В.В. Радаев Лаборатория экономико-социологических исследований НИУ ВШЭ

1. Экономико-социологический анализ влияния изменений в системе налогообложения на поведение компаний на товарных рынках России В.В. Радаев Лаборатория экономико-социологических исследований НИУ ВШЭ По заказу Ассоциации компаний розничной торговли (АКОРТ) Высшая школа экономики, Москва, 2014 www.hse.ru

2. Цель исследования Анализ влияния планируемых изменений в системе налогообложения на поведение разных групп компаний, работающих на российских рынках, по оценкам самих участников рынка фото фото фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

3. Источники данных Стандартизованный опрос 107 компаний Глубинные интервью с 17 финансовыми менеджерами фото Международные исследования условий ведения бизнеса Деловые СМИ фото фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

4. Участники исследования Плюс компании, не входящие в ассоциации фото фото фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

5. Основные характеристики опрошенных компаний, % фото фото фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

6. Почему текущее налоговое бремя считается тяжелым • По данным Минфина РФ, совокупная налоговая нагрузка в России к ВВП близка к странам ОЭСР • Тем не менее, почти половина участников рынка считают текущую налоговую нагрузку высокой или очень высокой • Отмечаются высокие издержки налогового администрирования и общая нестабильность налогового законодательства • Главное: налоговая система – часть социального контракта между государством и обществом. Поэтому налоговая нагрузка на компании должна оцениваться не сама по себе, но соотноситься с качеством условий для ведения бизнеса, предоставляемых государством фото фото фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

7. Условия ведения бизнеса не соответствуют налоговой нагрузке • Россия демонстрирует позитивную динамику в международных рейтингах условий для ведения бизнеса, но пока занимает 92 место из 183 стран (Doing Business) • 75% участников рынка, независимо от профиля и размера, считают, что качество этих услуг не соответствуют текущей налоговой нагрузке • От 40 до 65% компаний считают условия ведения бизнеса в России плохими или очень плохими по таким параметрам как: получение разрешений, доступ к материальным ресурсам, качество инфраструктуры, стабильность финансовой системы, безопасность бизнеса и работа судебной системы • Эти условия следует учитывать при оценке налоговой системы фото фото фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

8. Какие изменения наиболее болезненны • Самой болезненной мерой называется введение налога с продаж (40% компаний потребительского сектора). 83% компаний потребительского сектора считают, что оно сильно или весьма заметно повлияет на их финансовое положение • Далее по уровню влияния следуют налог на прибыль и отчисления в ФОМС. Чуть в меньшей степени заботит возможное повышение НДС, оно выглядит менее болезненным, чем введение налога с продаж • Отношение к повышению ставки НДФЛ – сдержанно-негативное (дополнительная нагрузка на работников). Повышение акцизов, налога на имущество и налогов на выплаченные дивиденды касаются не всех, поэтому их общее влияние оценивается существенно ниже фото фото фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

9. Ожидается сильное влияние налоговых изменений на рыночную ситуацию Ожидания участников рынка: фото фото фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

10. Дело не только в уровне налогов Повышение налогов не только увеличивает нагрузку, но усиливает неравные конкурентные условия для добросовестных налогоплательщиков фото 86% представителей компаний указывают на то, что малый бизнес и индивидуальные предприниматели активно используют незаконные схемы для уклонения от налогообложения (особенно в онлайн торговле) фото 80% участников рынка уверены, что после введения налоговых изменений налоговая дисциплина малого бизнеса значительно понизится фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

11. Какие альтернативные меры предлагаются • Главное: более эффективная борьба с уклонением от уплаты налогов и повышение их собираемости • Часто: оптимизация и сокращение государственных расходов, в том числе, путем более действенной борьбы с коррупцией • Единичные высказывания: повышение налога на элитное имущество физических лиц, повышение НДПИ, введение налогов на «вредные» продукты (фаст-фуд и газированные напитки) • В дополнение: упростить и усовершенствовать налоговое администрирование, обеспечить ясность и стабильность налогового законодательства фото фото фото Высшая школа экономики, Москва, 2014

12. 101000, Россия, Москва, Мясницкая ул., д. 20 Тел.: (495) 621-7983, факс: (495) 628-7931 www.hse.ru