วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

1. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ • เพื่อพิสูจน์ความถูกต้องและเชื่อถือได้ของงบการเงิน • เพื่อติดตามและประเมินผลการจัดทำบัญชีเกณฑ์คงค้าง ตลอดจนให้ • ข้อเสนอแนะ ในการปรับปรุงแก้ไขในการจัดทำบัญชีเกณฑ์คงค้างให้มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลมากยิ่งขึ้น • เพื่อให้หัวหน้าส่วนราชการได้ทราบปัญหาในการจัดทำบัญชีเกณฑ์คงค้างของเจ้าหน้าที่ผู้จัดทำบัญชี • เพื่อให้หัวหน้าส่วนราชการสามารถนำข้อมูลจากงบการเงินไปใช้ประโยชน์ ในการตัดสินใจในการบริหารด้านการเงินการคลัง

2. บุคคลที่เกี่ยวข้องในการตรวจสอบบุคคลที่เกี่ยวข้องในการตรวจสอบ • ผู้อำนวยการโรงพยาบาล • หัวหน้างานบริหาร ( งานพัสดุ ประกอบด้วย การรายงานวัสดุสำนักงานคงเหลือ , รายงานวัสดุงานบ้านคงเหลือ , ทะเบียนคุมครุภัณฑ์ต่าง ๆ และการรายงานค่าเสื่อมราคาสะสม ณ วันสิ้นเดือน) • งานประกันสุขภาพ (เจ้าหน้าที่รวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับข้อมูลคนไข้ที่มา รักษาพยาบาลในแต่ละวัน )

3. บุคคลที่เกี่ยวข้องในการตรวจสอบ 2 • งานเวชสถิติ • งานการพยาบาล • งานเภสัชกร ( รายงานเจ้าหนี้ยา , เจ้าหนี้ วชย , และรายงานยาคงเหลือ , วชย คงเหลือ ณ วันสิ้นเดือนทุกเดือน ) • งานการเงินและบัญชี *******

4. รายได้ของทางโรงพยาบาลรายได้ของทางโรงพยาบาล • ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล – เบิกคลัง OPD , IPD หรือ การจ่ายตรงของข้าราชการ คือ เจ้าหน้าที่ต้องทำการคีย์ข้อมูลอัพโหลดขึ้นผ่านระบบอินเตอร์เน็ตเพื่อกรมบัญชีกลางจะโอนเงินค่ารักษาพยาบาลกลับ มาให้โรงพยาบาลที่ตั้งเบิก • ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาลประกันสังคม OPD ,IPD คือ เจ้าหน้าที่จะ นำเอกสารเรียกเก็บจากสำนักงานประกันสังคม

5. รายได้ของทางโรงพยาบาล 2 • ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล พรบ จากรถ คือ เจ้าหน้าที่จะนำเอกสารหลักฐานไปเบิกค่ารักษาพยาบาลจากบริษัทประกันภัยต่าง ๆ • เงินกองทุน UC ( ตามประเภทของเงินกองทุน ) • รายได้งบบุคลกร UC (เงินเดือน , ปจต , ชพค, ตกเบิก อื่นๆ) • รายได้รับโอนเงินกลางจาก สสจ. ( เงินค่ารักษาพยาบาล, ค่าการศึกษาบุตร) • รายได้รับโอนงบดำเนินงานจาก สสจ. (เงิน พตส , เบี้ยเลี้ยงเหมาจ่าย , เงินตอบแทนภาครัฐ )

6. รายงานการเงินที่จะตรวจสอบรายงานการเงินที่จะตรวจสอบ • ตรวจสอบความถูกต้องของงบทดลอง • ตรวจสอบความถูกต้องของงบแสดงฐานะการเงินสำหรับบริหาร • ตรวจสอบความถูกต้องของงบแสดงผลการดำเงินงานสำหรับบริหาร

7. การตรวจสอบงบทดลอง • ตรวจสอบงบทดลองว่ายอดดุลหรือไม่ • ตรวจสอบรายการว่าเป็นไปตามดุลของแต่ละหมวดบัญชีหรือไม่เช่น สินทรัพย์จะต้องอยู่ด้าน เดบิต หนี้สินจะต้องอยู่ด้าน เครดิต ทุนจะต้องอยู่ด้าน เครดิต รายได้จะต้องอยู่ด้าน เครดิต และค่าใช้จ่ายจะต้องอยู่ด้านเดบิต

8. ตรวจสอบงบแสดงฐานะการเงินตรวจสอบงบแสดงฐานะการเงิน • ตรวจสอบความถูกต้องของงบแสดงฐานะการเงิน • ตรวจสอบบัญชีแยกประเภททุกบัญชีที่มีในรายการของงบแสดงฐานะการเงิน • ตรวจสอบทะเบียนคุมหรือบัญชีย่อยเพื่อยืนยันยอดกับบัญชีแยกประเภท • ตรวจสอบเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีเพื่อยืนยันความถูกต้องกับทะเบียนคุมหรือบัญชีย่อยหรือบัญชีแยกประเภท

