Dott.ssa Francesca Manes Rossi

1. Programmazione e previsione negli enti locali Dott.ssa Francesca Manes Rossi

2. Il regolamento di contabilità: disposizioni derogabili e inderogabili • risponde a criteri di autonomia • tiene conto delle caratteristiche organizzative dell’ente • assicura la conoscenza consolidata dei risultati globali delle gestioni relative ad enti ed organismi dell’ente • fissa le competenze specifiche dei soggetti in materia finanziaria e contabile • non può derogare ad alcuni principi fondamentali Dott.ssa Francesca Manes Rossi

3. Il sistema di programmazione e controllo 1-PREVISIONE 3-CONTROLLO 2-ESECUZIONE Dott.ssa Francesca Manes Rossi

4. OBIETTIVI • obiettivi strategici • obiettivi programmatici • obiettivi operativi

5. CARATTERISTICHE DEGLI OBIETTIVI Concretezza e definibilità Specificazione Misurabilità e controllabilità Determinatezza nel tempo Raggiungibilità Accettazione e consenso Realismo e fattibilità Dott.ssa Francesca Manes Rossi

6. PROCESSO DI PROGRAMMAZIONE • VALUTAZIONE DELLE RISORSE • ORIENTAMENTO POLITICO – TECNICO • PIANI DI SETTORE • RELAZIONE PREVISIONALE E PROGRAMMATICA • BILANCIO TRIENNALE • BILANCIO ANNUALE • PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE Dott.ssa Francesca Manes Rossi

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9. INDIVIDUA IL COMPLESSO COORDINATO DI ATTIVITA’ DESTINATE AL RAGGIUNGIMENTO DI UN OBIETTIVO COLLOCATO NEL PIU’ VASTO PIANO GENERALE DI SVILUPPO DELL’ENTE PROGRAMMA IDENTIFICA UN INSIEME DI ATTIVITA’ CHE FANNO CAPO AD UN REPARTO ORGANIZZATIVO, DESTINATO ALL’ESERCIZIO DI UNA FUNZIONE DELL’ENTE SERVIZIO RAPPRESENTA NEL BILANCIO DI PARTE CORRENTE IL VALORE DEI FATTORI PRODUTTIVI UTILIZZABILI DALLE STRUTTURE ORGANIZZATIVE (SERVIZI) PER EROGARE LE PRESTAZIONI INTERVENTO Dott.ssa Francesca Manes Rossi

10. I centri di responsabilità possono essere così classificati: • centri di costo, rispondenti alle unità operative nelle quali si articola l’ente e sulle quali vengono imputate le risorse impiegate (input). Tutti i servizi sono centri di costo; • centri di ricavo, relativi alle unità operative che acquisiscono entrate da tributi, da tariffe per servizi a domanda individuale e a carattere produttivo(output); • centri di provento, responsabili dell’acquisizione degli introiti connessi all’esercizio dell’attività istituzionale, da rendite patrimoniali, donazioni ed eventuali altre risorse acquisite per contratti e convenzioni (output); • centri di reddito, la cui attività è misurata in termini di differenza tra costi e ricavi; • centri di investimento, in cui oltre al reddito, viene misurato anche il capitale impiegato; Dott.ssa Francesca Manes Rossi

11. centri di spesa, quelli che hanno come obiettivo la trasformazione di dotazioni finanziarie in fattori produttivi (risorse acquisite); • centri di responsabilità verticale, cioè titolari di responsabilità di obiettivo (gestione e organizzazione delle risorse assegnate) • centri di responsabilità orizzontale o trasversale, cioè titolari di responsabilità di procedimento (trasformazione delle dotazioni finanziarie in fattori produttivi); • centri di prestazioni finali (mission centers), responsabili di servizi ad impatto esterno; • centri di prestazioni intermedie (service centers) che contribuiscono all’attività svolta da altri centri; • centri di prestazioni miste che svolgono contemporaneamente prestazioni finali e intermedie Dott.ssa Francesca Manes Rossi

