能力不足：資淺海關人員有待加強 • 通關流程效率不佳、通關速度可預測性低 • 貪瀆型態之轉變：集體、計畫性→個別、視機而定 胡龍騰

  28. 影響稅務機關廉潔印象之其他因素(1) • 稅務人員態度不佳 • 法令解釋不明確 • 長期刻板印象 • 專業程度不夠 • 仲介業者素質參差不齊：稅務人員替仲介業者揹黑鍋 • 行政裁量權過大、執法標準不一致 • 常藉口隸屬之政府稅收不足，而挑選較具規模的公司，提出繳稅要求 • 利用稅法之繁瑣性與模糊地帶，以管區自身利益與業績為考量，或運用裁量權提出與國稅局不一致的解讀，或便宜行事儘快結案，且採主觀認定違規並直接核定 • 高階經理人多相信稅務人員有其業績壓力 胡龍騰

  29. 影響稅務機關廉潔印象之其他因素(2) • 易生貪腐的稅務流程--查稅、復查、申訴 • 關說、紅包、行賄情況已改善但仍然存在 胡龍騰

  30. WEF與TI-Taiwan調查結果不同原因 • 題目數不同 • WEF針對整體商業、經濟、政治環境觀感進行調查，對於稅關務機關清廉程度，主要以2項問題予以施測 • TI-Taiwan不僅包含上述2題，更以其他多項題組進行調查 • 調查對象不同 • WEF—外商企業之高階經理人 • TI-Taiwan—本土與外資企業之稅關務業務主管或承辦人員 胡龍騰

  31. 策略研析 問題在於「能」，而非「廉」 胡龍騰

  32. 策略研析 • 策略一：提升中介業者素質--建立代理人制度的管理機制 • 策略二：重新檢討與界定裁量權範圍--並建立稅、關務體系中檢驗、查核、判定過程的申訴審查委員會，負責調查所有因驗估或稅則引用不當引起爭議的案件。 • 策略三：透明治理--結合資訊科技運用，將(海關)驗估、課稅，及(稅務)查稅、復查、申訴案件處理過程公開、透明化 • 策略四：檢討代行業務 • 策略五：強化知識管理--建立原、物料特性及稅則法規資料庫與知識管理平台 • 加強資淺人員訓練 • 落實職期輪調制度 • 由顧客端蒐集原物料或稅務特例案件之資料庫 • 建立專業實務社群（communities of practices, CoPs） • 建置數位學習平台 胡龍騰

  33. 策略研析 • 策略六：加強政策行銷 • 以持續性的高階經理人問卷調查作為行銷手段 • 調查時間應較WEF為先 • 在問卷設計中呈現年度稅、關務機關各項績效措施 • 調查的進行本身就將影響企業對政府清廉程度的觀感 • 蒐集國際機構評比重點與標準，針對相同重點，製作官方資料英文版，向外資企業與國際機構寄送 • 主動向企業說明審查案件之挑選過程及其電子化系統之運用 • 由關務機關主動邀請外資企業高層主管，至各關區進行實地訪查，以瞭解目前各關區實際的作業流程與方式 • 推廣企業治理、企業反貪理念—反貪腐並非單單政府的事 • 建立時效性的媒體訊息查證管道與反應機制 • 研究調查成果應於國際性期刊與會議廣為發布 胡龍騰

  34. 策略研析 • 策略七：形象塑造 • 推動稅務人員禮貌運動—由民眾票選每月禮貌最佳人員 • 選拔關務親善大使—主動積極拜訪國際商會與外資企業 • 塑造專業形象—頭髮、服飾、鞋子 • 提倡標竿學習 • 推動「問題解決導向」的服務理念 • 打造朗朗上口的宣傳口號 • 以「說故事」的方式製播宣傳廣告 胡龍騰

  35. Thank You !

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