9. ตรวจสอบงบแสดงผลการดำเนินงานตรวจสอบงบแสดงผลการดำเนินงาน • ตรวจสอบความถูกต้องของงบแสดงผลการดำเนินงาน • ตรวจสอบบัญชีแยกประเภททุกบัญชีที่มีในรายการของงบแสดงผลการดำเนินงาน • ตรวจสอบเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีเพื่อยืนยันความถูกต้องกับทะเบียนคุมหรือบัญชีย่อยหรือบัญชีแยกประเภท

10. สมุดรายวันขั้นต้น • สุ่มตรวจสมุดรายวันขั้นต้นอย่างละ 3 วันทำการ (วันที่ 10,วันที่ 20,วันสิ้นเดือน) • - สมุดเงินสดรับตรวจสอบสำเนาใบเสร็จรับเงินกรณีที่ออกใบเสร็จเล่ม ตรวจสอบใบนำส่งเงิน • คู่กับใบสรุปรายการกรณีที่ออกใบเสร็จด้วยเครื่อง • - สมุดเงินสดจ่ายตรวจสอบเอกสารการจ่ายที่ถูกต้องตามระเบียบพัสดุ • - สมุดรายวันทั่วไปตรวจสอบเอกสารด้านทั่วไปที่สมบูรณ์แล้ว

11. งบทดลองสมดุล - ตรวจสอบงบทดลองว่ายอดดุลทางบัญชีของแต่ละหมวดถูกต้องตามหลักการ

12. ยอดคงเหลือในงบทดลองเป็นไปตามดุลของบัญชียอดคงเหลือในงบทดลองเป็นไปตามดุลของบัญชี - ยอดคงเหลือสินทรัพย์อยู่ด้านเดบิต - ยอดคงเหลือหนี้สินอยู่ด้านเครดิต - ยอดคงเหลือทุนอยู่ด้านเครดิต - ยอดคงเหลือรายได้อยู่ด้านเครดิต - ยอดคงเหลือค่าใช้จ่ายอยู่ด้านเดบิต

13. รพช.ต้องไม่มีรายได้เงินงบประมาณรพช.ต้องไม่มีรายได้เงินงบประมาณ - รพช. จะต้องไม่มีรายได้เงินงบประมาณหมวดบุคลากร งบดำเนินการ งบลงทุน งบกลาง งบเงินอุดหนุน งบประมาณอื่น

14. เงินสด - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในใบรายงานเงินคงเหลือ ประจำวัน ที่มีลายเซ็นคณะกรรมการครบทุกคน - ตรวจสอบรายงานเงินคงเหลือประจำวันว่าตรงกับบัญชีแยกประเภทหรือไม่

15. เงินฝากธนาคาร - ตรวจสอบยอดคงเหลือในสมุดคู่ฝากเงินฝากธนาคารหรืองบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร ว่าตรงกับยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทหรือไม่

16. เงินฝากคลัง - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทกับยอดคงเหลือในสมุดคู่ฝาก หรือหนังสือ รับรองจากคลังจังหวัด หรือดูจากรายงานระบบ Web reportGFMIS. ว่าตรงหรือไม่

17. เงินทดรองราชการ • - ตรวจสอบยอดคงเหลือในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการว่าตรงกับยอดคงเหลือ • ในงบทดลองหรือไม่ • ตรวจเสอบเอกสารการใช้เงินทดรองราชการว่าตรงกับทะเบียนคุมเงินทดรองราชการหรือไม่

18. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล OPD - UC ใน CUP - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายสิทธิและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่าง เอกสารอย่างละ 5 ฉบับ/สิทธิ

19. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล OPD - UC ใน CUP - ตรวจสอบยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษา OPD-UC ใน CUPตรงกับยอดในงบทดลองหรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรง กับยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่ (ณ วันสิ้นเดือนกรณีที่มีลูกหนี้คงเหลือ)

20. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล IPD - UC ใน CUP - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายสิทธิและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่างเอกสารอย่างละ 5 ฉบับ/สิทธิ

21. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล IPD - UC ใน CUP - ตรวจสอบยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษา IPD-UC ใน CUPตรงกับยอดในงบทดลองหรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่ (ณ วันสิ้นเดือนกรณีที่มีลูกหนี้คงเหลือ)

22. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล IPD-UC นอก CUP (ในจังหวัด) - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้รายสิทธิหรือไม่ - ตรวจสอบใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาล โดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่างเอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

23. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษา IPD-UC นอก CUP (ในจังหวัด) - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษา IPD-UC นอก CUP (ในจังหวัด) ตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่ (ณ วันสิ้นเดือนกรณีที่มีลูกหนี้คงเหลือ)

24. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล IPD - UC นอก CUP (ต่างจังหวัด) - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดในคงเหลือในทะเบียนคุม ลูกหนี้รายสิทธิหรือไม่ -ตรวจสอบใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่างเอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

25. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษา IPD-UC นอก CUP (ต่างจังหวัด) - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษา IPD-UC นอก CUP (ต่างจังหวัด)ว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่ (ณ วันสิ้นเดือนกรณีที่มีลูกหนี้คงเหลือ)

26. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล IPD - UC (ต่างสังกัด สป.) - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุม ลูกหนี้รายสิทธิหรือไม่ -ตรวจสอบใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่างเอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

27. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล IPD-UC ต่างสังกัด สป. - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษา IPD-UC ต่างสังกัด สป.ว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่ (ณ วันสิ้นเดือนกรณีที่มีลูกหนี้คงเหลือ)

28. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล OPD-UC นอก CUP (ในจังหวัด) - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่าง เอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

29. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษา OPD-UC นอก CUP (ในจังหวัด) -ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษา OPD-UC นอก CUP (ในจังหวัด)ว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่ (ณ วันสิ้นเดือนกรณีที่มีลูกหนี้คงเหลือ)

30. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล OPD-UC นอก CUP (ต่างจังหวัด) - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่าง เอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

31. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษา OPD-UC นอก CUP (ต่างจังหวัด) - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษา OPD-UC นอก CUP (ต่างจังหวัด)ว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่ (ณ วันสิ้นเดือนกรณีที่มีลูกหนี้คงเหลือ)

32. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล OPD - UC (ต่างสังกัด สป.) - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่าง เอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

33. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษา OPD-UC ต่างสังกัด สป. - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษา OPD-UC ต่างสังกัด สป.ว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่ (ณ วันสิ้นเดือนกรณีที่มีลูกหนี้คงเหลือ)

34. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล UC - AE/HC/DMI - สุทธิ - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่าง เอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

35. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล UC - AE/HC/DMI - สุทธิ - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล UC - AE/HC/DMI - สุทธิ ว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่

36. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล UC P&P Expressed demand - สุทธิ - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่าง เอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

37. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาUC- P&P Expressed demand–สุทธิ - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล UC - P&P Expressed demand - สุทธิ ว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่

38. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล เบิกคลัง OPD -ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่าง เอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

39. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาลเบิกคลัง OPD - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล เบิกคลัง OPDว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่

40. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล เบิกคลัง IPD - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่างเอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

41. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาลเบิกคลัง IPD - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล เบิกคลัง IPDว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่

42. ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล เบิกต้นสังกัด - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่าง เอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

43. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาลเบิกต้นสังกัดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาลเบิกต้นสังกัด - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล เบิกต้นสังกัดว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่

44. ลูกหนี้ค่าตรวจสุขภาพหน่วยงานภาครัฐลูกหนี้ค่าตรวจสุขภาพหน่วยงานภาครัฐ - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายหน่วยบริการที่เรียกเก็บและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่าง เอกสารอย่างละ 5 ฉบับ

45. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่าตรวจสุขภาพหน่วยงานภาครัฐค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่าตรวจสุขภาพหน่วยงานภาครัฐ - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่าตรวจสุขภาพ หน่วยงานภาครัฐ ว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่

46. ลูกหนี้ค่ารักษาประกันสังคม OPD เครือข่าย - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายสิทธิและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่างเอกสาร อย่างละ 5 ฉบับ

47. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาลประกันสังคม OPD เครือข่าย - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล ประกันสังคม OPD เครือข่ายว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่

48. ลูกหนี้ค่ารักษาประกันสังคม IPD เครือข่าย - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่างเอกสาร อย่างละ 5 ฉบับ

49. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ-ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาลประกันสังคม IPD เครือข่าย - ตรวจสอบยอดคงเหลือในงบทดลองว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาล ประกันสังคม IPD เครือข่ายว่าตรงกับยอดในทะเบียนคุมลูกหนี้หรือไม่ - ตรวจสอบยอดลูกหนี้คงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ว่าคิดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญตรงกับ ยอดในบัญชีแยกประเภทหรือไม่

50. ลูกหนี้ค่ารักษาประกันสังคม OPD นอกเครือข่าย - ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภทว่าตรงกับยอดคงเหลือในทะเบียนคุมลูกหนี้ รายตัวและเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีหรือไม่ - ตรวจสอบใบสั่งยาหรือใบสรุปรายการค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยโดยใช้วิธีสุ่มตัวอย่างเอกสาร อย่างละ 5 ฉบับ