第六章 工资、固定资产、成本子系统

1. 第六章 工资、固定资产、成本子系统 • 第一节 工资核算系统的分析与设计 • 第二节 固定资产核算系统的分析与设计 • 第三节 成本子系统

2. 第一节 工资核算系统的分析与设计 • 一、工资核算的任务 • 二、工资核算的特点 • 三、工资核算的业务流程 • 四、工资核算子系统数据流程 • 五、工资核算子系统的功能模块 • 六、主要数据库文件的结构 • 七、工资核算系统的设计 返回

3. 一、工资核算的任务 • （1）及时准确地计算每个职工的应付工资，反映和监督企业与职工的工资结算情况。 • （2）正确地计算企业工资总额，反映和监督工资总额计划的执行情况，有计划地对工资总额进行控制。 • （3）按照工资的用途正确地将工资费用计入产品成本及其他相关账户。 • （4）正确提取职工福利费用。 • （5）生成相应的记账凭证，并传到账务系统。 返回

4. 二、工资核算的特点 • （1）业务处理政策性强。 • （2）及时性、准确性要求高。 • （3）处理业务重复性强。 • （4）涉及面广。 返回

5. 有关部门 提供 原始单据 车间、科室 计算、审核 人事部门 工资结算单 财务部门 汇总 分配 代扣个人所得税 工资汇总表 工资费用分配表 个人所得税申报表 提现、发放 填制 记账凭证 职工 账簿 登记 三、工资核算的业务流程 返回

6. 四、工资核算子系统数据流程 • 工资系统原始数据量大、涉及的部门多。为了提高原始数据输入的效率，可将工资数据分为两类，即相对固定数据和变动数据。所谓相对固定数据是指固定不变或在较长时间内很少变动的数据；所谓变动数据是指每月都有可能发生变化的数据。 • 工资数据的记录是以单位人数为依据的，单位大，人数多，工资数据量大，对于这规模较大的企业，在文件设计时，可以将这两类数据分开存放，即设置两个文件，一个是变动数据文件，一个是固定数据文件。下面按分开存放两类数据的方式给出计算机处理数据流程图。

7. 工资调整信息 考勤记录、产量记录等 人事变动信息 输入 输入 变动工资文件 固定工资文件 匹配、计算 工资计算文件 统计 编辑 输出 汇总 计算 分配 计算 票面 分解 劳动工资统计表 工资结算单、工资条 工资汇总文件 工资费用分配文件 工资票面分解文件 输出 自动转账 票面张数表 工资汇总表 工资费用分配表 账务、成本等系统 • 工资系统数据计算机流图 返回

8. 五、工资核算子系统的功能模块 • 为满足工资核算与管理的需要，工资核算子系统的功能一般有以下几个方面： • （1）输入与职工工资核算和管理有关的原始数据。 • （2）按工资发放单位正确计算职工工资，并进行工资费用的分配和工资的转账。 • （3）按工资发放单位及时输出“工资汇总表”和“工资单”，“工资分配表”等。 • （4）及时提供工资信息的查询。 • （5）为系统基本功能的实现提供必要的系统维护与管理。

9. 工资子系统 初始化 人事变动 数据录入 工资计算 查询 打印输出 系统维护 库结构设置 人员调入、调出、内部变动 输入 计算 按代码 结算单 备份 修改 汇总 按部门 工资条 恢复 部门 设置 审核 分配 按类别 个人所得税表 帮助 工资费用、分配项目设置 基本工资变动 票面 分解 按项目 操作权限设置 汇总表 自由方式查询 固定津贴统一调整 分配表 统计表 月处理 工资核算子系统的模块结构图 返回

10. 六、主要数据库文件的结构 • 1、工资数据文件（工资结构文件） • 2、部门编码库(名称对照表) • 3、工资汇总数据库 • 4、票面分解数据库 • 5、计算公式数据库 • 6、工资费用分配数据库 • 7、转帐凭证库 返回

11. 1、工资数据主文件（GZZWJ·DBF） • 字段 字段名 类型 宽度 小数 • 1 部门编号 C 6 • 2 职工编号 C 6 • 3 姓名 C 8 • 4 岗位工资 N 7 2 • 5 技能工资 N 7 2 • 6 工龄工资 N 7 2 • 7 特种工资 N 7 2 • 8 各种补贴 N 7 2 • 9 奖金 N 7 2