12. ALLEGATI OBBLIGATORI AL BILANCIO(descritti agli artt. 170, 171 e 172 del D.Lgs. n 267/2000) • relazione previsionale programmatica per il triennio considerato; • bilancio pluriennale per lo stesso periodo; • rendiconto generale deliberato per il penultimo esercizio precedente; • risultanze dei rendiconti o conti consolidati delle unioni di comuni, aziende, consorzi, istituzioni, società di capitali di servizi pubblici, relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui il bilancio si riferisce; • deliberazione sulla qualità e quantità delle aree e fabbricati da destinare alla residenza; • programma triennale dei lavori pubblici e quindi elenco annuale; • deliberazioni sulle tariffe, aliquote e maggiori detrazioni, variazioni dei limiti minimi di reddito, nonché per i servizi a domanda individuale i tassi di copertura percentuale dei costi di gestione; • tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà. Dott.ssa Francesca Manes Rossi

13. Dott.ssa Francesca Manes Rossi

14. Cos’è il Bilancio di previsione Il bilancio di previsione è uno strumento programmatico destinato a governare sotto il duplice profilo giuridico-contabile la vita amministrativa dell’ente locale. “È redatto osservando i principi di unità, annualità, universalità ed integrità, veridicità, pareggio finanziario e pubblicità” (art.162). È un bilancio di “competenza” che basa le previsioni sugli accertamenti e sugli impegni. Dott.ssa Francesca Manes Rossi

15. Le sue Funzioni Decisionale: permette di stabilire in che modo ripartire le risorse a disposizione dell’ente. Autorizzatoria: costituisce il limite massimo alla spesa. Dott.ssa Francesca Manes Rossi

16. La struttura del bilancio preventivo Il bilancio di previsione annuale è composto da due parti relative rispettivamente all’entrata e alla spesa (art.165) Le entrate sono ordinate in: • titoli : esprimono la fonte di provenienza • categorie: indicano la tipologia dell’oggetto • risorse : la specifica individuazione dell’oggetto Le spese sono ordinate in: • titoli : esprimono le tipologie di impieghi • funzioni : indicano le spese relative alle attività svolte • servizi ed interventi: specificano l’oggetto della spesa Dott.ssa Francesca Manes Rossi

17. Descrizione Entrate Dott.ssa Francesca Manes Rossi

18. Descrizione Spese Dott.ssa Francesca Manes Rossi

19. Gli elementi di valutazione della qualità della programmazione Servizi erogati • Verifica della specificazione dei prodotti/servizi erogati in quanto funzionali al soddisfacimento di una finalità unitaria Obiettivi di gestione • Verifica della definizione di obiettivi di breve periodo che risultino: • Coerenti con le indicazioni della relazione previsionale e programmatica • Possibilmente attuabili senza ulteriori atti deliberativi dell’organo esecutivo • Possibilmente misurabili mediante indicatori Modalità di attuazione degli obiettivi • verifica della definizione delle macro attività propedeutiche dell’attuazione degli obiettivi e che richiedono una negoziazione con gli amministratori • Verifica della presenza di eventuali macro attività di competenza meramente tecnica che non devono rientrare all’interno del PEG Tempificazione • Verifica della definizione dei tempi di realizzazione delle macro attività propedeutiche al raggiungimento degli obiettivi • Verifica della definizione dei tempi di realizzazione degli obiettivi di gestione Entrate del servizio • Verifica della chiarezza del raccordo tra obiettivi di gestione e risorse finanziarie generate dai servizi che producono entrate specifiche della cui previsione è responsabile il dirigente che gestisce il servizio Risorse finanziarie assorbite • Verifica della chiarezza del raccordo tra obiettivi di gestione e risorse finanziarie richieste Dott.ssa Francesca Manes Rossi

20. Parametri di deficitarietà

21. Relazione previsionale e programmatica Bilancio pluriennale peg gestione Bilancio di previsione annuale rendiconto

22. come possiamo aumentare le risorse da gestire? ridurre le spese aumentare le entrate • recupero fitti • sponsorizzazioni • revisione tariffe per categoria merceologica Revisione tariffe utenze revisione condizioni di finanziamento convenzione per prestazioni e servizi