แนวโน้มทางภาษีของธุรกิจไทยในอนาคต

1. แนวโน้มทางภาษีของธุรกิจไทยในอนาคตแนวโน้มทางภาษีของธุรกิจไทยในอนาคต ดร. สาธิต รังคสิริ

2. อดีต . . . การบริหารภาษี เน้นการตรวจสอบ (Post audit) การบริหาร ภาษี นโยบาย ไม่เน้น Open economy กฎหมาย กฎหมาย แก้ไขล่าสุด ปี 35 (20 ปีที่แล้ว) นโยบาย ดร.สาธิต รังคสิริ

3. [ โลกภาษี ] Global trends: IT, E-commerce, Globalization • Global tax trends • Direct tax • Indirect tax • Better service • Pre-audit • แลกเปลี่ยนข้อมูล บทบาท 3 กรมภาษี เปลี่ยนแปลงไป ดร.สาธิต รังคสิริ

4. ผลการจัดเก็บ 3 กรมภาษี (20 ปี) หน่วย: ล้านบาท กรมสรรพากร กรมสรรพสามิต กรมศุลกากร ปี พ.ศ. ที่มา: สำนักงานเศรษฐกิจการคลัง ดร.สาธิต รังคสิริ

5. Average Book Effective Rate รายประเทศ (พ.ศ.2549-2552) Non-U.S. Average = 19.5% Thailand Average = 24.6% * *ก่อนลดอัตราลงเหลือ 23% และ 20% ดร.สาธิต รังคสิริ ที่มา: PWC, Global Effective Tax Rates

6. อัตราภาษีประเทศสมาชิก ASEAN 23% (55) 20% (56) *ประเทศลาว บริษัทลงทุนต่างประเทศเสีย CIT ที่ 20% ของกำไรสุทธิหรือ 0.5% ของยอดรายรับ แล้วแต่จำนวนใดมากกว่าบริษัทลงทุนในประเทศเสีย CIT ที่ 35% เว้นแต่ลงทุนในอุตสาหกรรมที่ส่งเสริม (30%) *ก่อนลดอัตราลงเหลือ 23% และ 20% ที่มา: www.taxrates.cc ดร.สาธิต รังคสิริ

7. ปัญหา . . . Lower Tax! More money! ภาษีเป็นเครื่องมือ ทางนโยบาย Aggressive tax planning ส่งเสริมความสามารถในการแข่งขัน ธุรกรรมรูปแบบใหม่ๆ Welfare state E-commerce IT ล้ำหน้า โลกเสรี ดร.สาธิต รังคสิริ

8. ปัจจุบัน . . . ถึงอนาคต กฎหมาย แก้ไขกฎหมายทันสมัย อุดช่องว่าง นโยบาย Open economy ภาษีเป็นเครื่องมือการคลัง มาตรการเพื่อจูงใจ นโยบาย การบริหารภาษี เน้นให้บริการแก่ลูกค้า ขยายฐานภาษี แลกเปลี่ยนข้อมูล พัฒนาระบบ IT กฎหมาย การบริหารภาษี ดร.สาธิต รังคสิริ

9. ปรับปรุงกฎหมายให้ทันต่อยุคสมัยปรับปรุงกฎหมายให้ทันต่อยุคสมัย ธุรกรรมการเงินใหม่ ทรัสต์, ASEAN linkage, dual-listing, ตราสารอิสลาม (ศูกุก), การยืมและให้ยืมหลักทรัพย์ (SBL) ธุรกิจยุคไอที e-Tax Invoice / e-Receipt แก้ไขกฎหมายให้เป็นสากล พันธกรณีระหว่างประเทศ เก็บ VATบุหรี่ไทย, กฎหมายอนุวัติการ DTAป้องกันการเลี่ยงภาษีTransfer pricing, Thin capitalization, GAAR ฯลฯ 1. กฎหมาย ไม่ทันสมัย ไม่เป็นสากล มีช่องว่างกฎหมาย เงื่อนไขยุ่งยากซับซ้อน ดร.สาธิต รังคสิริ

10. อุดช่องว่างของกฎหมาย แก้ไขมาตรา 41 – จัดเก็บภาษี Worldwide Income คณะบุคคล / ห้างหุ้นส่วนสามัญ ทำให้กฎหมายง่ายขึ้น และลดเงื่อนไขเกินสมควร แก้ไขหลักเกณฑ์Regional Operating Headquarters แก้ไขหลักเกณฑ์การขอเป็นองค์การหรือสถานสาธารณกุศล 1. กฎหมาย ดร.สาธิต รังคสิริ

