如何宣導租稅教育

如何宣導租稅教育 製作人:詹凱亦

什麼是租稅 租稅重要性個人方面稅收商業稅務介紹地價稅－計算方式沒有租稅國家沒錢租稅功能介紹各種繳稅方式租稅標語逃漏稅正確觀念基準日小常識租稅網站大綱

什麼是租稅? 租稅又稱賦稅，或稱稅捐，簡稱稅，我國古代課稅，課於土地，農業者稱租;課於百貨、商貿者稱稅，故租稅是我國最早的名稱。在我國現行租稅制度中，並無租的名稱，而在土地稅中有名田賦者，在臨時稅中有名教育捐者，故今多以賦稅或稅捐為名。一般而言，經常課徵者為稅，臨時課徵者稱捐。租稅的涵意，隨時代社會演進而變異。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1405101814006 雅虎奇摩知識+

租稅重要性 現代國家，人民依法納稅，是各國憲法所普遍規定的基本義務。國家的目的與人民的利益原是密切關聯而調和的，人民需要政府提供公共服務，就必須依法納稅，以支應施政經費，這是基本責任。美國最高法院於公元一八九九年曾提出著名的宣告:「課稅是一種偉大的權力，整個國家組織以此為基礎，為國家存在和繁榮所必需，正如空氣對人類的重要一般」。實在是至理名言。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1405101814006 雅虎奇摩知識+

個人方面稅收-１ • 綜合所得稅凡有中華民國來源所得之個人，不論其為本國人或外國人，亦不論其是否居住中華民國境內，均應就中華民國來源所得課徵綜合所得稅。 • 遺產稅經常居住中華民國境內之國民，死亡時就其中華民國境內境外全部遺產，課徵遺產稅。 • 贈與稅經常居住中華民國境內之國民，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者，及經常居住中華民國境外之國民，及非中華民國國民。資料來源:http://www.tytax.gov.tw/ 桃園縣政府稅捐稽徵處

個人方面稅收-2 • 土地增值稅　土地增值稅於土地規定地價後，就其土地自然漲價總數額於土地所有權移轉時徵收，或於設定典權時預徵之稅捐。 • 房屋稅　附著於土地之各種房屋及有關增加該房屋使用價值之建築物。 • 契稅不動產之買賣，承典、交換、贈與或分割而取得所有權者，均應申報繳納契稅，但在開徵土地增值稅區域之土地，免徵契稅。 • 娛樂稅電影、歌唱、舞蹈及各種技藝表演、競賽。舞廳或舞場。撞球場、保齡球館、高爾夫球場及其他提供娛樂設施供人娛樂者。資料來源:http://www.tytax.gov.tw/ 桃園縣政府稅捐稽徵處

個人方面稅收-3 $$$$ • 燃料稅、牌照稅　使用於公共水陸道路公私用交通工具之車、船。 • 地價稅　已規定地價之土地，除作農業使用以外，應課徵地價稅。 • 田賦　對未規定地價區域的土地或已規定地價區域仍供農地使用之土地，應課徵田賦。資料來源:http://www.tytax.gov.tw/ 桃園縣政府稅捐稽徵處

商業稅務介紹-1 • 關稅財政部關稅總局負責徵收 • 礦區稅由經濟部礦務局代為徵收 • 營利事業所得稅凡在中華民國境內經營之營利事業，不論其組織形態，均應課徵營利事業所得稅。 • 貨物稅凡貨物稅條例列舉之貨物，不論其在國內產製或自國外進口，除法律另有規定外，均課徵貨物稅。 • 證券交易稅凡買賣有價證券，均課徵證券交易稅，但各級政府發行之債券買賣，免徵證券交易稅。資料來源:http://www.tytax.gov.tw/ 桃園縣政府稅捐稽徵處

商業稅務介紹-2 • 期貨交易稅凡在中華民國境內從事股價指數期貨、股價指數期貨選擇權或股價選擇權之交易，均課徵期貨交易稅。 • 營業稅在中華民國境內銷售貨物或勞務，及進口貨物，均應課徵營業稅。 • 菸酒稅凡符合菸酒稅法第一條及第三條規定，不論國內產製或國外進口，均應於出廠或進口時徵收菸酒稅。資料來源:http://www.tytax.gov.tw/ 桃園縣政府稅捐稽徵處

