青岛市地方税务局黄岛（经济技术开发区）分局二 O 一一年三月

建立机制再造流程强化环节系统融合 打造具有黄岛地税特色的税源专业化管理模式青岛市地方税务局黄岛（经济技术开发区）分局二O一一年三月

近年来，为加强税收征管，探索适合我国实际的税源管理新途径，国家税务总局明确提出了税源专业化管理的新理念。作为全市地税系统探索税源专业化管理模式的先行单位，黄岛分局按照省局党组和市局党委的总体要求，以风险管理为导向，以机制建设为基础，以再造流程和强化环节为关键，以分类管理为重点，以绩效考核为保障，实现了税收征管各环节的有机融合，提高了税源管理的质效和税收征收率，构建起具有黄岛地税特色的税源专业化管理新格局。近年来，为加强税收征管，探索适合我国实际的税源管理新途径，国家税务总局明确提出了税源专业化管理的新理念。作为全市地税系统探索税源专业化管理模式的先行单位，黄岛分局按照省局党组和市局党委的总体要求，以风险管理为导向，以机制建设为基础，以再造流程和强化环节为关键，以分类管理为重点，以绩效考核为保障，实现了税收征管各环节的有机融合，提高了税源管理的质效和税收征收率，构建起具有黄岛地税特色的税源专业化管理新格局。

汇报提纲 一.优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础二.再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用三.精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵四.搭建平台，培训激励，确保税源专业化管理的顺利推进五. 总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式

一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础黄岛分局实施税源专业化管理模式前，有正式干部职工96人，下设11个处室，担负着辖区270余平方公里范围内15000户纳税人的税收征管工作，税收征管面临着诸多问题：一是从税收征管数量看，2010年分局人均征管达450户，人均征税4577万元。存在着征收人员少、税收任务重和纳税人点多面广的矛盾，随着区域经济和社会的快速发展，这一矛盾将更加突出。二是从税收征管质量看，存在着征纳双方信息不对称，基础数据采集不到位，税收预警和评估薄弱，征管流程和职责不明析，信息化与税收征管有机融合不够等问题。三是从税收风险管理看，原有税收征管机制缺乏监督制约，导致了税收执法风险加大；纳税服务不到位，税收违法处罚力度不够，影响了纳税遵从度的提高。上述这些征管问题，已成为制约税收征管整体质效提高的瓶颈。迫切需要我们正视问题，转变观念，因地制宜，探索创新，破解税源专业化管理这一新课题。

33% 67% 重点税源一般税源一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础（一）创设组织架构，实现征管资源的合理配置 1、对重点税源实行集中管理。成立了“重点税源管理处”，对年纳税额400万元以上的114户重点税源企业实行集中专业化管理，2010年重点税源纳税人全年入库各项税收26.3亿元，占分局各项税收总额的67％。

一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础（一）创设组织架构，实现征管资源的合理配置 2、对一般税源按区域、行业和企业性质实行分类管理。如税收管理一处除负责对两个街道办事处辖区内企业的税收征管之外，还对全区的涉外企业进行了集中管理。以此形成了以重点税源管理为主体，属地管理与行业管理互为犄角的征管格局。

一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础（一）创设组织架构，实现征管资源的合理配置 3、建立预警评估中枢部门。为加强税收预警评估的指导，成立了税源管理处，将税收信息归集、税收预警分析与发布、评估计划制定与评估任务分配，评估质量的监控与复评，信息化建设与应用等职能整合在一起，提高对区域税源全面监控的能力。

税收管理处 督导协调岗税收预警组综合管理组纳税评估组一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础（一）创设组织架构，实现征管资源的合理配置 4、对税收管理处实行业务分类管理。优化管理职能，将包括税种鉴定、退税、股权转让等11项事务性工作前置到办税服务厅，促进了纳税服务的专业化。各税收管理处成立了包括督导协调岗、税收预警组、综合管理组、纳税评估组在内的“一岗三组”，每个岗、组间管理职能环环相扣，各岗位间按分组职能进行专业化管理，实现了税收管理员从“管户”到“管事”职能的转变。

