Выступление заместителя начальника Департамента корпоративных финансов ОАО «РЖД»

1. Выступление заместителя начальника Департамента корпоративных финансов ОАО «РЖД» Майоровой Елены Сергеевны

2. Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов ОАО «РЖД» по пассажирским перевозкам в пригородном сообщении по субъектам Российской Федерации

4. Компенсация убытков пригородного комплекса Протокол совещания у И.И. Шувалова от 24.05.10 г. № ИШ-П9-26пр: п. 8. Минфину, МЭРу, Минрегиону, Минтрансу, совместно с ОАО «РЖД» принять необходимые меры по обеспечению в полном объеме компенсации субъектами РФ потерь в доходах от установления тарифов на перевозки пассажиров в пригородном сообщении ниже экономически обоснованного уровня. п.9. МЭРу, Минтрансу, совместно с ОАО «РЖД» представить предложения по сокращению убыточности пригородного пассажирского комплекса в 2010-2012 гг., в т.ч. за счет оптимизации количества пассажирских поездов, осуществляющих перевозки в пригородном сообщении. Протокол совещания у В.В. Путина от 31.05.10 г. № ВП-П9-29пр: п. 11. Минфину, Минрегиону, МЭРу, Минтрансу, ФСТ России совместно с ОАО «РЖД» разработать и реализовать комплекс мер, в т.ч. законодательного характера, обеспечивающих, начиная с 2011 г., безубыточность железнодорожных пригородных перевозок; п. 12. МЭРу, Минфину, Минтрансу, ФСТ России совместно с ОАО «РЖД» провести оценку экономической эффективности деятельности ОАО «РЖД» в 2011 г., с учетом индексации тарифов на грузовые перевозки в размере 8% и из расчета полной компенсации убытков по пригородным пассажирским перевозкам. Представить предложения по мерам, обеспечивающим безубыточную деятельность и реализацию инвестпрограммы компании в полном объеме. 4

5. Разработка методики расчета экономически обоснованного уровня затрат В соответствии с Распоряжением Председателя Правительства Российской Федерации В.В. Путина № 1322-р от 4 августа 2010 г. ФСТ России утвердила. Методику расчета экономически обоснованных затрат, учитываемых при формировании цен (тарифов) на услуги субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении в субъектах Российской Федерации. Расчет Экономически обоснованного уровня затрат на пригородные пассажирские перевозки в разрезе субъектов Российской Федерации будет осуществляться на базе данных раздельного учета по видам деятельности, регламентируемого Порядком ведения раздельного учета. 5

6. Общие сведения Согласно Постановлению Правительства РФ от 18 мая 2001 г. № 384 перевозчик представляет информацию о доходах, расходах и финансовых результатах по 10 видам деятельности*. Приказом Минтранса России№ 124 от 17 августа 2007 г. утвержден Порядок ведения раздельного учета**. ___________ * Грузовые перевозки, предоставление услуг инфраструктуры, предоставление услуг локомотивной тяги, пассажирские перевозки в дальнем следовании, пассажирские перевозки в пригородном сообщении, ремонт подвижного состава, строительство объектов инфраструктуры, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, предоставление услуг социальной сферы и прочие виды деятельности. ** Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД» 6

7. Характеристика раздельного учета Ведение управленческого учета осуществляется в соотвтетствие с установленным порядком по приказу Минтранса РФ № 124 Полностью автоматизирован (минимальное влияние человеческого фактора) Прозрачен и максимально детализирован (позволяет проследить путь возникновения затрат до уровня первичных документов) Достоверен (основан на данных бухгалтерского учета (полное совпадение с данными бухгалтерского учета)) Проверяем (данные раздельного учета ежегодно анализируются крупнейшими международными аудиторскими компаниями) 7

8. Раздельный учет расходов от пассажирских перевозок в пригородном сообщении в разрезе субъектов РФ Формирование отчетности о доходах, расходах и финансовых результатах от пассажирских перевозок в пригородном сообщении в разрезе субъектов Российской Федерации и категорий пассажиров необходимо для целей установления цен (тарифов) и (или) их предельных уровней на услуги субъектов естественных монополий. • В настоящее время порядок распределения расходов, доходов и убытков по субъектам Российской Федерации осуществляется по методике, утвержденной в 2002 году 8