各項稅務申報月份-1月 • 營業稅以每兩個月為一期，於次期開始15日內，填具申報書，並檢附退抵稅款及其他有關文件辦理申報。 • 印花稅每二月申報一次每單月1日 ~15日資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

各項稅務申報月份-3月 • 燃料稅營業汽車-分春、夏、秋、冬，四季開徵。春季：每年3/1~3/31。 • 營業稅以每兩個月為一期，於次期開始15日內，填具申報書，並檢附退抵稅款及其他有關文件辦理申報。 • 印花稅每二月申報一次，每單月1日 ~15日。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

各項稅務申報月份-4月 • 使用牌照稅自用汽(機)車：每年開徵一次，徵期自4/1~4/30。 • 營業汽車：每年分上、下兩期開徵，上期自4/1~4/30。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

各項稅務申報月份-5月 • 所得稅每年5/1~5/31日。 • 房屋稅每年徵收一次5/1~5/31 。 • 營業稅以每兩個月為一期，於次期開始15日內，填具申報書，並檢附退抵稅款及其他有關文件辦理申報。 • 印花稅每二月申報一次每單月1日 ~15日。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

各項稅務申報月份-6、7月 • 燃料稅營業汽車：分春、夏、秋、冬，四季開徵。每年6/1~6/30 。 • 燃料稅自用汽車：每年7/1~7/31。機車：每二年換發行車執照一次預繳兩年費額 • 營業稅以每兩個月為一期，於次期開始15日內，填具申報書，並檢附退抵稅款及其他有關文件辦理申報。 • 印花稅每二月申報一次，每單月1日 ~15日。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

各項稅務申報月份-9、10月 • 燃料稅營業汽車：分春、夏、秋、冬，四季開徵。秋季：每年9/1~ 9/30日。 • 營業稅以每兩個月為一期，於次期開始15日內，填具申報書，並檢附退抵稅款及其他有關文件辦理申報。 • 印花稅每二月申報一次每單月1日 ~15日。 • 使用牌照稅營業汽車：每年分上、下兩期開徵，下期10/1~10/31。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

各項稅務申報月份-11、12月 • 地價稅目前每年徵收一次，繳納期間為每年11/16~12/15 。 • 營業稅於次期開始15日內，填具申報書，並檢附退抵稅款及其他有關文件辦理申報。 • 印花稅每二月申報一次每單月1日 ~15日。 • 燃料稅冬季：每年12/1~12/31。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

各項稅務申報-每月都應繳 • 菸酒稅次月15日前；由海關於報運進口時代徵。 • 娛樂稅按應課徵稅率計算應納稅額於次月10日前同稅捐稽徵機關申報，並填寫娛樂稅自動報繳繳款書於次月10日前繳納。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

各項稅務申報-其他 • 遺產稅自被繼承人死亡之日起6個月內辦理申報。 • 贈與稅自贈與行為發生後30日內辦理申報。 • 土地增值稅一般買賣案件於申報土地移轉現值時土地現值申報書未註明申請者，於繳款書繳納期限屆滿前單獨申報或無須申報土地移轉現值案件，應於收到稽徵機關通知之次日起30日內。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

各項稅務申報-其他 • 證券交易稅代徵人於每次買賣交割之當日，依規定稅率代徵，並於代繳之次日，填具繳款書向國庫繳納。 • 期貨交易稅代徵人於每次買賣交易當日或於到期前或到期時結算差價日。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1305100210079 雅虎奇摩知識+

沒有租稅國家沒錢 • 稅法在制定時，除要考量人民負擔的公平、合理與普遍外，更要具備收入的充分與可靠等條件。租稅制度的設計，特別著重稅源的培養、稅基的穩固。 • 租稅收入暨能為數充沛，更能源源不絕。現代國家的財政收入，無不以租稅收入為主幹，我國亦不例外，租稅收入約占財政收入三分之二，但近年來有逐漸降低之趨勢。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1607021211606 雅虎奇摩知識+