一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础一、优化组织，完善制度，夯实税源专业化管理的坚实基础（二）完善各项制度，夯实税源专业化管理基础完善的制度是推进税源专业化管理的基础。分局在实施、推进过程中，相继出台、修订、完善了一系列的工作制度，这些制度既包括“实施方案、工作流程”等方面的综合性制度，又包括“信息采集、税收预警”等方面的单项制度，还包括“评估约谈模板、实地核查程序”等方面的细节制度，从而为税务干部开展工作，为税源专业化管理推进打下了坚实基础。

信息采集 纳税评估税务稽查管评查互动数据增值利用预警分析二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用按照“信息管税”的总体思路，贯彻风险管理理念，以流程再造为核心，以强化环节为重点，对税收征管资源和元素进行重组和配置，形成了以“信息采集→预警分析→纳税评估→税务稽查→管评查互动→数据增值利用”为主线的税收征管新链条。

二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用（一）畅通和提高信息采集渠道和质量。完整、准确、及时的涉税信息是进行科学税收预警的基础。在信息采集上，分局规范标准，内外兼施，三方协同进行。依托征管平台对税务登记信息、征管信息进行采集，依托远程申报系统对纳税人的动态信息、财务报表信息等进行采集，依托综合治税平台对第三方独立信息进行采集，最终形成预警分析的信息库，并在基础上建立了分局的信息采集管理办法。登记信息征管平台征管信息动态信息预警分析信息库远程申报平台财务报表综合治税平台第三方信息

第三方信息采集责任分工

二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用（二）建立和形成税收风险分析框架和结论标准化。将纳税人所有税收风险统一识别会最大限度的提高评估效率，我局建立和形成了税收风险分析框架，解决了任务重复下达的弊端。首先，根据行业税源的重要性及征管现状，选择以房地产业、建筑业、交通运输业和制造业这四个重点税源行业作为切入点，通过对所有税收信息进行采集、整理、分析、测算，建立了系统的预警指标体系。其次，结合征管实际，对实用可行的指标进行研究梳理，形成风险分析框架，以实践分局纳税评估体系的可行性。税收风险结论标准化是联结风险分析与评估实践的重要环节，为评估人员正确、准确理解税收风险，有效应对税收风险提供了保证。

建立了四大行业纳税评估手册

局长办公会通过 重点评估评估任务下发信息采集评估方案预警分析评估任务评估实施评估考核评估复评日常评估专项评估二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用（三）实施重点、专项、日常评估相结合的纳税评估机制。在评估机制的建立上，分局考虑评估工作的复杂性和工作量，实行纳税评估分类管理，税源管理处每季度下发评估任务时，区分重点评估和日常评估，要求税收管理处同步实施；对股权转让等事项由相关业务处进行专项评估，在协同整个纳税评估工作的情况下，充分发挥了分局评估力量的整体合力。

二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用（三）实施重点、专项、日常评估相结合的纳税评估机制。纳税评估作为税务部门强化税源管理的重要手段，为了更便于操作，分局将纳税评估的流程、方式、方法等进行了统一规范，实现了从纳税遵从风险点告知到税务约谈直至实地核查等整个评估流程的全阶段程序化运作。以依托纳税评估软件为主，辅之于日常人工分析评估。实施税源专业化管理模式以来，评估纳税人3021户，核实预警信息1862条，评估入库税款2.14亿元。评估方案信息采集预警分析确定对象案头分析有无疑点询问纳税人自查税务约谈税务稽查实地调查评定处理征管建议

税务约谈的工程流程 实地核查的工程流程实地调查设计设计约谈提纲税务约谈通知书派工审批约谈实施实地调查移交稽查纳税人自查约谈结论评定处理评定处理实地核查移交稽查评估结论