9. Регионы, обслуживаемые пригородными пассажирскими компаниями Перевозочная деятельность в настоящее время Перевозочная деятельность с 2011 года Перевозочная деятельность до конца 2010 года Мурманск Петрозаводск С.-Петербург Архангельск Псков Новгород Тверь Вологда Москва Иваново Владимир Тула Вятка Рязань Н.Новгород Курск Липецк Пермь Ижевск Сургут Белгород Тамбов Нижневартовск Воронеж Казань Комсомольск-на-Амуре Пенза Ульяновск Екатеринбург Южно-Сахалинск Ростов-на-Дону Саратов Самара Уфа Волгоград Чебоксары Челябинск Тюмень Краснодар Оренбург Томск Хабаровск Курган Красноярск Благовещенск Омск Кемерово Сочи Новосибирск Чита Астрахань Ставрополь Иркутск Улан-Удэ Владикавказ Абакан Барнаул Владивосток Махачкала • Всего будет создано 26 компаний, осуществляющих пассажирские перевозки во всех 73 регионах, где существует пригородное железнодорожное сообщение

10. Актуализация Порядка ведения раздельного учета В целях приведения системы управленческого учета в соответствие с проводимой структурной реформой железнодорожного транспорта в 2010 году проведены работы по актуализации Порядка ведения раздельного учета. В состав актуализированного Порядка ведения раздельного учета в том числе введено новое Приложение № 5 «Распределение доходов, расходов при осуществлении пассажирских перевозок в пригородном сообщении по субъектам Российской Федерации ОАО «РЖД». 10

11. Отражения структурных преобразований железнодорожной отрасли в Порядке ведения раздельного учета • По результатам структурных преобразований железнодорожной отрасли выработаны следующие подходы к перспективам развития Порядка ведения раздельного учета: • Порядок ведения раздельного учета должен быть единый для всех субъектов естественных монополий на железнодорожном транспорте (ОАО «РЖД», ОАО «ФПК», ППК). • Приложения1, 2, 3, 4, 5 к Порядку ведения раздельного учета должны быть универсальны для всех субъектов железнодорожной отрасли. • Порядокведения раздельного учета является методологическим документом, регулирующим раздельный учет субъектов естественной монополии на железнодорожном транспорте, включая: • ОАО «РЖД»; • ОАО «ФПК»; • Пригородные пассажирские компании. 11

12. Особенности учета затрат по видам деятельности на железнодорожном транспорте представлены на следующих 6 слайдах

13. Расходы по виду деятельности «Пассажирские перевозки в пригородном сообщении» за 2009 год (по ОАО «РЖД» в целом)

14. Прямое отнесение на «Пассажирские перевозки в пригородном сообщении» за 2009 год (по ОАО «РЖД» в целом)

15. Распределенные расходы на «Пассажирские перевозки в пригородном сообщении» за 2009 год (по ОАО «РЖД» в целом) * Расходы по текущему ремонту и обслуживанию зданий и сооружений, непосредственно связанных с пассажирскими перевозками в пригородном сообщении, а также по продаже билетов распределены между видами деятельности «Пассажирские перевозки в пригородном сообщении», «Предоставление услуг инфраструктуры» (пригородным компаниям) ** Расходы по обслуживанию и ремонту электропоездов, арендные и лизинговые платежи распределены между видами деятельности «Пассажирские перевозки в пригородном сообщении», «Пассажирские перевозки в дальнем следовании» • основной удельный вес распределяемых затрат относится на текущий ремонт и обслуживание зданий, сооружений и подвижного состава.

16. Пример правил распределения инфраструктурной статьи за 2009 год (по ОАО «РЖД» в целом)

17. Существующий порядок формирования затрат ОАО «РЖД» в части пассажирских перевозок в пригородном сообщении (в разрезе субъектов РФ)  между затратами всего и суммы затрат железных дорог (по виду деятельности «пассажирские перевозки в пригородном сообщении») Субъект 1 Субъект 2 Субъект 3

18. Первичный документ • Акт на списание материальных ценностей; • … Связь управленческого учета и бухгалтерской отчетности Учет затрат и формирование отчетности о затратах ведется полностью в автоматизированном режиме, от первичного документа до формирования отчетности