租稅功能介紹 • 兼具財政、經濟、政治與社會四大目的 • 1.滿足國家財政支出的需要 • 2.在國家固定生產力水準上,減少私人部門的需要 • 3.刺激國民所得的成長 • 4.調節經濟景氣 • 5.合理分配所得,達成均富理想 • 6.團結人民愛國心理. 資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1607021211606 雅虎奇摩知識+

地價稅－計算方式 資料來源:http://www.ya.tax.tpc.gov.tw/ 青少年租稅宣導網

各種繳稅方式-現金繳納 $$$$$ • 稅目：房屋稅、地價稅、使用牌照稅、契稅、土地增值稅、娛樂稅、印花稅等地方稅。 • 適用期間：開徵繳納期內，如逾期繳納需加徵滯納金。 • 時效：金融機構營業時間內。 • 繳納地點：金融機構。 • 手續費：無。資料來源:http://www.ya.tax.tpc.gov.tw/ 青少年租稅宣導網

各種繳稅方式-約定轉帳納稅 $$$$$$ • 稅目：房屋稅、地價稅、使用牌照稅。 • 適用期間：開徵繳納期內。 • 時效：稅款開徵2個月前申辦始可生效。 • 申請地點：金融機構、郵局、各稅捐稽徵處。 • 申請方法：填妥委託轉帳代繳稅款約定書一式乙份，及附上最近一期繳款書收據影本。 • 申請人：納稅義務人。轉帳代繳稅款存款人。代理人。資料來源:http://www.ya.tax.tpc.gov.tw/ 青少年租稅宣導網

各種繳稅方式-自動櫃員機轉帳納稅 $$ • 稅目：房屋稅、地價稅、使用牌照稅。 • 適用期間：開徵繳納期內。 • 時效：稅款繳納截止日24時前。 • 繳納地點：貼有轉帳繳稅標誌之自動櫃員機。 • 操作方法：持金融卡至貼有轉帳繳稅標誌之自動櫃員機依櫃員機指示步驟操作。 • 扣款日：操作當日，立即扣款。 • 繳納證明：由稅捐稽徵機關另行寄發。 • 手續費：由稅捐稽徵機關負擔。資料來源:http://www.ya.tax.tpc.gov.tw/ 青少年租稅宣導網

租稅標語-1 • 人人納稅，建設國家沒煩惱 • 買物品記得索取統一發票 • 誠實納稅就是好國民 • 納稅是人民應盡的義務 • 國家建設要更好，誠實納稅不可少 • 誠實納稅，造福社會資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1406081114755 雅虎奇摩知識+

租稅標語-2 • 誠實納稅，你我共同來努力 • 沒有能源，機器不能轉動；沒有稅收，建設不能推動 • 租稅教育若徹底，生活安康又美麗 • 國民有依法律納稅之義務 • 欲水之長流，必先濬其源；欲木之滋榮，　必先固其根；欲國之富強，必先豐其稅資料來源:http://www.ya.tax.tpc.gov.tw/ 青少年租稅宣導網

什麼才是正確的觀念? • 租稅是現代國家人民在經濟生活中不可避免的一部分，而且是與生俱來，無處不在的。建立正確的租稅觀念有助於租稅問題的處理，從被動轉化為主動，操之在我，勝任愉快。 • 正確的租稅觀念，先從瞭解租稅做起，從租稅制度和稅務法規中知道租稅與自己的關係，做一個守法納稅，善盡基本義務的好國民。資料來源:http://www.ya.tax.tpc.gov.tw/ 青少年租稅宣導網

認識逃漏稅 • 一般稱作「逃稅」、「漏稅」和「偷稅」，是不同的名詞，相同的意義。凡是違反稅法的規定，應該繳稅而不繳稅的，就構成逃稅、漏稅或偷稅的行為。 • 在稅法所使用的名稱：稅捐稽徵法對於內地稅的逃漏，稱為「逃漏稅捐」；關稅法對於關稅的逃漏，稱作「偷漏關稅」。 • 人民依法納稅是憲法規定的義務，是踐行公法的行為。資料來源:http://www.ya.tax.tpc.gov.tw/ 青少年租稅宣導網