税收 管理处税源管理处稽查局二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用（四）发挥税务稽查在税源管理中的重要作用。税务稽查是把住偷逃税的最后一道关口，在税源管理中起着重要的作用。我局的具体做法：一是要对重点行业、企业，税收热点、难点等实施区别于纳税评估的全面、深入稽查；二是要对纳税评估环节有重大偷逃税疑点的纳税人进行深入稽查；三是要牵头做好管理、评估、稽查环节的有机配合和多点互动，积极构建管、评、查三方联动机制，将三大管理环节的交流互动纳入整个征管流程之中，这也是我局税源专业化管理模式和流程的一个突出特点。实施税源专业化管理模式以来，稽查局共检查纳税人376户，查补各项税款12583万元。下达评估任务复评与考核传递评估结果偷税案件移交提出征管建议反馈稽查结果

二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用（四）发挥税务稽查在税源管理中的重要作用。研究出台了《税收管理、纳税评估与税务稽查互动管理办法》，明确了三方互动内容、方式、流程和监督制约规定，并实行定期督办和考核，管、评、查三部门和岗位通过信息共享、多点联动，实现了征管资源强强联合、优势互补，形成了管评互动、以查促管的征管运行链条。实施税源专业化管理模式以来，共传递“一书一表”36份，入库税款2260万元。对征管建议的落实，纳入分局绩效考核。徐继红陈东张进本

二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用（五）各环节有机融合提高税收征收率。税源专业化管理的推行，再造了流程，强化了环节，实现了各征管环节的有机融合，提高了税收征收率。2010年分局对营业税、企业所得税两个主体税种进行了区域纳税能力估算。从估算的结果看，建筑业、房地产业、制造业等重点行业的营业税、企业所得税征收率都在85%以上，达到了发达国家的税收征收率水平。这也从一个方面印证了分局所坚持推行的税源专业化管理模式所取得的成效。

信息采集 税收风险分析纳税评估税务稽查信息增值利用数据监控预警监控平台税收征管管评查互动黄岛分局构建的税源专业化管理运行模式

三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵在建立了税源专业化管理模式的组织架构、制度体系和征管流程后，如何使这一崭新的模式发挥出内在的潜力，促进税收征管质效的不断提高，需要结合各自实际，实施具体的征管创新。为此，我局紧扣风险管理这一理念，围绕着行业、税种和项目的税收征管、纳税服务、协税护税等，进行了探索和创新，取得了一些新的成果，从而不断地丰富了税源专业化管理模式，使这种模式充满了生机和活力。

税收风险提示 逐户采集房地产企业信息召开税收风险辅导会实施纳税评估税收风险分析税务稽查三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵（一）对房地产业实施“体检式”风险管理。重点税源管理处以房地产行业为试点，通过设计企业基本情况表、开发项目情况表、开发项目销售信息表等三张数据采集表，组织召开房地产行业防范纳税风险的税收辅导会，全面采集相关涉税数据，开展数据比对分析，根据分析结果对企业进行纳税风险评价，区分不同情况进行风险提示、开展纳税评估和移交税务稽查。 2010年通过“体检式”风险管理监控税款2000多万元。

外籍人员个人所得税评估模型 细化工资薪金标准设立预警值搭建综合治水平台强化户籍管理与已申报情况比对获取外籍人员出入境信息高于预警值低于预警值与征管系统比对产生未登记个人信息风险点控制审查境内收入税收约谈情报交换确认境外收入限改处罚反馈公安劳动部门补税、滞纳金、罚款处理结果反馈劳动公安部门三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵（二）对外籍个人实施个人所得税预警管理外籍个人所得税征管一直是一个难点。去年以来结合专业化税源管理的实施，从源头控管思路出发，协调公安出入境管理部门，实施外籍个人离境清税管理，从源头上强化了外籍个人户籍管理、个人所得税申报等薄弱环节的税收管理。同时借鉴企业所得税警戒线管理办法，探索制订了分国别、分行业、分职务的外籍个人最低任职薪金标准，建立了外籍个人所得税评估模型，积极开展纳税约谈，及时加强外籍个人所得税监控。

三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵（二）对外籍个人实施个人所得税预警管理。 2010年，分局共入库外籍人员个人所得税4120余万元，同比增长65%。2010年共清理未办理登记外籍人员87人，补缴税款125万元。