19. Среднесетевой уровень тарифа на услуги инфраструктуры • ФСТ России принято решение о применении среднесетевого тарифа на услуги инфраструктуры по следующим причинам: • Система тарификации будет соответствовать принципам юридического и технологического единства управления инфраструктурой железнодорожного транспорта общего пользования, находящейся в собственности ОАО «РЖД», закрепленных в том числе п.2 статьи 6 Федерального закона «Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта» от 27 февраля 2003г. № 29-ФЗ. • Минимизируется влияние на себестоимость услуг инфраструктуры изменений в структуре железнодорожных перевозок (грузовые перевозки, пассажирские перевозки в дальнем следовании и пассажирские перевозки в пригородном сообщении) в границах региона. В целом по ОАО «РЖД» ежегодный баланс приведенной пассажирской и грузовой работы практически не меняются. Дифференциация тарифов по территориальным образованиям увеличивает риски возникновения резких изменений себестоимости услуг инфраструктуры. • Таким образом, распределение расходов перевозчика по инфраструктурной составляющей производится пропорционально единому измерителю – вагоно-км в границах обслуживания каждого субъекта. 19

20. Порядок раздельного учета в условиях полного выделения пригородных перевозок в ППК Субъекты • Сферы Затраты ДЗО Субъект 1 + Субъект 2 Субъект 3 20

21. Принцип распределения расходов по субъектам Российской Федерации Формирование отчетности 7-у по ППК Выделение расходов, относящихся к виду деятельности Пассажирские перевозки в пригородном сообщении Распределение расходов, относящихся к виду деятельности Пассажирские перевозки в пригородном сообщении между субъектами Российской Федерации Расходы по субъекту 1* Расходы по субъекту 2 * Расходы по субъекту … * ______ * Расходы включают в себя как специфические (прямые производственные, так и общепроизводственные и общехозяйственные. 21

22. Расходы пассажирских пригородных компаний Примеры статей Отчеты 7-у-субъект РФ-пригород

23. Новые формы отчетности для подтверждения затрат от осуществления пригородных перевозок в разрезе субъектов Российской федерации представлены на следующих 4 слайдах

24. Перечень статистических показателей используемых при распределении расходов между субъектами Российской Федерации Статистические данные, используемые при распределении расходов по субъектам Российской Федерации Натуральные показатели для распределения расходов перевозчика от пассажирских перевозок в пригородном сообщении между субъектами Российской Федерации формируются и отображаются в утвержденных формах статистической отчетности, формируемых владельцем инфраструктуры в разрезе всех перевозчиков и всех субъектов Российской Федерации. 24

25. Примеры отчетных форм:Пример 1 • 7у-отчетная формируемая для пригородной компании по статьям расходов и элементам затрат

26. Примеры отчетных форм:Пример 2 • 7у-отчетная формируемая для пригородной компании по статьям расходов в разрезе субъектов, обслуживаемых компанией

27. Примеры отчетных форм:Пример 3 • 7у-отчетная формируемая для пригородной компании по статьям расходов по субъекту обслуживания в разрезе элементам затрат

28. Спасибо за внимание!

29. Основные факторы изменения расходов по пригородным перевозкам: Изменение расходов по пассажирским перевозкам в пригородном сообщении в 2010-2011 годах • постепенное восстановление в 2010 году антикризисных мер административного характера: • режим полного рабочего времени; • увеличение программы капитального ремонта пути; • вступление с 1 января в силу закона о замене ЕСН страховыми взносами и ростом эффективной ставки в 2010 году до 24%, в 2011 году до 34%; • рост цен производителей промышленной продукции в 2010 году (не менее 112%); • рост тарифов на электроэнергию в 2010 году (121,5%); • рост потребительских цен на уровне 8-9%. • Сферы 84,5 млрд. руб. +9% +13% 74,6 млрд. руб. ППК 54,1 млрд. руб. 68,4 млрд. руб. ППК 36,8 млрд. руб. ППК 25,3 млрд. руб. ОАО «РЖД» 43,1 млрд. руб. ОАО «РЖД» 37,8 млрд. руб. ОАО «РЖД» 30,4 млрд. руб. 2011 2009 2010 Общий рост расходов в 2010 г. по отношению к 2009 г. составил 9%, а планируемый прирост затрат на пригородные перевозки в 2011 году к отчету 2010 года составит не более 13%, что соответствует среднему росту инфляции.