12. 10 应发工资 N 8 2 • 11 事假扣款 N 7 2 • 12 病假扣款 N 7 2 • 13 扣房租 N 7 2 • 14扣水电费 N 7 2 • 15扣医药费 N 7 2 • 16住房公积金 N 7 2 • 17扣款合计 N 8 2 • 18 实发工资 N 8 2 返回

13. 工资数据结构文件 • 文件名为：GZJGWJ·DBF • 字段 字段名 类型 宽度 小数 • 1 字段名 C 6 • 2 汉字名 C 8 • 3 类型 C 1 • 4 长度 N 1 • 5 小数位 N 1 返回

14. 2、部门编码库(名称对照表) • 存放各部门编号对应的部门名称。 • 文件名为：BMDZ·DBF • 字段 字段名 类型 宽度 小数 • 1 部门编号 C 6 • 2 部门名称 C 20 返回

15. 3、工资汇总数据库 • 用于存放按部门以及职工类别(如生产工人、管理人员等)的合计数据。其数据库结构是在工资主文件数据的基础上得来的。即要将工资发放项目中的某些项目(如姓名等)删除，各种数值型的工资项目位数应当扩充。 返回

16. 4、票面分解数据库 • 字段 字段名 类型 宽度 小数 • 1 部门编号 C 6 • 2 佰元 N 8 • 3 伍拾元 N 8 • 4 拾元 N 8 • 5 伍元 N 8 • 6 贰元 N 8 • 7 壹元 N 8 • 8 伍角 N 8 • 9 贰角 N 8 • 10 壹角 N 8 • 11 伍分 N 8 • 12 贰份 N 8 • 13壹份 N 8 • 14合计金额 N 12 2 返回

17. 5、计算公式数据库 • 存放所有需要计算工资发放项目的项目名称 • 及其计算公式 • 文件名称为：GZGS·DBF • 字段 字段名 类型 宽度 小数 • 1 计算序号 C 2 • 2 项目序号 C 2 • 3 项目名称 C 8 • 4 计算公式 C 60 返回

18. 6、工资费用分配数据库 • 文件名为：GZFP·DBF。 • 字段 字段名 类型 宽度 小数 • 1 科目编码 C 12 • 2 部门编码 C 6 • 3 人数 N 8 • 4 应付工资 N 12 2 • 5 各种补贴 N 12 2 • 6 福利费 N 12 2 • 7 奖励基金 N 12 2 • 8工会经费 N 12 2 • 9 合计 N 14 2 返回

19. 7、转帐凭证库 • 文件名为：GZZZ·DBF。 • 字段 字段名 类型 宽度 小数 • 1 日期 C 8 • 2 凭证号 C 6 • 3 摘要 C 30 • 4 科目编码 C 12 • 5借方金额 N 12 2 • 6 贷方金额 N 12 2 返回

20. 七、工资核算系统的使用设计 • （一）职工编码设计 • （二）建立工资主文件 ： • 1、固定或半固定数据； • 2、变动数据 ； • 3、派生数据。 • （三）数据编辑功能的设计 ，它主要包括： • 1、每月完成工资主文件的月初始化，包括输入本月工资处理时间(年、月)，根据上月工资数据库生成本月工资数据库及索引文件，将所有变动项目清零。若有工龄工资，还应在每年一月份按规定增加每人工龄工资。 • 2、可对符合指定约束条件的所有人员的某一工资项目进行批量修改。

21. 3、可对任意指定职工的工资数据进行全屏幕编辑修改(边浏览，边修改)。 • 4、对一些经常变动的数据，应可直接通过输入职工姓名来找出对应的修改项目。 • 数据编辑功能是工资核算中用户经常操作，也是用户和系统之间交互信息较多的功能模块。在设计时应尽可能地便于操作，减少键盘输入量。 • （四）工资处理功能的设计 • 1、工资计算汇总功能的设计 • 　①计算出每个职工的应发工资、实发工资等派生数据;②按工资发放单位进行汇总；③统计出工资票面分类值和各单位的现金提取数；④按部门汇总工资费用分配。

