Підконтрольність та підзвітність СФР

1. Ярослав РоманчукЧлен Ради підприємців при КабінетіМіністрівУкраїниАдвокатКеруючий партнер Міжнародного правового центру «EUCON» www.eucon.ua

2. Підконтрольність та підзвітність СФР подає ВЕРХОВНІЙ РАДІ УКРАЇНИ звіт про свою діяльність один раз на рік щодо виконання цього закону ПІДЗВІТНА Служба фінансових розслідувань України ПІДКОНТРОЛЬНА координується та спрямовуєтьсяКАБІНЕТОМ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ Слайд 2

3. Органи та підрозділи, на базі яких за рішенням КМУ буде створений ЦОВВ у сфері охорони економічної безпеки держави Міністерство доходів і зборів України Державна служба доходів України Департамент боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Підрозділи податкової міліції Державна фінансова інспекція України Центральний орган виконавчої влади у сфері охорони економічної безпеки держави Міністерство внутрішніх справ України Головне управління по боротьбі з організованою злочинністю (в частині боротьби з економічними правопорушеннями) Департамент Державної служби боротьби з економічною злочинністю Міністерство внутрішніх справ України Головне управління по боротьбі з організованою злочинністю Служба безпеки України Служба безпеки України Головне управління контррозвідувального захисту інтересів держави у сфері економічної безпеки Слайд 3

4. Центральний орган виконавчої влади отримає наступні основні повноваження Слайд 4

5. Стаття 212 Кримінального кодексу України. Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) 1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язковихплатежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їхсплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетівчидержавних цільових фондів коштів у значних розмірах. Слайд 5

6. Стаття 214 КПК України. Початокдосудовогорозслідування 1. Слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов’язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування. Слайд 6

7. Методичні рекомендації щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених Наказом ДПС України від 31.10.2012 №948 Якщо за наслідками перевірки зменшено до відшкодування суми податку на додану вартість або виявлено порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за якими сума завданої державі шкоди або замаху на заподіяння шкоди є достатньою для притягнення до кримінальної відповідальності, підрозділ, який проводив перевірку, зобов’язаний протягом 10 робочих днів з дня, наступного за днем прийняття податкового повідомлення-рішення, письмово повідомити про це підрозділ податкової міліції і передати матеріали перевірки для прийняття рішення… Слайд 7

8. Статистика розслідування кримінальних проваджень за ст. 212 КК України за 2013 рік Слайд 8

9. Розмір донарахованих податкових зобов'язань для цілей кваліфікації за частинами ст. 212 ККУ Слайд 9

10. Можливі санкції за ст. 212 КК та строки давності притягнення до відповідальності Слайд 10

11. Звільнення від відповідальності за ч.4 ст. 212 КК України: • НЕГАТИВНІ наслідки, ризики звільнення від відповідальності за ч.4 ст.212 КК України Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). • Визнання правомірності податкових донарахувань; • Збитки від сплати грошових коштів до бюджету; • Ризик подальшого оскарження Ухвали в апеляційному порядку; • Запис в правоохоронних базах даних – АРМОП, ЄРДР; • Вірогідність успішного оскарження ППР в суді зводиться до нуля; • Формування у податкового органу думки про компанію як «слабкого» платника (рецидив); • Ризик притягнення до кримінальної відповідальності посадової особи, причетної до нарахуванню та сплаті податків та зборів (Генеральний та Фінансовий директори, головний бухгалтер). Слайд 11

12. ПОЗИТИВНІ наслідки звільнення від відповідальності за ч.4 ст.212 КК України МОЖЛИВО більше чіпати не будуть на певний період часу Слайд 12

13. ДЯКУЮ ЗА УВАГУ www.eucon.ua