納稅基準日 • 根據稅法規定，納稅義務基準日(8 月31日)當天土地登記簿上所記載的土地所有權人或典權人，為地價稅的納稅義務人。 • 但經法院拍賣取得之土地，依領得法院核發權利移轉證書之日為準；另經法院判決共有分割、公用徵收、或因繼承而移轉他人之土地，在未辦理產權移轉登記前，以法院形成判決確定日，公用徵收之補償費發放完竣日、或繼承開始日為準。資料來源:http://www.ya.tax.tpc.gov.tw/ 青少年租稅宣導網

納稅能為人民造福 • 國家設立政府，主要的目的和工作，是在籌集施政的財源，從事內政、外交、國防、治安、教育、文化、衛生、環保、司法、交通等等經濟和社會各種建設，來保障人民生命財產的安全，促進人民生活的安和樂利，以及提高人民的公共福利。 • 人民要享受政府施政的利益，就要提供政府施政的財源，這就是：「取之於民，用之於民」。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1406081114755 雅虎奇摩知識+

租稅的標準 • 租稅的課徵標準，通常是以稅率來表示，稅率是計算課稅的一定比率。 • 常見的稅率可分為：定額稅率、比例稅率和累進稅率三種。 • 定額稅率是採一定金額作課稅的標準，也就是稅額固定不變的。 • 比例稅率是用一定的百分比或千分比來課稅。 • 累進稅率是隨課稅金額或數量的多寡，決定稅率的高低。資料來源:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1306012906575 雅虎奇摩知識+

各個租稅教育圖片 資料來源:http://www.ctps.tp.edu.tw/today/student/std_work/tax/ 台北市91年度租稅教育電腦繪圖比賽作品

租稅小漫畫-1 資料來源:http://w2.kctax.gov.tw/ 租稅教育網

租稅小常識-買房子 • 小周積極的到處找房子，但小周要注意哪些問題呢？ • 當小周與賣方談妥價格訂立契約，訂約後要繳印花稅，印花稅是契約價格的1‰ • 如果買的是成屋，要在訂約後30天內申報契稅，契稅是契約價格的6%；逾期申報會加徵怠報金。 • 如果是買預售屋，就要在核發使用執照後60天內申報契稅。 • 如果是向法院購買法拍屋，則要在核發不動產權利移轉證書後30日內申報繳納契稅。資料來源:http://www.etax.nat.gov.tw 財政部稅務入口網

租稅小常識-人生大事 • 父母於子女婚嫁前後半年內所贈與的財物（包括現金存款、股票、房屋等），總金額不超過100萬元時，可不計入贈與總額課稅。 • 在子女結婚當年，父母除可分別利用一般每年111萬元的免稅額，贈與財物給子女以外，因為子女婚嫁而額外贈與財物總金額只要不超過100萬元，也可以免課贈與稅 • 換句話說，也就是子女婚嫁當年度，父母如無其他贈與行為可以各自贈與211萬元給子女，不需要繳納贈與稅。資料來源:http://www.etax.nat.gov.tw 財政部稅務入口網

租稅小常識-買新車 • 小周買新車，依規定向監理機關申請登記檢驗手續，在繳清當年度使用牌照稅、燃料使用費及規費並經檢驗合格後，就拿到汽車號牌及行車執照，快樂的當起開車族。 • 小周的同事小王也同時買新車，卻未依規定領牌就開上高速公路，馬上被公路警察查獲，除補稅繳罰單外，還處以應納稅額1倍的罰鍰。 • 其實小王在正式領牌前，若急於使用新車，可以先到監理機關申領臨時牌照，期間以15日為限，可依需要分次領用，就免受罰了。資料來源:http://www.etax.nat.gov.tw 財政部稅務入口網

租稅好站(讚)!! • 財政部 http://www.mof.gov.tw • 財政部賦稅署 http://www.dot.gov.tw • 財政部賦稅入口網 http://www.etax.nat.gov.tw • 全國法規資料庫 http://law.moj.gov.tw • 我的E政府 http://www.gov.tw

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