22. 2、工资费用分配功能的设计 • 3、工资转帐功能的设计 • 工资计算汇总时，不但要计算每个职工的工资项目，还要按部门、工作类别进行计算、汇总和分配等。 • （五）工资输出功能的设计

23. 　开 始 　打开工资主文件及其索引文件 　打开汇总文件及票面分类文件 　计算病、事假等扣款项目 　计算应发工资、实发工资 　按工资发放单位汇总 　工资票面分类处理 　按部门和工作类别汇总 　关闭数据库文件 　　退出 工资计算汇总处理的流程图 返回

24. 第二节 固定资产核算系统的分析与设计 • 一、固定资产核算系统概述 • 二、固定资产核算系统的分析 • 三、固定资产子系统的功能 • 四、主要数据库文件的结构 • 五、固定资产核算系统的设计 返回

25. 一、固定资产核算系统概述 • （一）固定资产核算的意义 • （二）固定资产核算的内容 • （三）固定资产核算的特点 • （四）固定资产核算系统与帐务处理系统的关系 返回

26. （一）固定资产核算的意义 • 1、可规范固定资产管理 • 2、可完整地记录固定资产的各种变动 • 3、提高固定资产的处理效率 • 4、增加了输出方式和指标 返回

27. （二）固定资产核算的内容 • 1、建立固定资产登记卡片 • 2、输入固定资产的各项有关数据（变动） • 3、进行固定资产价值的更新 • 4、计提固定资产折旧 • 5、编制固定资产折旧计算表 • 6、生成各类固定资产的凭证 返回

28. （三）固定资产核算的特点 • 1、数据量大：价值大，数量多。 • 2、数据变动少 ：固定资产价值高、使用时间长，一经投入使用，平均增减变动比较少。 • 3、输出数据多。 返回

29. （四）固定资产核算系统与帐务处理系统的关系（四）固定资产核算系统与帐务处理系统的关系 • 在会计核算系统中，固定资产核算系统实现对固定资产数据的管理和折旧费的计算，其数据的处理结果必须传递到帐务处理系统中，生成总帐、明细帐等帐务的数据，是帐务处理系统中固定资产、累计折旧等账户的数据来源。因此，固定资产核算子系统是会计核算系统中的一个子系统，实现对固定资产部分的数据进行预处理。 返回

30. 固定资产增减变动 输入 账务系统 自动转账 固定资产增减变动文件 固定资产卡片 成本系统 更新 输出 固定资产增减变动文件 输入 各种报表 折旧计算文件 计提 二、固定资产核算系统的分析 返回

31. 三、固定资产子系统的功能 • （1）管理固定资产卡片。 • （2）计提折旧，计算固定资产净值。 • （3）输出各种报表。 • （4）数据查询。根据管理需要进行各种数据的查询与调阅。 • （5）自动转账。系统可以根据固定资产折旧分配表，自动编制机制凭证，并可自动将其传递到账务处理或成本核算子系统中。 返回

32. 固定资产子系统 系统 初始化 输入 更新 主文件 计提 折旧 服务 转账 输出和转账 卡片 结构 增加固定资产 用增加固定资产文件更新 部门折旧统计表 部门 设置 减少固定资产 用减少固定资产文件更新 折旧费用分配表 折旧统计标准 固定资产变动 用固定资产变动文件更新 增减变动等报表 初始卡片录入 其他信息 固定资产子系统的模块结构图 返回

33. 四、主要数据库文件的结构 • 1、固定资产卡片文件 • 2、折旧文件 • 3、变动文件 • 4、分类文件 • 5、部门代码对照文件 返回

34. 1、固定资产卡片文件 • 序号 字段名 类型 长度 小数位 • 1 卡片编号 C 12 • 2 资产名称 C 20 • 3 部门代码1 C 3 • 4 部门代码2 C 3 • 5 启用日期 C 8 • 6 凭证编号 C 5 • 7 建造单位 C 20 • 8 规格型号 C 20 • 9 计量单位 C 8 • 10 建造日期 C 8

35. 11 原始价值 N 12 2 • 12 追加价值 N 12 2 • 13 预计使用年限 N 2 • 14 预计清理费用 N 12 2 • 15 预计残值 N 12 2 • 16 累计折旧 N 12 2 • 17 来源 C 20 返回