三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵（三）对大项目实施专项管理随着开发区桥隧时代的到来，投资大的项目逐步增多，是税收的一个重要增长点。在大项目税收管理中，分局积极贯彻信息管税思路，实行全程风险控管，细化建前、建中、建后各环节管理。2010年，投资额在1000万元以上的87个重大建设项目累计入库税款7.48亿元，同比增长49.6%。全程风险跟踪建后监督建中控管建前介入 1、获取项目信息 2、强化项目户籍 1、建立项目档案 2、定期核查讲评 1、完工清税验收 2、绩效督导考核

抽签确定中介机构 中介出具清算报告税收管理处初审稽查局牵头集体审议三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵（四）引入中介机构助推税源专业化管理当前制约税收征管工作的瓶颈之一是人力资源的不足。我局在构筑税源专业化管理模式过程中，充分利用和发挥会计师、税务师事务所等中介机构的特长和优势，在土地增值税、企业所得税、股权转让、纳税服务评价等方面引入中介机构，助推税收征管工作。例如，在土地增值税清算中，针对土地增值税清算涉及环节多、清算过程复杂、清算难度大以及人员不足等因素制约，我局将中介机构引入清算过程，实行中介机构清算鉴证。通过实行中介机构评级管理、项目公开抽签分配等手段，加强中介机构的监管。通过稽查局牵头实行清算结果集体审议，对清算结果偏离税负预警值的转入税务稽查，确保了土地增值税清算质量和税款及时足额入库。经过几年来的运行，这一做法已不断深化和成熟，推动了土地增值税清算工作的深入开展。几年来，我局共清算完成132个项目，清算入库各项税款15803万元，并带动了土地增值税入库总额达到28597万元。审议通过项目反馈纳税人清算税款的入退库确定清算项目审议未通过项目转入稽查

三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵三、精细探索，风险管理，不断丰富税源专业化管理的内涵税源专业化管理模式的推进，需要优质纳税服务的保障，服务与征管同等重要、同步推进。为此，在实施税源专业化管理模式过程中，相继推出了创建“e税通”服务品牌、一窗全能化服务、pos机刷卡缴税、个性化服务室、税务事项前置、行业和重点税源联系人制度、税收政策信息服务等一系列纳税服务的创新举措，营造了和谐的征纳氛围，使纳税人对税源专业化模式的推行给予了理解、支持和配合。（五）以优化纳税服务促税源专业化管理

四、搭建平台，培训激励，确保税源专业化管理的顺利推进四、搭建平台，培训激励，确保税源专业化管理的顺利推进（一）搭建学习交流平台，提升干部的专业化管理素质。 1、以学习型组织建设平台来提升干部综合素质。分局紧紧依托创建学习型基层团队这一平台，全面、持续加强了干部综合素质的培养。一是确立目标愿景。每年将“税源专业化管理”纳入工作愿景之中，使税源专业化管理的理念逐步深入到干部的思想深处。二是聘请专家培训。进行了“观念创新与创新人才”等10余项专题讲座。三是内部专项培训。创设了业务交流讲坛，依托分局业务骨干师资队伍，开展了多期干部上讲台活动。四是创新能力培训。分批组织干部参加了世界先进的“团队学习实验室” 封闭培训。五是亮点课题攻关。每年在充分调研的基础上确立和完成十余项税收征管亮点和课题，有力地推动了税源专业化管理模式。引入世界先进的团队学习实验室培训

四、搭建平台，培训激励，确保税源专业化管理的顺利推进四、搭建平台，培训激励，确保税源专业化管理的顺利推进（一）搭建学习交流平台，提升干部的专业化管理素质。 2、以学习与工作交流平台来提升干部专业素质。开展季度工作讲评。每季度召开工作讲评会，对季度重点工作，由各处室上台演示汇报，分管局长进行讲评，局长进行总结，达到了相互促进、共同提高。编撰《税源管理月报》。为促进税源管理工作交流，分局按月编发《税源管理月报》，发布税收预警动态信息，公布纳税评估工作进度，介绍纳税评估典型案例，交流税源管理先进经验，促使部门间横向互动管理机制更加完善。持续的专业学习和培训，学习与工作的有机融合，使干部的综合素质和专业素质有了明显的提高。目前，分局通过“三师”资格考试的干部达到19名，占全部干部的18%，另有7名干部荣获省级业务能手称号，占全部干部的7%，14名干部荣获市级业务能手称号，占全部干部的13%。