11. พัฒนาการให้บริการผู้เสียภาษี เพิ่ม Complianceให้ความสะดวกในการยื่นแบบและเสียภาษี ขยายเวลาการยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ต 8 วัน, ชำระภาษีโดย Credit Card, TIN เลขเดียว(กรมพัฒนาธุรกิจฯ กรมสรรพากร สำนักงานประกันสังคม) รางวัลยืนยันคุณภาพ สำนักงานบริการขวัญใจประชาชน (UN Awards) ICT Excellence Awards 2011 – 2012,รางวัลผลงาน PMQA ให้ความรู้และปลูกจิตสำนักให้ประชาชน โครงการ RD Go Campus, Tax ambassador, RD society club RD Channel, Facebook, Twitter 2. การบริหารภาษี จัดเก็บภาษีรูปแบบเดิมและเน้น Post-audit ดร.สาธิต รังคสิริ

12. ขยายฐานภาษีและเน้นการกำกับดูแล (Pre-audit)ขยายฐานภาษี Matchingรายการภาษีซื้อภาษีขาย เน้น Pre-auditแทน Post-auditสำหรับผู้เสียภาษีที่ดี สร้างซอฟท์แวร์สำหรับการเสียภาษีที่ดี อาศัยกลไกการตรวจสอบโดย Tax Auditor ขยายความร่วมมือภาครัฐและพัฒนา ITพัฒนา ICTเพื่อรองรับการกำกับดูแลรูปแบบใหม่ ระบบบัญชีรายตัวผู้เสียภาษี, เชื่อมระบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย และเร่งรัดหนี้ ระบบสารสนเทศเพื่อวิเคราะห์ผลการจัดเก็บภาษี เชื่อมโยงฐานข้อมูล ข้อมูลอสังหาริมทรัพย์ (กรมที่ดิน) ฯลฯ 2. การบริหารภาษี ดร.สาธิต รังคสิริ

13. ปรับโครงสร้างภาษีทั้งระบบ อัตราภาษีลดอัตรา CIT และลด + ปรับขั้น PIT แยกยื่นสามี / ภรรยา ไม่ถือว่าเงินได้ภรรยาเป็นเงินได้ของสามี ต่างคนต่างรับผิด ค่าใช้จ่าย ทบทวนค่าใช้จ่ายให้เหมาะสมขึ้น ค่าลดหย่อน มี Ceiling สำหรับค่าลดหย่อน 3. นโยบาย ภาษีเป็นเครื่องมือทางนโยบาย จัดเก็บภาษีได้น้อยลง และระบบซับซ้อน ดร.สาธิต รังคสิริ

14. สนับสนุนการลงทุนระหว่างประเทศและดึงดูดต่างชาติ สร้างเครือข่าย DTA ปัจจุบันมีทั้งสิ้น 64 ฉบับ (ใน ASEAN มีแล้ว 8/9) มาตรการดึงดูดการลงทุนในประเทศไทยให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ ROH, IPC, BOI ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่ InfrastructureFund ยกเว้น CIT สำหรับเงินปันผลที่จ่ายจากบริษัทที่เสีย CIT แล้ว ยกเว้นภาษีให้เก่ดาราภาพยนตร์ต่างประเทศ สนับสนุนและสร้างความแข็งแกร่งให้ SMEsCIT: ยกเว้น 150,000 แรก / 15% ส่วนที่ไม่เกิน 1ล้าน PIT:ยกเว้นภาษี 180,000 บาทแรก ให้วิสาหกิจชุมชน ค่าแรงที่เพิ่มขึ้น (ส่วนต่างกับ 300 บาท) หักค่าใช้จ่ายได้ 1.5 เท่า 3. นโยบาย ดร.สาธิต รังคสิริ

15. สนับสนุนการสร้างความแข็งแกร่งให้องค์กรธุรกิจสนับสนุนการสร้างความแข็งแกร่งให้องค์กรธุรกิจ สิทธิประโยชน์การควบรวมกิจการและการปรับโครงสร้างองค์กร โอนกิจการบางส่วน (มาตรการถาวร), ยกเว้นภาษี Share Swap ยกเว้น CITให้เงินสำรองของบริษัทที่ควบ/โอน สิทธิประโยชน์เพื่อสนับสนุนการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ ขยายมาตรการนี้ถึงปี 2556 สนับสนุน CSR และการพัฒนาการศึกษา ลดหย่อน/หักรายจ่าย 2 เท่า สถานศึกษา/การกีฬา/กองทุนพัฒนาครู ฯลฯ 3. นโยบาย ดร.สาธิต รังคสิริ

16. แนวโน้มทางภาษีของธุรกิจไทยในอนาคตแนวโน้มทางภาษีของธุรกิจไทยในอนาคต ดร. สาธิต รังคสิริ