36. 2、折旧文件 • 序号 字段名 类型 长度 小数位 • 1 卡片编号 C 12 • 2 资产名称 C 20 • 3 部门代码 C 6 • 4 基本折旧率 N 7 5 • 5 1月计提折旧 N 12 2 • 6 2月计提折旧 N 12 2 • 7 3月计提折旧 N 12 2 • ………… • 16 12月计提折旧 N 12 2 返回

37. 3、变动文件 • 变动有两类： • 1、价值变动 • 2、其它变动：如部门、类别、性质等 返回

38. 4、分类文件 • 序号 字段名 类型 长度 小数位 • 1 类别代码 C 8 • 2 类别名称 C 20 返回

39. 5、部门代码对照文件 • 字段 字段名 类型 长度 小数位 • 1 部门代码 C 3 • 2 部门名称 C 24 • 3 科目代码 C 12 • 4部门负责人 C 8 • 5 设备负责人 C 8 返回

40. 五、固定资产核算系统的设计 • （一）固定资产核算系统的输入设计 • 1、输入的屏幕设计 • 2、卡片编码设计 • （二）计算汇总处理的设计 • （三）输出设计 返回

41. 第三节 成本子系统 • 一、成本子系统的特点和功能 • 二、成本子系统的数据流程 • 三、成本子系统主要文件设计 • 四、成本子系统功能模块的设计 • 五、成本子系统设计的相关问题 返回

42. 一、成本子系统的特点和功能 • （一）成本子系统的特点 • （二）成本子系统的功能 返回

43. （一）成本子系统的特点 • 1．成本子系统的计算方法多 • 2．成本计算数据流程复杂 • 首先表现为处理流程的多样性 • 其次，每一种核算流程本身复杂性 • 3．与其他子系统间数据交换多 ：工资、存货、固定资产以及账务处理等子系统 • 4．成本子系统不易通用化 返回

44. （二）成本子系统的功能 • 1．及时、准确地从其他子系统中获取成本计算所需的数据。 • 2．正确计算产品成本。 • 3．输出各种成本报表。 • 4．自动转账功能。 返回

45. 二、成本子系统的数据流程 • 成本计算方法很多，不同的成本计算方法，对应着不同的数据处理流程。在众多的成本计算方法中，品种法是最基本的，所以，下面主要从品种法出发来讨论成本子系统的设计问题。 • （一）品种法产品成本计算程序 • （二）计算机成本子系统数据流图 返回

46. （一）品种法产品成本计算程序 • 1．对各种费用凭证进行审核分析，确定哪些生产费用要素可以计入成本，哪些不能计入成本。 • 2．对可计入产品成本的费用要素，在各种产品之间进行归集和分配。 • 3．对归集到某个产品的成本费用，按一定的标准在完工产品和在产品之间进行分配。

47. 工资费用分配表 基本生产成本账户 产品成本计算表 材料费用分配表 辅助生产成本账户 辅助生产费用分配表 单位产品成本计算表 折旧及其他费用分配表 制造费用账户 制造费用分配表 其他成本报表 返回

48. 成本计算 产品目录文件 成本计算单文件 基本数据 设置 时间耗用 输出账表 输入 费用汇总分配文件 工资、存货、账务等系统 收集 各种成本报表 基本数据 （二）计算机成本子系统数据流图 返回

49. 三、成本子系统主要文件 • 1、产品目录文件：产品目录文件是用来存放所有产品的代码、名称、计量单位、规格单位定额、总成本和单位成本等数据的重要文件。 • 2．费用汇总分配文件：费用汇总分配文件用于存放从其他子系统中获取的有关工资、材料、制造费用，以及费用分配数据。 • 3．成本计算单文件 ：在手工成本计算过程中，一个产品编制一张成本计算单。 返回

50. 成本子系统 初始化 获取基本数据 成本 计算 查询 输出 服务与 转账 产品目录设置 输入基本数据 费用归集和分配 产品成本计算单 成本项目设置 从子系统获取数据 计算产品成本 费用汇总分配表等 产品期初成本 成本子系统的模块结构 返回