四、搭建平台，培训激励，确保税源专业化管理的顺利推进四、搭建平台，培训激励，确保税源专业化管理的顺利推进（二）实行平衡计分考核，确保税源专业化管理的成效。为保障税源专业化管理模式稳妥顺利推进，分局借鉴目前世界先进的企业管理考核办法——平衡计分卡考核，从学习培训、征管执法、服务保障、作风纪律和工作创新等五个方面，对整体工作及税源专业化管理进行日常精细考核，年终进行答辩考核。平衡计分绩效考核目标学习培训服务保障征管执法作风纪律工作创新纳税服务税收基础管理税收收入成果工作纪律政治素养内部保障税源专业管理工作创新成果廉政建设专业素质信息采集指标预警分析指标纳税评估指标税务稽查指标管评查互动指标

五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式税源专业化管理是一个崭新的课题，分局在推行过程中经历了树立理念、学习研讨、实施推进、突破创新、总结提升的探索历程，使该项工作稳步、深入推进，取得了比较显著的成效。国家税务总局信息专报、《中国税务报》、《中华工商时报》、《青岛日报》等都对分局推行的税源专业化管理模式给予了充分肯定和报道。

五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式（一）推行税源专业化管理模式取得的成果一是带来了征管理念的转变。税源专业化管理模式的推行，确立了信息管税的思路，实现了征管手段的变革，强化了风险管理的意识，提高了干部队伍的专业素质，提升了服务纳税人的水平。二是促进了征管方法的改进。税源专业化管理模式的推行，使信息采集渠道更加畅通，税收预警更加准确，纳税评估更加深入，管评查互动更加完善，税源管理逐步实现了单兵作战的单一化向部门通力协作的集约化的转变，不仅对现有征管资源进行了整合，还充分发挥了征管流程各环节的合力。三是带动了征管质效的提升。税源专业化管理模式的推行，强化了税源监控，促进了税收增长，降低了征税成本，优化了纳税服务。2010年分局组织各项税收43.9亿元，增长31.5%，人均征税4577余万元，行风测评名列全区前茅。

五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式（二）推行税源专业化管理模式的体会 1、转变观念、统一思想是推进税源专业化管理模式的前提。 2、健全机制、整合资源是推进税源专业化管理模式的基础。 3、再造流程、强化环节是推进税源专业化管理模式的关键。 4、丰富内涵、系统融合是推进税源专业化管理模式的重点。 5、以人为本、提升素质是推进税源专业化管理模式的保障。

五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式（三）深化税源专业化管理模式的思路在分局税源专业化管理模式取得阶段性成果的基础上，我局将以这次税源专业化管理会议为契机，深入学习、领会和吃透这次会议上各级领导讲话精神和有关文件精神，借鉴兄弟单位好的经验做法，进一步统一思想、明确思路、强化措施，推动我局税源专业化管理工作不断向纵深发展。

五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式五、总结借鉴，改革提升，进一步深化税源专业化管理模式（三）深化税源专业化管理模式的思路一是对税收征管机构进行优化配置。为提高纳税评估工作的广度和深度，拟设置专门的“纳税评估处”；相应调整和规范各征管处室的职能和征管范围。二是完善税源专业化管理岗位职责。按照市局深化推进税源专业化管理的要求，对税收征管各部门岗位设置及职责予以明确，以提高税务干部的管理质效。三是创新税源专业化管理举措。分局将围绕着扩大纳税能力估算的行业和税种、建立和细化征管风险预警机制、打造征纳双方网上沟通平台、建立纳税服务第三方评价体系等方面，集思广益、打造亮点、立项攻关，以创新的成果来不断丰富和深化税源专业化管理。

汇报完毕，谢谢！

青岛市地方税务局 黄岛（经济技术开发区）分局 二 O 一一年三月